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公共财政绪论＋第一章
公共财政概论思维导图绪论＋第一章公共财政与公共财政思想，财政是随着国家的产生而形成的一种经济关系及特殊分配关系，财政学就是研究以国家（或政府）为主体的财政分配关系的科学
编辑于2023-10-23 20:23:08- 公共财政
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绪论
研究对象
财政是随着国家的产生而形成的一种经济关系及特殊分配关系，财政学就是研究以国家（或政府）为主体的财政分配关系的科学
财政学作为研究财政分配关系的科学，其研究对象是财政分配活动及其规律性
e.g. 税收、国债、公共服务支出（国防、教育、医疗）、基础设施建设支出（交通、通信、水、电、燃气）、财政预算
在中国特色社会主义新时代，公共财政成为与我国社会主义市场经济体制相对应的新的财政模式
公共财政的研究对象可确定为：社会主义市场经济体制下的公共财政分配活动和分配关系及其规律性
内容体系
公共财政基础理论
财政支出分析
财政收入分析
财政管理和运行分析
从宏观视野和全球化视角考察的财政
学习意义
有助于构建和发展中国特色的财政学理论
有助于指导我国财政工作时间
e.g. 财政预算编制、财政体制改革、财政收支管理
学习方法
基本方法：唯物辩证法（对立统一规律、质量互变规律、否定之否定规律）
以马克思主义政治经济学理论为引领的分析方法
马克思主义政治经济学分析了资本主义生产和再生产的过程及内在矛盾，预见了社会主义生产关系及其发展规律，为认识既往和当今时代的财政提供了基本立场、观点和方法
实证分析方法和规范分析方法
比较分析方法（横向和纵向）
公共财政与公共财政思想
公共财政概述
一、财政
财政的起源
财政活动及行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政，所以财政是一个历史范畴。（财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的产生而产生的。）
国家一旦产生，就必须从社会产品分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能
●概念区分：国家和政府是既相互联系又有区别的两个概念 -国家是阶级统治的工具，国家具有政治、社会、经济和公共管理等项 职能。 -各级政府组织是国家的载体，国家的各项职能必须由各级政府机构和 各个政府部门来完成。
●随着生产力的不断发展，人类社会经历了几种不同的社会形态和与之相适应的国家形态，从而产生了不同类型的国家财政
●社会和国家形态的演进：奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家
奴隶社会财政的分配一般采用实物形式。封建制国家的财政收入：官产收入，诸侯贡献，捐税贡赋，专卖收入和特权收入。；封建制国家的财政支出：战争支出，行政支出，皇室的享乐支出，封建文化，宗教活动等。
资本主义财政收入：税收、公债、通货膨胀（通过滥发纸币）；资本主义财政支出：用于提供公共产品和服务，满足国防、行政、社会保障、公共设施等方面的经费支出。
财政的概念
财政既是一个历史范畴，是伴随国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动，是国家（政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
政府的财政收支活动体现了政府与其他经济主体之间的利益关系，不同社会制度下的财政具有不同的性质。
●不同社会制度条件下，财政反映的分配关系不同： 奴隶社会的财政：奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系 封建社会：封建制国家与农奴及其他劳动人民之间的分配关系 资本主义社会：资产阶级与无产阶级之间的对抗性分配关系 社会主义财政发挥着在形式上与资本主义财政基本相同、实质上却迥然不同的国家职能。社会主义财政主要体现社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
资本主义市场经济→利益集团→资本主义财政→两极分化 社会主义市场经济→正当竞争→社会主义财政→共同富裕
完整的财政概念应当是一般属性和特殊属性的统一
一般属性的财政是国家为实现其职能，凭借政治权利参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，它涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性，是财政最基本和最稳定的部分。（国家与税收的关系、财政的公共性、财政支出与收入的关系、财政收支平衡等）
