导图社区 第九章：票据与支付结算法律制度
2020年CPA考试的个人笔记。红旗：表示历年考过的点，坑：代表容易踩坑的地方。
2020年CPA顺利通过了经济法，就分享自己的笔记，主要是听东奥老师的课做的导图。
社区模板帮助中心，点此进入>>
安全教育的重要性
个人日常活动安排思维导图
西游记主要人物性格分析
17种头脑风暴法
CPA战略风险管理、战略实施
如何令自己更快乐
头脑风暴法四个原则
思维导图
第二职业规划书
substantive procedures
票据与支付结算法律制度
银行结算账户
特点
活期，收付结算业务
基本存款账户编号 #
一般企业：向银行提供编号
机关事业单位：财政部门批准、人民银行核准
个体工商户：营业执照
种类
基本存款账户
不限于 具有独立法人资格的单位，也是最后一个注销
一般存款账户
借款转存
借款归还 和 其他结算
现金缴存，但不能支取
只进不出
专用存款账户
临时存款账户
异地临时经营
不超过 2 年
一个驻地，一个临时；临时存款不超过项目合同个数
其他银行结算账户
个人：I、II、III 类
异地存款账户
营业执照与经营地不一致
异地借款和其他结算
异地临时
撤销
撤销，结算，宣告破产
注销、吊销
迁址
其他
先核对余额、拿回空白票据和凭证
非票据结算方式
汇兑
单位和个人，起点无限制
两张单据
《汇款回单》尚未汇出
《收账通知》已经汇出
尚未汇出，可撤销
退汇
已经汇出了，也可以申请退汇
收款人
在汇入行有户头：双方自行联系退汇
在汇入行没有户头：文件、核对、退汇
拒接，立马退
迟迟不取款，2个月后直接退
托收承付（异地结算）
国有企业、合格的城乡部门，起点：1万元（新华书店1000元）
3次，不收款；3次，不合理拒绝：暂停托收承付
正当理由 7点（2类）
1、就是不合理，没有合同，产品不合格等
2、代销、寄销、赊销
也不能办理托收承付
委托收款（异地或同城）
银行付款
直接付
单位付款
款还是银行付，但是要付款人确认
银行通知付款人，“答应”或者 “3天还没回应” - 付款（第 4 日早上开门付）
银行、单位：3 天内拒绝
国内信用证（人民币）
国内企事业之间，不可撤销
几个概念
有多少个银行
开证行：保证金、中文
保兑行：开证行要求，超出开证行承诺之外
通知行：开证人指定 > 开证行指定
议付行：必须明示，开证行指定，与受益人确定是否有追索权
可以执行几个动作
修改：开证行、保兑行
转让：全部/部分权益，只能 1 次
付款：5日内，对受益人无追索权（除非欺诈
注销：逾期了 1 个月后
银行卡
单位卡：不得存取现金，销户转入基本户
结算方式
借记
转账、专用卡，计息
储值卡，不计息
贷记
预付卡
票据法
分类
自己签发
银行本票
见到，无条件支付
国家规定，只能银行发行本票
支票
委托银行付款
见到无条件付款
汇票
出票人的不同
银行汇票
银行本票、银行支票、银行汇票 （见票即付）
银行汇票：出票人去银行存款，银行在存款额度内，付款
提示付款日 = 票据到期日
商业汇票
定日付款
见票后定期付款：见票后，作出（付款|不付款）决定之后，一定期限
出票后定期付款：出票之后，有一定期限
定义「票据关系」
票据关系：依 ④ 项票据行为发生
出票
承兑
背书
保证
非票据关系：依《票据法》规定发生
票据基础关系：依《民法》规定发生
辨析
票据权利、义务和责任
票据权利
付款请求权
追索权
只有拒绝付款之后，才能向债务人请求追索权
票据权利人一般认为是占有票据的人，但是有些情况下（拾得等）不是票据权利人（持有人）
票据关系人
只有关系，没有义务和责任
支票上的付款人、未经承兑的汇票的付款人
因为，他们没有在票据上签章
「坑」虽然没有签章，但构成 表见代理、有权代理的行为仍然要承担票据责任
委托收款人、代理付款人
取得「票据」的两类方法
票据行为
以背书让与为原则,单纯交付票据、善意取得票据权利为例外
背书转让的原则：连续背书
非经背书转让,而以其他合法方式取得汇票的,依法举证,证明其汇票权利。
