增值税会计思维导图

这是一篇关于增值税会计思维导图，包含增值税的认知、增值税的会计核算、增值税的纳税申请等。

增值税会计

• 增值税的认知
  • 增值税的概念
  • 增值税的征税范围
    • （一）增值税征税范围的基本规定
      • 销售或者进口货物
      • 提供（销售）加工修理修配劳务
      • 销售服务、无形资产或者不动产
    • （二）销售服务、无形资产或者不动产的具体内容
      • 销售服务
      • 销售无形资产
      • 销售不动产
    • （三）增值税征税范围的特殊规定
      • 视同销售货物
      • 视同销售服务、无形资产或不动产
      • 混合销售行为
      • 兼营行为
  • 增值税的纳税人
    • （一）增值税一般纳税人
    • （二）增值税小规模纳税人
  • 增值税的扣缴义务人
  • 增值税税率和征收率
    • 基本税率
    • 低税率
    • 零税率
    • 征收率
  • 增值税一般计税方法下应纳税额的计算
    • （一）销售额的确定
      • 一般销售方式下销售额的确定
      • 价税合并 收取情况下销售额的确定
      • 需要核定的销售额的确定
      • 纳税人兼营免税、减税项目
    • （二）销项税额的确定
    • （三）进项税额的确定
      • 准予从销项税额中抵扣的进项税额
      • 不得从销项税额中抵扣的进项税额
    • （四）进口货物增值税应纳税额的计算
  • 增值税简易计税方法下应纳税额的计算
  • 增值税的征收管理
    • （一)增值税的纳税义务发生时间
    • （二）增值税的纳税期限
    • （三）增值税的纳税地点
• 增值税的会计核算
  • 一、增值税会计科目及专栏的设置
    • （一）增值税一般纳税人会计科目及专栏设置
    • （二）增值税小规模纳税人会计科目的设置
  • 二、销售等业务增值税的会计核算
    • （一）一般销售业务增值税的会计核算
      • 1.采用直接收款方式销售货物销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 2.采用托收承付或委托收款方式销售货物销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 3.采用赊销或分期收款方式销售货物销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 4.采用预收货款销售货物销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 5.销售（提供）加工修理修配劳务销项税额或应纳增值税额的会计计算
      • 6.销售（提供）服务销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 7.销售无形资产销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 8.销售不动产销项税额或应纳增值税额的会计计算
      • 9.按照国家统一的会计制度确认收入的利得和时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 10按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 11.混合销售行为销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 12.兼营行为销项税额或应纳增值税额的会计核算
    • （二）视同销售业务增值税的会计核算
      • 1.将货物交付他人代销和销售代销货物销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 2.将货物在两个机构间移送销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 3.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费销项税额或应纳增值税额的会计计算
      • 4.将自产、委托加工或购进的货物作为投资销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 5.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 6.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 7.无偿提供服务、转让无形资产或不动产销项税额或应纳增值税额的会计核算
    • （三）其他特殊销售业务增值税的会计核算
      • 1.销售折让、终止或者退回以及提供折扣销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 2.以旧换新销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 3.包装物销售、包装物租金及押金销项税额或应纳增值税额的会计核算
      • 4.全面试行营改增前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的事项的会计核算
    • （四）小规模纳税人销售等业务应纳增值税额的会计核算
  • 三、购进等业务增值税的会计核算
    • （一）一般购进业务进项税额的会计计算
      • 1.购进货物进项税额的计算
      • 2.进口货物进项税额的会计核算
      • 3.购进免税农产品进项税额的会计核算
      • 4.购进（接受）加工修理修配劳务进项税额的会计核算
      • 5.购进（接受）服务进项税额的会计核算
      • 6.购进无形资产的会计核算
      • 7.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的会计核算
      • 8.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的会计核算
    • （二）视同购进业务进项税额的会计核算
      • 1.受托代销行为进项税额的会计核算
      • 2.将货物在两个机构之间移送进项税额的会计核算
      • 3.接受投资进项税额的会计核算
      • 4.接受分配进项税额的会计核算
      • 5.接受无偿赠送进项税额的会计核算
    • （三）其他特殊购进业务进项税额的会计核算
      • 1.接受销售折让、终止或者退回以及接受折扣进项税额的会计核算
      • 2.以旧换新进项税额的会计核算
    • （四）购进等业务进项税额不得抵扣的会计核算
      • 1.购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等进项税额不得抵扣的会计核算
      • 2.兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的会计核算
      • 3.进项税额抵扣情况发生改变的会计核算
    • （五)购买方作为扣缴义务人增值税的会计核算
    • （六）小规模纳税人等采购业务增值税的会计核算
  • 四、差额征税的会计核算
    • （一）企业发生相关成本费用允许扣减销售额增值税的会计核算
    • （二）金融商品转让增值税的会计核算
  • 五、出口退税的会计核算
    • （一）未实行“免、抵、退”办法出口退税的会计核算
      • 1.外贸企业出口委托加工修理修配劳务以外的货物
      • 2.外贸企业出口委托加工修理修配货物
      • 3.外贸企业出口服务或者无形资产
    • （二）实行“免、抵、退”办法出口退税的会计核算
  • 六、月末转出多缴增值税和未缴增值税的会计核算
  • 七、缴纳增值税的会计核算
    • （一）缴纳当月应缴纳增值税的会计核算
    • （二）缴纳以前期间未缴纳增值税的会计核算
    • （三）预缴增值税的会计核算
  • 八、减免增值税的会计核算
    • （一）直接减免增值税的会计核算
    • （二）先征后返、先征后退和即征即退增值税的会计核算
      • 1.先征后返增值税的会计核算
      • 2.先征后退增值税的会计核算
      • 3.即征即退增值税的会计核算
    • （三）生产、生活性服务业纳税人抵减应纳税额的会计核算
  • 九、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计核算
  • 十、小微企业免征增值税的会计核算
  • 十一、增值税账务调整的会计核算
  • 十二、“应交税费”科目下的各明细科目在财务报表相关项目中的列示
• 增值税的纳税申报
  • 一、一般纳税人增值税的纳税申报
    • （一）申报及缴纳程序
      • 1.抄报税
      • 2.发票认证
      • 3.纳税申报
      • 4.税款缴纳
      • 5.清卡解锁
    • （二）纳税申报时需提交的资料
  • 二、小规模纳税人增值税的纳税申报