企业营运能力分析

企业营运能力分析的思维导图，介绍了资金周转情况分析、产生现金能力分析的知识，一起来看。

企业营运能力分析

• 资金周转情况分析
  • 应收账款周转率
    • 应收账款次数=赊销收入净额/应收账款平均余额
      • 赊销收入净额=销售收入-现销收入-（销售退回销售折让+销售折扣）
    • 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平均余额*360/赊销收入净额
    • 应收账款平余额=起初应收账款+期末应收账款/2
  • 存货周转率
    • 存货周转次数=营业成本/存货平均余额
    • 存货周转天数=360/存货周转次数=存货平均余额*360/营业成本
      • 存货平均余额=期初存货余额+期末存货余额/2
  • 流动资产周转次数=营业收入/流动资产平均余额=流动资产期初余额+固定资产期末余额/2
  • 固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值=固定资产期初净值+固定资产期末净值/2
  • 总资产周转率=营业收入/资产平均总额=期初资产余额+期末资产总额/2
    • 总资产周转天数=365*总资产/营业收入=365*流动资产/营业收入+365*非流动资产/营业收入=流动资产周转天数+非流动资产周转天数
• 产生现金能力分析
  • 经营现金使用效率=经营活动现金流入/经营活动现金流出
  • 现金利润比率=现金及现金等价物净增加额/净利润
  • 现金收入比率=经营活动产生的现金流量净额/营业收入