D3 财务预测

财务预测目标方法本量利分析目标利润

财务预测

• 预测方法
  • 定性预测法
    • 集合意见法
    • 专家小组法
    • 德尔菲法
  • 定量预测法
    • 时间序列预测法
      • 简单平均法
      • 简单移动平均法
      • 加权平均法
    • 因果关系预测法
      • 销售百分比法
      • 直线回归法
• 成本习性
  • 固定成本
  • 变动成本
  • 混合成本
    • 分类
      • 半变动成本
      • 半固定成本
      • 延期变动成本
      • 曲线变动成本
    • 混合成本分解方法
      • 历史成本分析法
        • 高低点法
        • 回归分析法
      • 技术测定法
      • 合同确认法
• 本量利分析
  • 基本假设
    • 总成本由固定成本和变动成本两部分组成
    • 销售收入与业务量呈完全线性关系
    • 产销平衡
    • 品种结构不变
  • 本量利分析的基本关系式
    • 营业利润=PQ-C =PQ-TV-TF =PQ-VQ-TF= (P-V)Q-TF
  • 边际贡献
    • 单位边际贡献=P-VC
    • 边际贡献总额 =(P-VC)Q
    • 边际贡献率 = 单位边际贡献/Q = 边际贡献总额 /PQ
    • 营业利润=边际贡献总额-TFC
  • 盈亏平衡点
    • 盈亏平衡销售量 =FC/P-VC
    • 盈亏平衡销售额= P盈亏平衡销售量
    • 盈亏平衡点作业率 = 盈亏平衡销售量/正常销售量
  • 多品种条件下的本量利分析
    • 加权平均法
    • 顺序法
    • 联合单位法：联合盈亏平衡销售量= 固定成本总额/联合单价-联合单位变动成本
    • 分别计算法
• 实现目标利润分析
  • 实现目标利润的销售量=目标利润+固定成本/单位边际贡献
  • 实现目标利润的销售额=目标利润+固定成本/边际贡献率