经济责任审计

经济责任审计的一些程序。有需要可以使用。

经济责任审计

• 经济责任审计的目标
  • 促进国有企业领导人准规尽责
  • 推动国有企业深化改革
    • 1、加大对体制的审计力度 2、企业内部经济责任审计结果会为政府机关经济责任审计提供资料，加大了审计调查力度
  • 维护国有资产安全
    • 减少国有资产流失
• 经济责任审计的内容
  • 贯彻执行党和国家经济方针政策决策部署情况
  • 企业发展战略规划的制定执行和效果情况
  • 重大经济事项的决策执行和效果情况
  • 企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况
  • 企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况、境外资产管理情况生、态环境保护情况
  • 在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况
  • 以往审计发现问题的整改情况
  • 其他需要审计的内容
• 经济责任审计的方法
  • 集体访谈
  • 查阅档案
  • 广泛走访和倾听
  • 审计疑点分析方法
    • 从行为出发查证审计疑点
    • 从资料出发查证审计疑点
    • 通过分析性复核查证审计疑点
    • 从内控薄弱环节入手查证审计一点
    • 两种办法
      • 审计疑点排除分析法
        • 一般运用排除分析正常客观原因造成的现象和真实的异象现象
      • 审计疑点追查分析法
        • 审计人员通过查证分析认定与被审计对象相关的财产实物、书面资料和经济行为中的可疑现象的背后却是隐藏着严重的经济违法犯罪营私舞弊或失职渎职行为,即可确认审计疑点
  • abc分析法
    • 分类管理把握重点
  • 结果利用分析
• 审计程序
  • 准备阶段
    • 审计立项
    • 编制经济责任审计工作方案
    • 确定审计组成员
    • 制定审计通知书
    • 开展审计调查
  • 实施阶段
    • 召开审计组进点会议
    • 编制审计实施方案
    • 现场审计取证
    • 编制审计工作底稿
  • 报告阶段
    • 评价经济责任履行情况
    • 拟定审计文书
      • 审计报告
      • 审计结果报告
      • 审计决定书
      • 审计移送处理书
      • 建立审计档案