法律规定
继承、法人合并或者分立、税收等原因而取得票据权利
票据法 的基础知识
绝对记载事项 ⑦
XX ，无条件，付款金额，付款人，收款人，出票日期，签章
出票日期（注意不是付款日期）
汇票 都是必须的（汇票最为严格）
本票（本票就只能银行本票），所以 付款人 不是必须的（就是银行）
付款金额（√）可以授权补记
收款人名称（×）可以授权补记
补记考点，只针对支票
相对记载事项
付款日期：没有 见票即付
付款人地址：付款人地址
出票人地址：出票人地址
本票
银行本票，所以看 出票人 的地址
付款地址：付款人
出票地址：出票人
银行支票 就是 现金
出票行为完成时
出票人：担保和担保付款
付款人尚未在票据上签章的,并非票据义务人：票据关系人
背书行为
基本条件（缺一不可）
1、背书人签章
2、被背书人名称
若签章了，没有被背书人名称可以自己补记
背书日期：未记载视为汇票到期日前背书
不得转让
背书人 记载：后手的被背书人不承担保证责任
出票人 记载：汇票不得转让
附条件背书：背书不得附条件
条件无效，背书有效
部分（金额）背书：无效
回头背书
回到出票人，对其前手无追索权
回到持票人，对其后手无追索权
背书连续
连续，有效
不连续，但通过其他法律规定得到，应承担举证责任
票据贴现
只有经批准的 金融机构 （行政或刑事责任）
质押背书
另行签订质押合同的，不构成质押背书
票据质权人 ≈ 票据权利人
追索权和付款请求权
没有处分权
质权人的转让处分无效
但，可以委托收款
即期票据 基本都是银行票据（支票、银行本票、银行汇票，都是见票即付），所以只有 远期商业汇票 才有提示承兑的概念。
承兑的第一个动作：提示承兑
若超过 提示承兑期，则持票人丧失对（除 出票人外）前手的追索权
提示承兑期，分两种看（直接看，不能直接）
直接看：定日付款、出票后定期付款 - 到期日前
不能直接：见票后定期 - （时间太长怕忘记）出票后 1 个月
谁？（承兑是干嘛？付款）
付款人 提示承兑 3 日内，作出 承兑 或 拒绝承兑
付款人提示承兑后，3 日 没响应，视为拒绝承兑
付款人（直接关系人）：承兑后，承担 直接付款的责任 和 追索的责任
形式要件
绝对记载：“承兑”字样 和 签章
相对记载：承兑日期，没记载就按照 收到 提示承兑汇票之后 的 第 3 天
「坑」注意“收到”，很容易忽视的字眼
承兑人就是付款人，但是付款人不一定是承兑人，因为如果没有签章，付款人只不过是票据关系人
涉及 2 类人（付款提示人）
持有票据权利的人
委托收款的人
被提示人（其实根本就是银行）
支票、本票：银行
汇票：出票人开户的银行
商业汇票：公司开户的银行
如何行使（先承兑，再付款）
逾期了，则丧失追索权（谁的追索权，谁还可以追索）
远期商业汇票：到期日前 10 天
联系 提示承兑期，提示承兑确定了 到期日
见票即付的汇票：出票日之后的 1 个月
支票：10 日 内
本票：出票日后 2 个月（因为银行自己的自己好管）
付款人 有 审查义务
应当：票据真实性、票据持有人的真实身份
形式审查：形式要件
实质审查：真实身份
签收
付款发生了，全体的票据权利消灭了
错误付款，怎么处理
有瑕疵而已的，但是持票人依法享有票据，那错付就错付了
付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失错误付款的,应当自行承担责任;如果是善意且无重大过失的错误付款,发生付款的效力
什么情况 可以行使
到期，拒绝付款
提示付款时，拒绝付款
期前追索
拒绝承兑时
「承兑人、付款人」 死亡、逃匿、依法宣告破产、被责令停止业务活动
「坑」不是出票人
谁可以被追？几乎所有人
但是，追索人，必须有合法的票据权利
追多少？
首次：汇票金额 + 到期日（提示承兑）之日到追到时 利息 + 发出通知书的费用
再次追索：已经清偿的所有利息费用 + 发出通知书的费用
发通知
收到 拒绝付款、拒绝承兑 之日起 3 日内
逾期：还可以追，可能承担相应的赔偿责任
