导图社区 小税种四
注会税法----增值税 2021新，重点整理，知识总结。接触过税法的同学都知道,注会税法学起来并不难,但是到做题时要做到“滴水不漏”就不是那么容易了,总是顾此失彼,那么，如何才能写好这门课程并顺利通过考试呢？
一图总结固定资产相关要点，包括固定资产的特征、分类和考试科目设置，固定资产的取得、计提折旧、后续支出、账务处置、清查和减值等要点。
注会审计2021新必背知识点。审计这门学科在注会考试的科目里属于比较难的科目，特别是对于没有接触过审计工作的考生来说，看起审计教材来无异于“看天书”，很多内容都会使考生学习起来难以理解。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
小税种四
房产税
纳税义务人
产权国家所有：经营管理单位
出典：承典人
出租
经营性租赁：出租人
融资性租赁：承租人
投资联营房屋
共担风险：被投资方
不共担：投资方（出租）
无阻（企业用国家）：使用人
免租：免租期内）：产权所有人
征税范围（房屋、封闭）
不包括农村
房企建造的商品房，出售前不征，但对售前已使用、出租、出借的征税
税率
从价计征：1.2%
从租计征：12%
个人出租住房，不区分用途%：
计税依据
子主题
自用（从价计征）
房产原值确定
原价+配套设施+地价（-原来设备价值+新设备价值）
宗地容积率小于0.5：按房产面积2倍计算
出租（从租计征）
租金收入（不含增）
无阻使用的房产，计税依据为房产原值
免租：房产余值
投资共担风险：原值
不担风险：租金收入（不含增）
融资：房产余值
地下建筑物
独立：原价*折扣比例*（1-扣除比例）
与地上相连：原价*（1-扣除比例）
税收优惠
个人所有非营业用房
公有住房、廉租住房
等
征收管理
原有房用于生产经营，当月
自建用于生产经营，次月
契税
纳税人：承受的单位和个人（买方、受赠方、支付差价方、房产转让者）
征税范围
出让（一级市场）、转让（二级）
房屋买卖
以房抵债、实物交换房
房产投资、入股
买房拆料、翻建新房
不包括
农村土地承包权等额转移
出让、出售、房屋买卖：成交价格
赠与：市场价
交换：差价
划拨：出让费或土地收益
分期付款：合同总价计征
税收优惠（有变化）
城镇职工第一次购买住房
非营利组织
婚姻期夫妻变更
法定继承人继承
承包经营权
投资本人独资企业
转让股权
个人购买唯一家庭住房
90m以下:1%
90m以上20%
权属转移合同当天
土地增值税
征收范围
特点
只能是转让
必须是国有土地使用权，不能是集体
产权必须发生转移
有收入
不征
继承、公益性赠与、赠与直亲、养人
抵押期间
代建房
重新评估
暂不征：企业改制、合并、分立
免征
个人间互换自有住房
合作建房自用
税率（四级超率累进税率）
不超50%：30%-0
50%-100%：40%-5
100%-200%：50%-15
超过200%：60%-35
扣除项目
新建房
非房企
a:取得土地支付金额
地价款+契税=
b:开发成本
耕地占用税
开发费用
分摊利息、贷款证明：利息+(a+b）*5%
无证明：(a+b)*10%
税金
城建、教育附加
房企
同上
（a+b)*20%
旧房
取得土地金额
评估价格
有
重置成本*成新度折扣率
有购房发票：记载金额*1+5%*年份超6视1）
无
核定征收
未经开发的土地
应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数
新建普通住宅增值率小于20%免征
房企土增清算
清算单位
开发项目
清算条件
应当清算
竣工后卖了
为竣工，整体卖了
土地卖了
可以清算
已卖出85%，剩下的出租或自用
销许满3年，未卖
申请注销
非直接销售
视同销售
权属转移
非视同销售
未转移
