导图社区 落实审核信用证思维导图
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CFA一级Ethics-standard思维导图
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落实及审核信用证
金融票据
三大支付工具
汇票（bill of exchange）
汇票当事人
出票人
付款人
收款人
种类
按出票人分类
银行汇款
商业汇票
按承兑人分类
商业承兑汇票
银行承兑汇票
按支付时间分类
即时汇票
子主题
远期汇票
按有无附属单据分类
光票
单汇票
本票（promissory note）
是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票是一种承诺，是自己出票、自己付款，出票人同时付款人
支票（cheque，check）
支票的出票人按照签发的支票金额承担付款责任。支票的主要内容：确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章
含义、性质和使用流程
信用证的含义
信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件
业务的性质
一种银行信用
独立于合同之外的一种自足文件
一项纯单据买卖业务
信用证当事人
开证申请人
开证行
受益人
通知行
仪付行
付款行
偿付行
保兑行
转让行
使用流程
信用证的基本内容
跟单信用证
含义：单汇票或仅凭单据付款的信用证
单据：海运提单、铁路运单、航空运单
光票信用证
含义：仅凭光票付款的信用证
适用于采用信用证方式预付货款的一部分时
即期付款信用证
含义：开证行或付款行收到符合信用证条款的即期汇票或单据后立即给予付款的信用证
一般指定通知行为指定付款行
电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause）
延期付款信用证
不要求受益人开立远期汇票，开证行在信用证规定的付款日期履行付款责任
议付信用证
限制议付信用证（Restricted Negotiation Credit）
公开议付信用证（Open Negotiation Credit）
承兑信用证
以开证行为远期汇票付款人的信用证
其他信用证
假远期信用证
可转让信用证
循环信用证
背对背信用证
保兑信用证
备用信用证
审核与修改
审核信用证的要求
检查信用证的基本要素是否正确
有关当事人、金额、币制、货物描述
检察有相关期限的规定是否合理
装运期、交单期、有效期和到期地点
检查信用证运输、保险条款是否与合同相符
检查信用证是否包括软条款
修改信用证的程序
修改要点
凡未经开证行、保兑行以及受益人同意，信用证既不能修改也不能撤销
涉及及信用证多处修改的应该将修改要求集中一次向开证申请人提出，避免多次修改信用证
对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝，部分接受修改通知书的内容是无效的
有关信用证修改必须通过原通知行传递申请书或复印件不是有效的修改
其他结算方式
汇款
付款人委托所在国银行，将款项以某种方式支付给收款人的结算方式
电汇、信汇业务流程
票汇业务流程
托收
付款交单
即期付款交单
远期付款交单
承兑交单
银行保函
银行以自己的信用代替客户的信用向受益人提供的担保
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当事人
支票和汇票有三个，本票有两个
性质
支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券
到期日
支票未见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等
承兑
汇票需承兑，本票无需承兑，支票均有即期，无需承兑
出票人与付款人的关系
汇票的出票人与付款人之间不必要资金关系； 本票的出票人与付款人是同一个人;支票的出票人与付款人之间必有资金关系，即出票人在付款人处有存款
信用证的编写
议付：是指定银行在相符交单下，在其应获付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付项，从而购买汇票及或单据的行为
信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑还是议付的方式兑用
