导图社区 财务 分析
高职，主要包含概念和内容、利润表各指标分析、资产负债表各指标分析、企业资产营运能力分析等。
主要包含筹资渠道与方式、权益资金的筹集、股票、债务资金的筹集等，这些活动是企业生产经营活动的重要组成部分，对于企业的正常运转和发展至关重要。
高职财务管理，概念:是组织资金运动处理财务关系的一项综合性经济管理工作 以最少的资金占用和消耗获得最大的经济利益，并使企业保持良好的财务状况。
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财务分析
概念和内容
概念:是指运用科学的方法对企业财务状况，经营成果及未来进行分析
内容:可归纳为偿债能力分析，营运能力分析和盈利能力分析
所有者 分析目的:决定投资与否考察业绩决定鼓励分配 分析内容:盈利能力，竞争能力和筹资情况，破产风险，资本保值增值
债权人 分析目的:决定是否发放贷款，了解偿债能力 分析内容:贷款报酬和风险，盈利状况，资金流动状况
供应商 分析目的:是否合作，延期付款 分析内容:购货方销售信用状况
政府相关部门 分析目的:了解企业纳税情况，职工收入和就业状况 分析内容:资金占用的使用效率和社会贡献程度
企业经营管理者 分析目的:协调企业与不同利益主体的关系 分析内容:财务报表使用者关心的一切问题
偿债能力是财务目标实现的稳定性保证，营运能力是财务目标实现的物质基础，盈利能力是营运能力和偿债能力共同作用的结果
利润表各指标分析
营业利润率
等于营业利润除营业收入
是衡量企业经营效率的指标
想要增加就要增加营业利润或减少成本费用
净利润率
等于净利润除营业收入
该指标越高越好，数值越高，表明企业盈利能力越强
成本费用利润率
利润总额除以成本费用总额
成本费用包括营业成本，税金及附加，销售费用，管理费用和财务费用
该指标越高表明企业的获利能力越强
利息费用保障倍数
等于息税前利润除以利息费用
息税前利润等于利润总额加利息费用
该指标越大，说明企业支付利息费用的能力越强。一般3~5倍较为合适
资产负债表各指标分析
短期偿债能力分析
流动比率
等于流动资产除以流动负债
一般情况下流动比率越高，短期偿债能力越强
速度比率
等于速动资产除以流动负债
速动资产包括货币资金，短期投资，应收账款，应收票据，其他应收款，存货
该指标越大，短期偿债能力越强
现金比率
等于现金资产属于流动负债
现金资产包括货币资金加短期投资
一般认为流动比例为二，速动比例为一，现金比率20%以上为好
长期偿债能力分析
资产负债率
等于负债总额除以资产总额
产权比率
等于负债总额除以所有者权益总额
侧重于揭示企业财务结构的文件程度
权益乘数
等于资产总额除以所有者权益总额
权益乘数等于总资产除以总所有者权益等于总资产除以总资产减负债等于一除以一减资产负债率
带息负债率
等于带息负债除以负债总额
带息负债等于短期借款加一年内到期的非流动负债加长期借款加应付债券加应付利息
职场负债率一般以50%左右为好，产权比例一般小于一，权益乘数大于一
企业资产营运能力分析
应收账款周转率
等于营业收入除以应收账款平均额
周转率越高表明1.收账迅速，账龄较短 2.资产流动性强，短期偿债能力强 3.可以减少收账费用和坏账损失，但过年的撤销政策将导致失去一些客户
存货周转率
等于营业成本除以存货平均余额
存货周转率越高，说明能以较少的资金生产并销售较多的产品
营运资金周转率
存货除以平均营运资金
一定资金等于流动资产减流动负债
一般来说，营运资金周转率标准在75%至百分之百之间
大于百分之百，说明营运资金被全部存货占用尚不够，小于百分之百说明多余营运资金可以用来偿还债务
固定资产周转率
等于营业收入除以公积资产平均净值
越高表明固定产利用效率越好
总资产周转率
等于营业收入除以总资产平均余额
总资产周转率越高，说明周转速度越快，利用效果越好，经营管理水平越高
企业资产盈利能力分析
总资产报酬率
等于息税前利润除以平均资产总额
指数越高表明企业获利能力越强，资产利用效果越好，财务管理水平越高
自有资金利润率
等于净利润除以平均所有权益
是企业盈利能力指标的核心，也是整个财务指标体系的核心
杜邦财务分析法
等于净利润除以所有者权益
等于资产净利率乘以权益层数
等于销售净利率乘以资产周转率乘以权益乘数
是由美国杜邦公司最先采用，故称
盈利能力分析包括资产盈利能力分析，营业收入盈利能力分析和社会贡献能力分析
总资产周转情况分析
固定资产周转情况分析
流动资产周转情况分析
