导图社区 搞清楚税
分支内容包括：增值税、附加税、印花税、企业所得税、个人所得税。
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搞清楚税
增值税
对增值税部分交税，这是流转税（即为交易税），有交易就会产生增值税
一般纳税人
销项税额-进项税额-上期留底=应纳税额
销项税额：自己开给客户发票上的税额（即不含税销售额*13%）
进项税额：从供应商处获取增值税专用发票上的税额，根据应纳税额推出需要勾选认证抵扣（销项税额-应纳税额-上月留底=需要勾选的进项税额）
应纳税额：不含税金额*2.2%（税负率）=应纳税额
税务管理
做好上述规划：1.和领导沟通好每月计划开票
2.按开票计划计算销项税额，计算应纳税额
3.推出需要取得的进项发票
计算方法：eg:开票不含税销售额100万元，销项税额13万，应纳税额=100*2.2%（增值税的税负率）=2.2万，需要勾选认证的进项发票税额10.8万
上述不是绝对，只要在2.2%幅度上下微波即可
发票管理
开发票
安装开票软件（找服务公司（航天信息（白色盘），百旺（黑色盘））给安装软件），指导安装，也可以远程安装。
买发票，增加购票员，电子税务局购买（验旧供新）
税务申报
按月度申报，每月15日前，在广东省电子税务局上申报，（登录账号，密码，进入我要办税）
小规模纳税人
不含税销售*3%=应纳税额
简易计税，不存在进项税额抵扣
可以充分利用优惠政策，（小微企业优惠政策）季度销售额30万内，免征增值税
季度销售额超过30万，全额计征增值税，eg:40万*3%=1.2万增值税
服务业（如，咨询，顾问业，培训，提供劳务等），可以没有进项发票；实体业，需要有适当的进项发票，（此发票，普通发票即可）
按季度申报，季度终了后15日内申报，在广东省电子税务局上申报，（登录账号，密码，进入我要办税，纳税申报界面进行申报）
附加税
计税依据：按主税（即为增值税的应纳税额）
税种
城建税
税率
7%（县，市7%，镇区5%，中堂镇区5%）
应纳税额=计税依据（应纳增值税）*税率
教育费附加
3%
地方教育附加
2%
随主税，一般纳税人按月度申报，小规模纳税人按季度申报
在广东省电子税务局上申报
印花税
合同印花税
按合同金额*0.03%，在东莞均核定不含税销售额为合同金额 ，即按不含税销售额*0.03%=印花税
不论小规模还是一般，均按月度申报
每月15号前申报
在广东省电子税务局
企业所得税
企业所得税；指企业经营过程中所得（产生的利润）再与国家分红，如果没有利润，那就无需交企业所得税；所以工作尽量取得发票，但要注意发票的比例关系，eg:招待费发票，招待频率越高，销售额越多；如果开票业务不多情况下，某一类型发票也不宜多
征收方式
查账征收
要求：企业会计制度健全，要做账，一般用金蝶财务软件做账，也可以用用友软件
缴纳方式
季度预缴
按利润表上的利润总额作为计税依据
按利润表上的数据填列
税务申报：季度终了后15号前申报；不论是一般纳税人还是小规模纳税人都一样
年度汇算清缴
按应纳税所得额=利润表上的年度利润总额+-纳税调整（有点复杂，这要学习）
税务申报：年度终了后5个月内申报，即为次年5月31日前申报
少补，全年应交企业所得税-1-4季度预缴数=补交（在汇算清缴时补交），预缴时不要交太多（多退走程序，走好几个月的程序，还要填报表，找税务局领导签字，所以尽量避免多退）
基本税率：25%
税收优惠
小型微利企业优惠政策
同时满足三标准
规模上界定
1.职工人数<=300人
2.资产总额<=5000万元
利润上界定
3.应纳税所得额<=300万元
优惠力度
1.应纳税所得额
应纳税所得额<=100万元内，按25%计算
应纳税所得额100-300万元间，按50%计算
2.税率
20%
eg：应纳税所得额290万元，且三条件同时满足，分层计算：先算100万内，100*25%*20%=5万元，再算100-300间，190*50%*20%=19万元，合计5+19=24万元的企业所得税
均在广东省电子税务局申报
个人所得税
工资薪金
员工
标准：5000
公司：履行代扣代缴义务，为员工申报
税率：七级超额累计税率表查看，百度上可以搜
按月申报
申报系统：自然人税收管理系统
申报的人员名单尽量在公司都有买社保
分红
股东
税负过高，要做筹划
税率20%
