导图社区 cpa财管第二章自用 思维导图
这是一篇关于cpa财管第二章自用的思维导，从财务比率分析等方面进行了概述和总结，有需要的同学，可以收藏下哟
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第二章
财务比率分析
短期偿债能力比率
绝对数：流动资产-流动负债
相对数：**/流动负债（P34）
营运资本配置比率=营运资本/流动资产
长期偿债能力比率
还本能力
资产负债率=负债/资产
长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益）
产权比率=总负债/股东权益
权益乘数=总资产/股东权益
现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债
付息能力
利息保障倍数=息税前利润/利息支出=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息支出
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出
营运能力比率
某某周转次数=营业收入/某某【存货周转次数=营业收入（营业成本）/存货】
某某与收入比=某某/营业收入
某某周转天数=365/周转次数
盈利能力比率
营业净利率=净利润/营业收入
总资产净利率=净利润/总资产
权益净利率=净利润/股东权益
市价比率
市盈率=每股市价/每股收益
市净率=每股市价/每股净资产
市销率=每股市价/每股营业收入
杜邦分析体系
权益净利率=营业净利率*总资产周转天数*权益乘数
管理用财务报表体系
净经营资产=净（金融）负债+股东权益
净利润=经营损益+金融损益 =税后经营净利润-税后利息费用
企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营运营资本增加-资本支出
资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销
实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量 股权现金流量=股利分配-股权资本净增加 债务现金流量=税后利息费用-净负债增加
实体现金流量=税后经营净利润-实体净投资 =税后经营净利润-净经营资产增加
权益净利率=A+(A-B)*C A净经营资产净利率B税后利息率=税后利息费用/负债C净负债/股东权益
财务预测
销售百分比法
融资总需求=净经营资产的增加
总额法：=预计经经营资产合计-基期经经营资产合计
增加额法：=增加的营业收入*净经营资产销售百分比
同比增长法：=基期净经营资产*营业收入增长率
预计需要外部融资=融资总需求-可动用金融资产-留存收益增加
其他方法：回归分析法、信息技术（电子表格软件、人工智能）
增长率与资本需求的测算
内含增长率的测算P55
外部融资销售增长比=外部融资/营业收入增加 =经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-[(1+增长率)/增长率]*预计营业净利率*(1-预计股利支付率)
内含增长率=预计净利润/预计净经营资产*预计利润留存率➗（1-他） =营业净利率*净经营资产周转率*利润留存率➗（1-他）
子主题
可持续增长率的测算P55
=本期净利润/期初股东权益*本期利润留存率 =营业净利率*期末总资产周转次数*利润留存率*期末资产期初权益乘数
=营业净利率*期末总资产周转次数*利润留存率*期末总资产权益乘数➗（1-他） =期末权益净利率*本期利润留存率➗（1-他） =净利润/所有者权益*利润留存率➗（1-他）