特殊属性的财政是与具体政治经济制度密切相关的财政模式，是由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济制度和法律文化等诸多因素决定的。
e.g. 君主政体和农业社会-君主财政模式 资本主义代议民主政治和市场经济-公共财政模式 传统社会主义国家和计划经济-全能型计划财政模式
二、公共财政和国家财政
公共财政的含义
一般属性：公共财政具备财政所有的共性和构成要件，遵循着一般的运行规律
特殊属性：公共财政是与市场经济体制相匹配、相兼容的财政模式，不同于自然经济、计划经济等非市场形态下的国家财政，有其自身独特的规律和特征
含义：是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需求和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。
公共财政与国家财政的关系
一切财政都是国家财政
公共财政是资本主义生产方式确立以后，实行了市场经济体制的国家普遍采用的财政模式，它虽然必定和某个具体的国家相联系，也具有国家的阶级属性，但更多的是强调它是一种与市场经济体制相伴随行的财政模式和运作方式
资本主义制度的市场经济国家和社会主义制度的市场经济国家都选择了公共财政
三、中国特色社会主义公共财政
人民性与公共性相统一的财政
中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政 ✓人民：共同占有生产资料的劳动者
与社会主义市场经济体制相适应的现代财政
与国家治理相适应的民主法治财政
公共财政承担着现代国家治理的物质基础（税收）、体制保障（分税制）、政策工具（减税降费、基础设施投资）和监管手段（财政监督-反腐败）的职责，在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。
开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政
公共财政思想
一、西方经济学中的财政思想
古典经济学派
威廉·配第 《赋税论》
较为详细的论述了各种公共经费和各种征税方法，并分析了税收和国民财富、税收与国家实力之间的关系，认为国民财富的增减是赋税经济效果的主要标志；提出税收应该贯彻“公平”、“简便”、“节省”三条标准
亚当·斯密 《国民财富的性质及其原因的研究》
政府提供的服务是非生产性的，因此政府应尽量减少对市场的干预，只提供必要的公共服务，如国防费、司法费、公共事业费和公共设施费以及维持君主尊严的费用，政府的财政收支规模越小越好。
大卫·李嘉图
根据劳动价值理论，认为税收来自劳动产品的价值，赋税的来源是资本和收入。他根据斯密提出的“公平、确实、便利、经济”四项税收原则，认为社会的一切收入都应该征税，人们应该按自己的财力来负担税收
税收会打击生产积极性，因此最好的财政计划就是节流，最好的赋税就是税额最少的赋税
近代西方国家的财政思想
凯恩斯主义：主张国家对经济进行全面干预 ✓有效需求不足的原因：边际消费倾向递减、资本边际收益递减、流动性偏好
后凯恩斯主义财政思想
马斯格雷夫
1959年《财政学原理：公共经济研究》，引入公共产品理论-非竞争性和非排他性（政府应该提供公共产品，从非公共产品领域退出）
供给学派
政府应当更加关注刺激供给，主张减税，取消国家过多干预，削减社会福利支出
理性预期学派
国家干预经济的任何措施都无效，应该听任市场经济的自动调节
斯蒂格利茨
政府应该干预市场，以消除信息不充分的影响
☆西方国家不同时期的经济理论和财政思想反映了资本主义形成和发展过程中的各种矛盾，不同学派的财政学说在不同的社会经济背景下，适应资产阶级的需要。西方经济学中的财政政策主张一方面在不同程度上缓和了经济危机，促进了经济发展，另一方面又带来了新的矛盾和危机或加剧了矛盾和危机。 ✓财政思想和财政政策适应了生产力和经济发展水平的持续提升
二、马克思主义的财政思想
马克思、恩格斯
揭示人类社会发展的一般规律
阐明研究社会主义社会的方法论原则
指出社会主义社会的发展目标
社会总产品分配的六项扣除
用来补偿消耗掉的生产资料的部分
用来扩大生产的追加部分
用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金
同生产没有直接关系的一般管理费用
用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等
为丧失劳动能力的人设立的基金（官办济贫事业）
列宁
战时共产主义和高度集中的供给制模式
全能型计划财政模式
