导图社区 中国税制（朱为群)
上财朱老师的中国税制教材的思维导图，本章重点：1、税收的形式特征和本质特征 2、政府征税的经济影响 3、政府征税的正当目的。
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中国税制（朱为群)
第一章 税收学基础
本章重点 1、税收的形式特征和本质特征 2、政府征税的经济影响 3、政府征税的正当目的
税收的概念、特征和本质
税收的概念
税收的两种定义方法
税收的特征和本质
与其他财政收入相比较 非税收入可分为四类：公共产权收入、特殊公共服务收入、公共信用收入、公共处罚收入 税收、收费和罚款的根本性区别，主要表现在征收目的上 （朱老师观点）税收的本质特征：强制性、无偿性（不直接返还和补偿）、公共性
税收的影响
税收的经济影响
税收的非经济影响
政府征税的正当性
政府征税必须具有正当性
政府征税目的之一：提供公共品
政府征税目的之二：提供最低社会保障
政府征税目的之三：实现特定政策目标
第二章 税收制度的基本原则
本章重点 1、亚当斯密的税收原则 2、经济效率的含义及其实现途径 3、税收公平的含义及其实现途径 4、税制简单透明的内涵及其实现途径
前人的研究
亚当斯密的税收四原则
瓦格纳的税收四原则
两种原则的比较
税收制度应该提高经济效率
经济效率的含义
税制与经济效率的关系
税收制度应该公平合理
公平的含义
税收公平的实现
实现税收公平：挑战与希望并存
税收制度应该简单透明
税制简单透明的好处
税制简单透明的困难何在
如何使税制更加简单
如何使税制更加透明
第三章 税收制度的基本类型
本章重点 1、税制分类的意义 2、政府征税的目的及其分类 3、实体税制和程序税制
基于征税目的的税制分类
公共品筹资目的税制
基本保障目的税制
特别调控目的税制
基于征税问题的税制分类
实体税制
程序税制
两者关系
基于税基的税制分类
按照税基对税制逻辑与价值分类
消费税制的基本结构
所得税制的基本结构
财产税制的基本结构
税制的其他分类
国内税制与国外税制
直接税制和间接税制
中央税制、地方税制和共享税制
经常税制与临时税制
从价税制和从量税制
对人税制和对物税制
第四章 税收制度的基本要素
本章重点 1、纳税人的含义 2、税基的三个层次 3、税率的基本形式 4、税收优惠的基本方式 5、纳税时限的不同形式
纳税人
纳税义务的直接承担者
纳税义务的间接承担者
纳税义务的实际承担者
税基
理论税基
法律税基
计算税基
税收负担
税率
税收优惠
税收附加和税收加成
纳税时限和纳税地点
纳税时限
纳税地点
第五章 中国税制的发展
本章重点 1、我国税制发展演变的基本脉络 2、社会主义市场经济体制下的税制改革 3、税收法定对税制建设的重要意义
计划经济体制下的税制简化
有计划的商品经济体制下的税制重建
市场经济体制构建下的税制全面改革
市场经济体制完善下的税制改革
全面深化改革下的税制改革
第一篇税收学基础
第六章 增值税制度
本章重点 1、增值税的基本理论 2、增值税的纳税人和征税范围 3、增值税的税率和减免优惠
增值税概述
增值税的概念
增值税的类型
增值税的制度演变
我国增值税的收入归属
增税的纳税人和扣缴义务人
销售行为纳税人和进口行为纳税人
单位纳税人和个人纳税人
一般纳税人和小规模纳税人
扣缴义务人
增税的征税范围
征税范围的具体规定
应税销售行为的确定
增税的特殊征税行为
增税的不征税行为
增税的税收负担
增税税率
增税征收率
增税减免优惠项目
增税的税额计算
国内销售业务应纳增值税税额的计算方法
进口货物增税税额计算方法
出口退免增税及其计算
出口退免征税的范围
出口退税率
出口退税的计算依据
出口退税额计算方法
增税的征收管理
纳税间隔期和纳税申报期
纳税义务时间和扣缴义务发生时间
征收机关
第七章 消费税制度
本章重点 1、特别消费税的征收理由和基本类型 2、特别消费税制度的特征 3、我国消费税的征收范围
消费税概述
消费税概念
特别消费税征收目的
我国消费税制度演变
我国消费税收入归属
消费税的纳税人和税基
消费税的纳税人
消费税的征收范围
消费税的税目解释
消费税税率和计税依据
消费税税率
消费税计税依据
消费税税额计算
自产自销业务应纳消费税的计算
自产自用业务应纳消费税的计算
委托加工业务消费税的计算
