企业所得税

《企业所得税》思维导图学习笔记。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。还不快收藏学起来！

企业所得税

纳税人

个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人

居民企业和非居民企业

划分标准及纳税义务

居民企业 全面纳税义务

非居民企业 有限纳税义务

所得来源的确定

销售货物所得

提供劳务所得

转让财产所得

股息、红利等权益性投资所得

利息所得

租金所得

特许权使用费所得

应纳税额的计算

计算思路

应纳税额

应纳税所得额

直接法

间接法

纳税调整增加额

纳税调整减少额

纳税申报

自年度终了之日起五个月内

收入

概述

包括不征税收入和免税收入

销售货物收入

特殊销售方式下收入金额的确定

售后回购

以旧换新

各类型折扣的税务处理

提供劳务收入

转让财产收入

股息、红利等权益性投资收益

利息收入

租金收入

特许权使用费收入

接受捐赠收入

其他收入

视同销售货物、转让财产或提供劳务的收入

不征税收入和免税收入

不征税收入 财政拨款

免税收入 国债利息收入免税

扣除项目

成本、费用、税金、损失和其他支出

不得扣除项目

企业所得税税前扣除项目

工资、薪金支出和三项经费

三项经费

职工基本社会保险

补充社会保险

商业人身保险

业务招待费支出

广告费和业务宣传费

公益性捐赠

利息费用

借款费用

租凭费

资产损失

其他扣除项目

资产的税务处理

不得计算折旧扣除的固定资产

计税基础

如何计算税法允许扣除的折旧额？

加速折旧

生产性生物资产的折旧费用

无形资产的摊销费用

长期待摊费用

投资资产

存货

税收优惠

符合条件的技术转让所得

加计扣除

抵扣应纳税所得额

抵免应纳税额

其他税收优惠政策

农林牧渔业

免征

减半征

三免三减半政策

小型微利企业

高新技术企业减按15%

减计收入

综述

典型案例

其他政策

以前年度亏损的弥补

最长不得超过五年

企业取得境外所得计税时的免税

五年

抵免限额应当“分国不分项”

非居民企业的应纳税所得额

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得

转让财产所得

企业所得的征收管理规定

纳税地点

居民纳税地点

非居民企业纳税地点

纳税期限与纳税申报

企业所得税按年计征

纳税年度