导图社区 增值税法思维导图
注会《税法》第二章增值税法思维导图分享！下图整理了增值税发票的使用和管理、征收管理、税收管理、增值税的计税方法、一般计税方法应纳税额的计算等内容。
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增值税法
征税范围与纳税义务人
征税范围
一般规定:销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物
特殊规定
特殊项目
特殊行为
10项视同销售
混合销售行为
兼营行为
混业经营
纳税义务人与扣缴义务人
一般纳税人和小规模纳税人的登记管理
一般纳税人的认定及管理
认定标准
50万、80万、500万
申请一般纳税人资格的条件
其他
不须办理一般纳税人资格认定的纳税人
认定的所在地和权限
认定的程序
小规模纳税人的认定及管理
税率与征收率
增值税率
基本税率:17％
低税率:13％、11％、6％
零税率
增值税征收率
一般:3％、5％
特殊:2％、1.5％
兼营行为的税率选择
增值税的计税方法
一般计税方法
当期应纳增值税税额＝当期销项税额-当期进项税额
简易计税方法
当期应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）×征收率
扣缴计税方法
应扣缴税额＝接收方支付的价款÷（1+税率）×税率
一般计税方法应纳税额的计算
销项税额的计算（注意特殊销售方式下的销售额）
进项税额的计算（注意凭票抵扣、计算抵扣、核定扣除和不予抵扣的情况）
应纳税额的计算
简易征税方法应纳税额的计算
应纳税额的计算:应纳税额＝（不含税）销售额×征收率
含税销售额换算:（不含税）销售额＝含税销售额÷（1+征收率）
资管产品的增值税处理办法
进口环节增值税的征收
进口环节增值税的征收范围及纳税人
适用税率
应纳税额的计算及管理
出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税
出口退（免）税的基本政策
出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税政策（注意免、抵、退的计算）
出口货物、劳务和应税行为增值税免税政策
出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策
外国驻华使（领）馆及其官员在华购买货物和服务增值税退税管理方法
境外旅客购物离镜退税政策
出口货物、劳务和应税行为退（免）税管理
税收优惠
《增值税暂行条例》规定的免税项目
农业生产者销售的自产农产品
避孕药品和用具
古旧图书
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
销售自己使用过的物品
“营改增通知”规定的税收优惠政策
财务部、国家税务总局规定的其它部分征免税项目
征收管理
纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、增值税小规模纳税人纳税申报办法、增值税一般纳税人纳税申报办法、“营改增”汇总纳税管理办法
增值税发票的使用和管理
增值税专用发票
增值税普通发票
增值税电子普通发票
机动车销售统一发票
“营改增”后纳税人发票的使用
“营改增”后税控系统使用问题
