CPA税法

cpa注册会计师税法章节框架思维导图，包括CPA税法理论、增值税法、消费税法、关税法、程序法和国际税法等内容。

CPA税法

• 理论
  • 税法总论
    • 税法概念
      • 分配关系
      • 政治权利
      • 税法特点
        • 义务性
        • 综合性
      • 法律关系
        • 构成
          • 主体
          • 客体
          • 内容
        • 产生，变更，消灭
        • 税法法律关系的保护
    • 原则
      • 基本原则
        • 立法
        • 执法
        • 司法
        • 守法
        • 税收活动
        • 法定
        • 公平
        • 效率
        • 课税
        • 税收基本原则
      • 适用原则
        • 优位
        • 不追溯及既往
        • 新法优于旧法
        • 特别法优于普通法
        • 实体从旧，程序从新法
        • 程序优于实体原则
        • 税法适用原则
    • 税法要素
      • 国家对谁征税
      • 对象
      • 税率
        • 比例
        • 定额
        • 累进
          • 全额累进税率
          • 超额累进税率
          • 超倍累进税率
          • 超率累进税率
    • 税收立法和我国税收体系
      • 公布，修改，补充，废止
      • 按级分类
        • 税收
          • 法律
            • 全国人大，常委会
          • 立法
            • 全国人大，常委会授权国务院暂行制定规定
          • 法规
            • 国务院的税收行政法规
            • 地方人大及常委会制定
              • 海南，民族自治区
          • 规章
            • 国务院税务主管部门制定的税收部门规章
            • 地方政府制定的税收地方规章
          • 部门
            • 全国人民代表大会
            • 全国人民代表大会常务委员会
        • 宪法>税法>准法律>法规>规章
    • 税收立法程序需经过提议阶段，审议阶段，通过和公布阶段
    • 税收法
      • 执法
        • 分层次
        • 分特别普通法
        • 国际法由于国内法
        • 实体法从旧
        • 程序法从新
      • 守法
    • 税务权利与义务
• 实体法
  • 增值税法
    • 征税范围的规定
      • 一般规定
      • 特殊规定
    • 征收
      • 增值税税率
        • 境内
        • 境外
          • 企业
            • 外贸企业
              • 出口退货，劳务及跨境交税行为
            • 生产企业
              • 出口退货，劳务及跨境交税行为
          • 游客
            • 退税
            • 保税区政策
          • 进口环节增值税应纳税额的计算
            • 组成计税价格
              • 关税，关税完税价格，消费税
            • 应纳税额
              • 组成计税价格x税率
      • 增值税征收率
    • 一般计税应纳税额
      • 可抵扣的进项税额
        • 一般情况
        • 特殊情况
      • 应纳税额的计算
        • 销项税
          • 销项税不足抵扣进项税
            • 结转抵扣
            • 退还增量留抵税额
              • 从2019年4月起连续6个月增量留底税额大于0，且第六个月留抵税额不低于50万元；纳税信用等级为A；申请抵税前36个月未发生骗取留抵退税，出口退税或虚开专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚2次以上的。
              • 增量留底税额x进项构成比例x60%
      • 纳税人
        • 转让不动产
        • 建筑服务
        • 不动产经营租赁
        • 自行开发的房地产项目
    • 简易征税
    • 增值税发票管理
  • 消费税法
    • 税率，税目
      • 税目
        • 烟
          • 子主题
        • 酒
        • 高档化妆品
        • 贵重首饰及珠宝
        • 烟火鞭炮
        • 成品油
        • 小汽车
        • 摩托车
        • 高尔夫球及球具
        • 高档手表
          • 10000以上征收消费税、
        • 游艇
        • 木制一次性筷子
        • 实质木地板
        • 电池
        • 涂料
    • 依据
      • 方法
        • 从价
        • 从量
        • 从价从量
        • 计税依据的特殊规定
    • 应纳税计算
    • 征收管理
      • 时间
      • 地点
  • 关税法和船舶吨税法
    • 征税对象
    • 税目，税率
    • 应纳税额的计算
    • 减免规定
    • 征收管理
    • 掌握
      • 关税
      • 一般进口货物
      • 特殊进口货物
      • 应纳税额的计算
      • 关税的法定减免税
• 国际税收法
  • • 境外的税收管理
      • 抵免税额的计算
    • 国际反避税
      • 一般反避税
      • 特别纳税调整
• 程序法
  • 企业所得税法
    • 征税对象
    • 税目，计算
    • 应纳税所得额
    • 固定资产处理
    • 企业重组
    • 税收优惠
    • 税收管理
  • 个人所得税法
    • 征税对象，范围
    • 税率
    • 政策
      • 优惠税收优惠
      • 境外所得额的扣除
      • 应纳税额的计算
      • 特殊问题的处理
      • 征收管理
  • 资源税法和环境保护税法
    • 城建税法，应纳税额的计算
  • 房产税法，契税法和土地增值税法
    • 房税契税
      • 对象
      • 税率
      • 应纳税额的计算
    • 土地税（土地增值税）
      • 对象
      • 税率
      • 应纳税额的计算
  • 车辆购置税法，车船税和印花税法
    • 车辆购置税，车船税，印花税
      • 对象
      • 税率
      • 应纳税额的计算
  • 税收征收管理法
    • 务，簿，纳税
    • 规定
  • 税务行政法制
    • 等级
      • 处罚
      • 复议
      • 诉讼