新经济政策
毛泽东
节省的方针
统一领导，分散经营
经济决定财政，财政对经济有反作用
三、新中国成立以来的财政思想演进
计划经济时期的财政思想
国家分配论
国家是财政分配的主体
社会产品或国民收入是分配的客体
目的是满足国家实现其职能的需要
国家资金运动论
财政不只是分配关系，还包括国家资金的形成、分配、周转、使用一系列过程中所形成的种种经济关系
社会主义财政是社会主义国家资金所体现的经济关系
财政作为分配范畴，应该从社会再生产出发加以研究
价值分配论
财政是以价值形式进行社会产品和国民收入的分配而形成的分配关系
财政的分配是国家对价值的分配
价值和分配是财政的两个最基本的要素
剩余产品（价值）决定论
分配的对象是包含在社会总产品和国民收入中的剩余产品
财政分配体现的是国家、集体、个人之间对剩余产品（价值）的分配关系
“剩余产品价值”只存在于市场经济环境中
社会共同需要论
财政的目标是满足社会的共同需要
强调财政的分配是对人力、财力、物力进行社会集中化分配的活动
财政更适合满足“公共性”需要
☆计划经济时期的中国关于财政的各种学术思想实际上是从不同的角度对国家财政的内涵与外延进行的探索，它们各有鲜明的中心论点，但相互之间并不绝对排斥，对许多问题的看法也有交叉。这些研究成果和思想，对于创建社会主义市场经济体制下的中国公共财政有极其重要的启发引领作用和借鉴意义
改革开放之后的公共财政思想
建立了社会主义公共财政体系的基本理论
公共财政是市场经济体制下的政府财政，是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为公众（和市场）提供公共产品和公共服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为
探索了公共财政的运行规律和新特点
改革开放过程中的经验总结
遵循公共财政运行规律，以市场机制在资源配置中发挥基础性作用的理念来定位公共财政的职能和作用
以财政职能的新定位确定财政支出的规模和结构
以财政支出的需要规定财政收入的规模和形式（量入为出）
以对经济形势及经济运行态势的正确判断来确定公共财政政策与财政收支平衡状态等
e.g. 国企改革（抓大放小），相机抉择的宏观调控
公共财政理论的新观点体现了对财政运行规律的新认识，新理解和新运用，具有理论创新意义
推动了公共财政制度建设和政策体系改进
在中国特色社会主义理论指导下，改革开放以来我国积极从事财政理论创新和制度创新，持续推进财政制度建设
e.g. 制度创新：国有企业分配制度改革、税收制度改革、政府预算制度改革、财政管理体制改革、事权与支出责任的制度改进
新时代的公共财政思想
绪论
研究对象
财政是随着国家的产生而形成的一种经济关系及特殊分配关系，财政学就是研究以国家（或政府）为主体的财政分配关系的科学
财政学作为研究财政分配关系的科学，其研究对象是财政分配活动及其规律性
e.g. 税收、国债、公共服务支出（国防、教育、医疗）、基础设施建设支出（交通、通信、水、电、燃气）、财政预算
在中国特色社会主义新时代，公共财政成为与我国社会主义市场经济体制相对应的新的财政模式
公共财政的研究对象可确定为：社会主义市场经济体制下的公共财政分配活动和分配关系及其规律性
内容体系
公共财政基础理论
财政支出分析
财政收入分析
财政管理和运行分析
从宏观视野和全球化视角考察的财政
学习意义
有助于构建和发展中国特色的财政学理论
有助于指导我国财政工作时间
e.g. 财政预算编制、财政体制改革、财政收支管理
学习方法
基本方法：唯物辩证法（对立统一规律、质量互变规律、否定之否定规律）
以马克思主义政治经济学理论为引领的分析方法
马克思主义政治经济学分析了资本主义生产和再生产的过程及内在矛盾，预见了社会主义生产关系及其发展规律，为认识既往和当今时代的财政提供了基本立场、观点和方法
实证分析方法和规范分析方法
比较分析方法（横向和纵向）
公共财政与公共财政思想
公共财政概述
一、财政
财政的起源
财政活动及行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政，所以财政是一个历史范畴。（财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的产生而产生的。）
国家一旦产生，就必须从社会产品分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能
●概念区分：国家和政府是既相互联系又有区别的两个概念 -国家是阶级统治的工具，国家具有政治、社会、经济和公共管理等项 职能。 -各级政府组织是国家的载体，国家的各项职能必须由各级政府机构和 各个政府部门来完成。
●随着生产力的不断发展，人类社会经历了几种不同的社会形态和与之相适应的国家形态，从而产生了不同类型的国家财政
