增值税法思维导图

2018年注会《税法》第二章增值税法思维导图

增值税法征税范围与纳税义务人征税范围一般规定:销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物特殊规定纳税义务人与扣缴义务人一般纳税人和小规模纳税人的登记管理一般纳税人的认定及管理小规模纳税人的认定及管理认定标准申请一般纳税人资格的条件其他税率与征收率增值税的计税方法一般计税方法应纳税额的计算简易征税方法应纳税额的计算进口环节增值税的征收增值税率基本税率:17%低税率:13%、11%、6%零税率增值税征收率一般:3%、5%特殊:2%、1.5%兼营行为的税率选择一般计税方法简易计税方法扣缴计税方法当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额当期应纳增值税额=当期销售额(不含增值税)×征收率应扣缴税额=接收方支付的价款÷(1+税率)×税率销项税额的计算(注意特殊销售方式下的销售额)进项税额的计算(注意凭票抵扣、计算抵扣、核定扣除和不予抵扣的情况)应纳税额的计算应纳税额的计算:应纳税额=(不含税)销售额×征收率含税销售额换算:(不含税)销售额=含税销售额÷(1+征收率)资管产品的增值税处理办法进口环节增值税的征收范围及纳税人适用税率应纳税额的计算及管理出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退(免)税和征税出口退(免)税的基本政策出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(注意免、抵、退的计算)出口货物、劳务和应税行为增值税免税政策出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策外国驻华使(领)馆及其官员在华购买货物和服务增值税退税管理方法境外旅客购物离镜退税政策出口货物、劳务和应税行为退(免)税管理税收优惠《增值税暂行条例》规定的免税项目农业生产者销售的自产农产品避孕药品和用具古旧图书直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品销售自己使用过的物品“营改增通知”规定的税收优惠政策财务部、国家税务总局规定的其它部分征免税项目征收管理纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、增值税小规模纳税人纳税申报办法、增值税一般纳税人纳税申报办法、“营改增”汇总纳税管理办法增值税发票的使用和管理增值税专用发票增值税普通发票增值税电子普通发票机动车销售统一发票“营改增”后纳税人发票的使用“营改增”后税控系统使用问题
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