纳税检查概述

纳税检查第一章思维导图，纳税检查是税务机关依据国家税收政策、法规和财务会计制度的规定，对纳税人或者扣缴义务人履行纳税义务或扣缴税款义务的情况进行监督检查的一种管理活动。

纳税检查概述

• 1. 纳税检查的概念与意义
  • 纳税检查的概念
    • 纳税检查是税务机关依据国家税收政策、法规和财务会计制度的规定，对纳税人或者扣缴义务人履行纳税义务或扣缴税款义务的情况进行监督检查的一种管理活动。 纳税检查是税务机关进行税收征管、组织收入的一种重要手段，也是国家税收监督的重要组成部分，体现着国家对税收征管工作的监督职能。
  • 税务稽查的分类
    • 专项稽查、专案稽查、日常稽查
      • 日常稽查不等于日常检查，专案稽查不等于专案基础
  • 纳税检查的意义
    • (一)纳税检查是正确贯彻税收政策、法规，严肃纳税纪律的保证
    • (二)纳税检查是纠正错、漏、欠税，堵塞涉税漏管理高经济效益的有效措施
    • (三)纳税检查是促进企业改善生产经营管理，提高检查水平的有效途径
    • (四)纳税检查是密切征纳关系，提高征管业务水平的有效途径
    • (五)纳税检查是保护纳税人合法经营、打击非法经营的有力工具
  • 纳税检查的原则
    • 合法原则
    • 依法独立原则
    • 分工制约原则
    • 坚持公平、公开、公正、效率原则
• 2. 纳税检查的内容与要求
  • 纳税检查的权限范围及内容
    • 检查纳税人、扣缴义务人的凭证、账簿、报表及相关资料
    • 检查纳税人、扣缴义务人的生产经营场所
    • 责成纳税人、扣缴义务人提供有关涉税资料
    • 询问纳税人、扣缴义务人有关涉税情况
    • 检查车站、码头等场所的过往应税货物
    • 检查纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
    • 采用记录、录音、录像、照相和复制等方式与案件有关的情况及资料
    • 采取税收保全措施
  • 检察人员要求
    • 出示检查证与检查通知书
    • 为纳税人保守商业秘密
    • 回避特殊情形税务稽查人员应进行
    • 税务稽查人员应当遵守的工作纪律
• 3. 纳税检查的形式与方法
  • 纳税检查的形式
  • 纳税检查的一般方法
    • 顺查法
    • 逆查法
    • 详查法
    • 抽查法
    • 联系查法
    • 侧面查法
    • 分析比较法
    • 控制计算法
• 4. 纳税检查的基本程序
  • 一、纳税检查对象的确定、立案程序与选案管理
    • 纳税检查对象的确定
    • 纳税检查立案程序
    • 纳税检查选案管理
  • 二、纳税检查实施
    • 纳税检查实施前的准备工作
    • 纳税检查的具体实施
    • 纳税检查实施的终结
  • 三、纳税检查审理
  • 四、税务处理决定执行
  • 五、监督或辅导纳税人调账
    • 年度内调账
      • 红字冲销法
        • 科目错误
        • 仅金额错误（多记）
      • 补充登记法
      • 反向综合调账法
    • 年后的调账方法