●社会和国家形态的演进：奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家
奴隶社会财政的分配一般采用实物形式。封建制国家的财政收入：官产收入，诸侯贡献，捐税贡赋，专卖收入和特权收入。；封建制国家的财政支出：战争支出，行政支出，皇室的享乐支出，封建文化，宗教活动等。
资本主义财政收入：税收、公债、通货膨胀（通过滥发纸币）；资本主义财政支出：用于提供公共产品和服务，满足国防、行政、社会保障、公共设施等方面的经费支出。
财政的概念
财政既是一个历史范畴，是伴随国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动，是国家（政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
政府的财政收支活动体现了政府与其他经济主体之间的利益关系，不同社会制度下的财政具有不同的性质。
●不同社会制度条件下，财政反映的分配关系不同： 奴隶社会的财政：奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系 封建社会：封建制国家与农奴及其他劳动人民之间的分配关系 资本主义社会：资产阶级与无产阶级之间的对抗性分配关系 社会主义财政发挥着在形式上与资本主义财政基本相同、实质上却迥然不同的国家职能。社会主义财政主要体现社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
资本主义市场经济→利益集团→资本主义财政→两极分化 社会主义市场经济→正当竞争→社会主义财政→共同富裕
完整的财政概念应当是一般属性和特殊属性的统一
一般属性的财政是国家为实现其职能，凭借政治权利参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，它涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性，是财政最基本和最稳定的部分。（国家与税收的关系、财政的公共性、财政支出与收入的关系、财政收支平衡等）
特殊属性的财政是与具体政治经济制度密切相关的财政模式，是由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济制度和法律文化等诸多因素决定的。
e.g. 君主政体和农业社会-君主财政模式 资本主义代议民主政治和市场经济-公共财政模式 传统社会主义国家和计划经济-全能型计划财政模式
二、公共财政和国家财政
公共财政的含义
一般属性：公共财政具备财政所有的共性和构成要件，遵循着一般的运行规律
特殊属性：公共财政是与市场经济体制相匹配、相兼容的财政模式，不同于自然经济、计划经济等非市场形态下的国家财政，有其自身独特的规律和特征
含义：是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需求和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。
公共财政与国家财政的关系
一切财政都是国家财政
公共财政是资本主义生产方式确立以后，实行了市场经济体制的国家普遍采用的财政模式，它虽然必定和某个具体的国家相联系，也具有国家的阶级属性，但更多的是强调它是一种与市场经济体制相伴随行的财政模式和运作方式
资本主义制度的市场经济国家和社会主义制度的市场经济国家都选择了公共财政
三、中国特色社会主义公共财政
人民性与公共性相统一的财政
中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政 ✓人民：共同占有生产资料的劳动者
与社会主义市场经济体制相适应的现代财政
与国家治理相适应的民主法治财政
公共财政承担着现代国家治理的物质基础（税收）、体制保障（分税制）、政策工具（减税降费、基础设施投资）和监管手段（财政监督-反腐败）的职责，在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。
开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政
公共财政思想
一、西方经济学中的财政思想
古典经济学派
威廉·配第 《赋税论》
较为详细的论述了各种公共经费和各种征税方法，并分析了税收和国民财富、税收与国家实力之间的关系，认为国民财富的增减是赋税经济效果的主要标志；提出税收应该贯彻“公平”、“简便”、“节省”三条标准
亚当·斯密 《国民财富的性质及其原因的研究》