进口业务消费税的计算
出口业务的消费税处理
消费税的征收管理
消费税纳税时限
消费税纳税地点
第八章 资源税制度
本章重点 1、资源税的征税范围 2、资源税的纳税人 3、资源税的税额计算
资源税概述
资源税概念
资源税制度演变
资源税征税目的
资源税收入归属
资源税的纳税人和税基
资源税纳税人
资源税税基
资源税的税收负担
资源税税率
资源税税收优惠
资源税税额计算
资源税计算方式
应税产品的销售额
资源税计算特殊规定
资源税的征收管理
资源税纳税时限
资源税纳税地点
第九章 土地增值税制度
本章重点 1、土地增值税的征免范围 2、土地增值税的税额计算
土地增值税概述
土地增值税概念
土地增值税制度演变
土地增值税征税目的
土地增值税收入归属
土地增值税的纳税人和征税对象
土地增值税纳税人
土地增值税征税对象
土地增值税税收负担
土地增值税税率
土地增值税税收优惠
土地增值税税额计算
房地产开发企业转让新建房
非房地产开发企业转让新建房
转让未经开发土地
土地增值税征收管理
土地增值税的预征
土地增值税纳税申报
土地增值税纳税地点
土地增值税清算管理
第十章 城市维护建设税制度及附加税制度
本章重点 1、城建税的特征 2、教育费附加的基本制度 3、地方教育费附加的基本制度
城建税概述
城建税概念和特点
城建税制度演变
城建税征税目的
城建税收入归属
城建税的制度要素
城建税纳税人
城建税征税范围喊我计税依据
城建税税收负担
城建税税额计算和征收管理
教育费附加
教育费附加相关概念
教育费附加缴费人和征收范围
教育费附加征收率和费额就算
教育费附加的征收管理
其他地方附加费
第十一章 印花税制度
本章重点 1、印花税征税对象和范围 2、印花税税率和税收优惠 3、印花税的计税依据和税额计算
印花税概述
印花税概念和特点
印花税制度演变
印花税征税目的
印花税收入归属
印花税的纳税人和税基
印花税纳税人
印花税税基
印花税的税收负担
印花税税率
印花税税收优惠
印花税的税额计算
一般方法
特殊规定
印花税的征收管理
印花税纳税方法
印花税的违规处罚
印花税纳税义务发生时间
印花税纳税期限
印花税申报纳税地点
第十二章 关税制度
本章重点 1、关税的概念及征税目的 2、关税的纳税义务人和课税对象 3、关税的税率设置 4、进出口关税的计算 5、关税的退还与补征
关税概述
概念
征收目的
法规依据
制度演变
收入归属
关税的纳税人和税基
关税的税收负担
特别关税
减免优惠
关税的税额计算
进口货物
出口货物
进境物品进口税和关税的征缴
进境物品进口税
关税的缴纳
关税的纳税争议
第二篇 消费课税制度
第二十三章 船舶吨税制度
第二十二章 车船税制度
第二十一章 房产税制度
第二十章 城镇土地使用税制度
第十九章 耕地占用税制度
第四篇 财产课税制度
第十八章 个人所得税制度
第十七章 企业所得税制度
第三篇 所得课税制度
第十六章 环境保护税制度
本章重点 1、环境保护税的纳税人和征税对象 2、环境保护税的计税依据 3、环境保护税的减免规定
环境保护税概述
起源
我国环保税的立法进程
环保税的纳税人和征税对象
征税对象
环保税的计税依据
一般规定
应税大气污染物、水污染物的污染当量数的确定
应税固体废物的计税依据
环保税的减免和税额计算
减免
税额计算方法及实例
环保税的征收管理
征收管理机关
环保主管部门和税务机关的义务和职责
纳税申报及其管理
第十五章 烟叶税制度
本章重点 1、烟叶税的纳税人 2、烟叶税的计税依据 3、烟叶税的税率和税额计算
烟叶税概述
概念和特点
烟叶税的制度要素
纳税人和征税对象
计税依据和税率
税额计算
第十四章 契税制度
本章重点 1、契税的纳税人 2、契税的税基 3、契税的税率
契税概述
契税的纳税人
特别规定
契税的税基
契税的税收负担
契税的税额计算
计算公式
计税依据
契税的征收管理
纳税义务发生时间
纳税期限
纳税手续
退税管理
第十三章 车辆购置税制度
本章重点 1、车辆购置税的纳税人 2、车辆购置税的征税范围 3、车辆购置税的计税依据 4、车辆购置税的税额计算
车辆购置税概述
征税目的
车辆购置税的纳税人和税基
车辆购置税的税收负担
减免税优惠
车辆购置税的税额计算
一般情况
特殊情况
车辆购置税的征收管理
征收管理
纳税环节
纳税义务发生时间和纳税期限
