IPO银行资金流水核查

IPO财务核查重点之银行资金流水核查思路及内容，包含核查目标、银行账户核查、信息披露核查、其他货币资金核查、银行资金流水核查五大部分。知识点详细，要点突出，快来学习呀！

银行流水核查

• 核查目标
  • 所有账户均已在账面反映
  • 所有银行收支都在日记账中反映
  • 实际收款信息与账面记录相符
  • 账面记录与财务报表信息相符
  • 相关信息在招股书中已完整披露
• 银行账户核查
  • 完整性核查
    • 核查内容
      • 基本户
      • 一般户
      • 凭基本户开户许可证查询打印
      • 专用户
      • 临时户
    • 核查方式
      • 持基本户开户许可证到当地人行或基本户开户行打印银行结算账户开立和注销情况
      • 持贷款卡到当地人行打印贷款卡信息，与账面记录核对，核实所有银行账户均已在账面得到反映
  • 开销户核查
    • 开户核查
      • 了解开户原因及用途，分析开户合理性
    • 销户核查
      • 了解销户的原因
    • 频繁开销户
      • 关注是否与经营实际相符
      • 异常账户详查资金流水
  • 异地户核查
    • 关注开立原因及合理性，是否与经营实际相符
    • 异常的详查资金流水
  • 定存户核查
    • 核查内容
      • 定期存单
      • 定期存款开户证
    • 核查方式
      • 结合贷款卡查询信息核查是否存在质押
  • 外汇户核查
    • 核查是否经外汇管理部门批准
    • 抽查大额流水与原始凭证是否相符、是否符合外汇管理规定
  • 函证
    • 协调会计师申报期内所有账户进行函证
    • 重要账户到现场函证
    • 特别关注资金使用是否受限
  • 对账单发生额
    • 有网银的通过网银直接导出
    • 银行函证取得发生额，或通过客户经理在支行以上网点打印
    • 手工计算
• 信息披露核查
  • 与招股书、现金流量表及报表附注内容进行核对
• 其他货币资金核查
  • 核查内容
    • 信用证保证金存款
    • 票据保证金存款
    • 信用卡存款
    • 银行汇（本）票存款
    • 存出投资款
    • 外埠存款
  • 补充核查程序
    • 对账单逐项与日记账核对相符
    • 票据保证金核查交易真实性、缴存比例是否符合约定、与应付票据勾稽关系
    • 信用证保证金核查交易真实性、缴存比例是否符合约定、与附注中或有负债是否相符
    • 与贷款卡信息进行核对，关注权利受限情况
• 银行资金流水核查
  • 银行对账单与日记账核对
    • 核实所有银行收支均已入账
    • 编制对账差异调节表，查明未入账原因及款项性质
  • 大额资金流水核查
    • 货款的，核对实际首付款对方名称，如收付款方为员工或个人的，关注是否是用个人账户进行货款收支
    • 非货款的，关注是否属于关联方资金占用
    • 如收付款方与公司不存在业务关系，关注是否为潜在关联方或出借银行账户
    • 关注款项收支审批手续是否齐全