政府提供的服务是非生产性的，因此政府应尽量减少对市场的干预，只提供必要的公共服务，如国防费、司法费、公共事业费和公共设施费以及维持君主尊严的费用，政府的财政收支规模越小越好。
大卫·李嘉图
根据劳动价值理论，认为税收来自劳动产品的价值，赋税的来源是资本和收入。他根据斯密提出的“公平、确实、便利、经济”四项税收原则，认为社会的一切收入都应该征税，人们应该按自己的财力来负担税收
税收会打击生产积极性，因此最好的财政计划就是节流，最好的赋税就是税额最少的赋税
近代西方国家的财政思想
凯恩斯主义：主张国家对经济进行全面干预 ✓有效需求不足的原因：边际消费倾向递减、资本边际收益递减、流动性偏好
后凯恩斯主义财政思想
马斯格雷夫
1959年《财政学原理：公共经济研究》，引入公共产品理论-非竞争性和非排他性（政府应该提供公共产品，从非公共产品领域退出）
供给学派
政府应当更加关注刺激供给，主张减税，取消国家过多干预，削减社会福利支出
理性预期学派
国家干预经济的任何措施都无效，应该听任市场经济的自动调节
斯蒂格利茨
政府应该干预市场，以消除信息不充分的影响
☆西方国家不同时期的经济理论和财政思想反映了资本主义形成和发展过程中的各种矛盾，不同学派的财政学说在不同的社会经济背景下，适应资产阶级的需要。西方经济学中的财政政策主张一方面在不同程度上缓和了经济危机，促进了经济发展，另一方面又带来了新的矛盾和危机或加剧了矛盾和危机。 ✓财政思想和财政政策适应了生产力和经济发展水平的持续提升
二、马克思主义的财政思想
马克思、恩格斯
揭示人类社会发展的一般规律
阐明研究社会主义社会的方法论原则
指出社会主义社会的发展目标
社会总产品分配的六项扣除
用来补偿消耗掉的生产资料的部分
用来扩大生产的追加部分
用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金
同生产没有直接关系的一般管理费用
用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等
为丧失劳动能力的人设立的基金（官办济贫事业）
列宁
战时共产主义和高度集中的供给制模式
全能型计划财政模式
新经济政策
毛泽东
节省的方针
统一领导，分散经营
经济决定财政，财政对经济有反作用
三、新中国成立以来的财政思想演进
计划经济时期的财政思想
国家分配论
国家是财政分配的主体
社会产品或国民收入是分配的客体
目的是满足国家实现其职能的需要
国家资金运动论
财政不只是分配关系，还包括国家资金的形成、分配、周转、使用一系列过程中所形成的种种经济关系
社会主义财政是社会主义国家资金所体现的经济关系
财政作为分配范畴，应该从社会再生产出发加以研究
价值分配论
财政是以价值形式进行社会产品和国民收入的分配而形成的分配关系
财政的分配是国家对价值的分配
价值和分配是财政的两个最基本的要素
剩余产品（价值）决定论
分配的对象是包含在社会总产品和国民收入中的剩余产品
财政分配体现的是国家、集体、个人之间对剩余产品（价值）的分配关系
“剩余产品价值”只存在于市场经济环境中
社会共同需要论
财政的目标是满足社会的共同需要
强调财政的分配是对人力、财力、物力进行社会集中化分配的活动
财政更适合满足“公共性”需要
☆计划经济时期的中国关于财政的各种学术思想实际上是从不同的角度对国家财政的内涵与外延进行的探索，它们各有鲜明的中心论点，但相互之间并不绝对排斥，对许多问题的看法也有交叉。这些研究成果和思想，对于创建社会主义市场经济体制下的中国公共财政有极其重要的启发引领作用和借鉴意义
改革开放之后的公共财政思想
建立了社会主义公共财政体系的基本理论
公共财政是市场经济体制下的政府财政，是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为公众（和市场）提供公共产品和公共服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为
探索了公共财政的运行规律和新特点
改革开放过程中的经验总结
遵循公共财政运行规律，以市场机制在资源配置中发挥基础性作用的理念来定位公共财政的职能和作用
以财政职能的新定位确定财政支出的规模和结构
以财政支出的需要规定财政收入的规模和形式（量入为出）
以对经济形势及经济运行态势的正确判断来确定公共财政政策与财政收支平衡状态等
e.g. 国企改革（抓大放小），相机抉择的宏观调控
公共财政理论的新观点体现了对财政运行规律的新认识，新理解和新运用，具有理论创新意义
推动了公共财政制度建设和政策体系改进
在中国特色社会主义理论指导下，改革开放以来我国积极从事财政理论创新和制度创新，持续推进财政制度建设
e.g. 制度创新：国有企业分配制度改革、税收制度改革、政府预算制度改革、财政管理体制改革、事权与支出责任的制度改进
新时代的公共财政思想