财务分析思维导图

财务分析思维导图，一个企业经营者必备的技能，本图从财务分析的目的原则开始，到企业偿债能力分析、企业运营能力分析、企业获利能力分析、企业发展能力分析、企业财务状况趋势分析、企业财务状况综合分析等板块来讲述财务分析的具体方法和计算公式。

财务分析

• 财务分析概述
  • 财务分析的意义和目的
  • 财务分析的基础
    • 资产负债表
    • 利润表
    • 现金流量表
    • 所有者权益变动表
  • 财务分析的原则和程序
    • 财务分析的原则
    • 财务分析的程序
      • 确定分析范围，搜集相关资料
      • 选择分析方法，作出分析评价
      • 进行因素分析，抓住主要矛盾
      • 写出分析报告，为经济决策服务
  • 财务分析的方法
    • 比较分析法
    • 比率分析法
      • 构成比率
      • 效率比率
      • 相关比率
    • 因素分析法
• 企业偿债能力分析
  • 短期偿债能力分析
    • 流动比率
      • 流动比率=流动资产/流动负债
    • 速动比率
      • 速运比率=速运资产/流动负债 速运资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据 =流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其它流动资产
    • 现金流量比率
      • 现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债
  • 长期偿债能力分析
    • 资产负债率
      • 资产负债率=负债总额/资产总额
    • 产权比率
      • 产权比率=负债总额/股东权益总额
    • 权益乘数
      • 权益乘数=资产总额/股东权益总额 =资产总额/(资产总额-负债总额) =1/(1-资产负债率)
    • 债务偿还期
      • 债务偿还期=负债总额/经营活动净现金流量
    • 长期资产债务率
      • 长期资本债务率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）*100%
    • 现金利息保障倍数
      • 现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出
  • 影响企业偿债能力的其它因素
    • 担保责任
    • 经营租赁活动
    • 可动用的银行贷款指标
    • 未决诉讼
    • 分阶段付款承诺
• 企业营运能力分析
  • 总资产周转率
    • 总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额
  • 固定资产周转率
    • 固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值 固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/2
  • 流动资产周转率
    • 流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额 流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/2
  • 存货周转率
    • 存货周转率=销售成本/存货平均占用额 存货平均占用额=（期初存货余额+期末存货余额）/2 存货周转天数=计算期天数/存货周转率
  • 应收账款周转率
    • 应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均占用额 应收账款平均占用额=（期初应收账款+期末应收账款）/2 应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率 =应收账款平均占用额*计算期天数/赊销收入净额 =应收账款平均占用额/平均日销售收入净额
• 企业获利能力分析
  • 各类企业通用指标
    • 销售利润率
      • 销售毛利率
        • 销售毛利率=销售毛利/销售收入净额*100% =（销售收入-销售成本）/销售收入净额*100% =1-销售成本率
      • 销售营业利润率
        • 销售营业利润率=营业利润/销售收入净额*100%
      • 销售净利率
        • 销售净利率=净利润/销售收入净额*100%
    • 成本费用利润率
      • 成本费用率=净利润/成本费用总额*100%
    • 资产利润率
      • 总资产报酬率（ROA）
        • 总资产报酬率=息税前利润/资产平均占用额*100% 息税前利润是指支付利息和所得税之前的利润，利润总额+利息费
      • 资产净利率
        • 资产净利率=净利润/资产平均占用额*100% =销售净利率*资产周转率
    • 净资产收益率
      • 净资产收益率=净利润/净资产平均总额*100% 净资产平均总额=（期初净资产总额+期末净资产总额）/2 净资产收益率=资产净利率*平均权益乘数
  • 股份制企业专用指标
    • 每股盈余与市盈率
      • 每股盈余（每股利润或每股收益）
        • 每股盈余=（净利润-优化股股利）/发行在外的普通股平均股数
      • 市盈率
        • 市盈率=普通股每股市价/普通股每股盈余
    • 每股股利与股利支付率
      • 每股股利
        • 每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/发行在外的普通股股数
      • 股利支付率
        • 每股股利/每股收益*100%
    • 每股净资产与市净率
      • 每股净资产
        • 每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数
      • 市净率
        • 市净率=每股市价/每股净资产
    • 每股现金流量
      • 每股现金流量=（经营活动现金净流量-优化股股利）/发行在外的普通股平均股数
• 企业发展能力分析
  • 营业收入增长率
    • 营业收入增长率=（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入*100%
  • 利润增长率
    • 利润增长率=（本期利润额-上期利润额）/上期利润额*100%
  • 总资产增长率
    • 总资产增长率=（期末资产总额-期初资产总额）/期初资产总额*100%
  • 股东权益增长率
    • 股东权益增长率=（期末股东权益-期初股东权益）/期初股东权益*100%
• 企业财务状况的趋势分析
  • 比较财务报表
  • 比较百分比财务报表
  • 比较财务比率
• 企业财务状况的综合分析
  • 杜邦分析法
  • 财务比率综合评分法
  • 图解法