0410培训审计发现问题及整改

这是一篇关于0410培训审计发现问题及整改的思维导图，主要包含招标投标不符规定、 监理不规范、 合同管理不规范、 投资超预算等问题。

0410培训 审计发现问题及整改

• 对内部审计工作的 认识和把握
  • 中央
    • 高度重视内部审计工作；审计要揭示问题，解决问题
    • 如臂使指、如影随形、如雷贯耳（处理到位、问责到位）
    • 内部审计的新旧定义
  • 审计署
    • 内审机构应在单位党组、董事会直接领导下开展内审工作，高层应定期听取汇报
    • 在审计过程中发现的问题立行立改，则无需在审计报告内反映
    • 有效发挥内审力量和成果
    • 发现重大问题向单位党组、主要负责人、上一级内审机构汇报
  • 水利部
    • 督促审计问题的整改落实
    • 对标对表国家审计的要求和准则
    • 内审监督全覆盖
    • 开展任中经济责任审计
    • 开展绩效审计
    • 加大对审计发现问题落实整改情况
• 审计发现的 主要问题及处理
  • 水利建设项目审计
    • 招标投标不符规定
      • 应招未招
        • 按照初设要求进行招标
      • 不按规定招标
      • 中标单位选定缺乏依据
        • 提到了甲招乙供内发现供货商直接施工进度更快，直接让供货商进行安装施工，但供货商施工价格高，导致施工成本超批复
      • 分标过细，规避招标
      • 评委缺乏独立性
    • 监理不规范
      • 不严格按合同履责
      • 监理人员不履行建立守则
        • 监理日志不能用周报代替
      • 无资质
        • 监理人员聘用刚毕业人员，无监理证书
      • 监理与施工存在关联关系
    • 合同管理不规范
      • 应签订未签订
      • 签订内容不规范并不全面
      • 关联单位签订合同
      • 没有经济合同管理制度
      • 经济合同主体不合法
      • 合同风险意识不强
      • 合同签订主体和履约主体不一致
    • 投资超概算
      • 由于客观原因超概需报有关机构进行批准；凡超概超10%，由审计机关进行审计，同意后报有关机构进行批准
      • 单项不超，可用结余进行解决
    • 设计变更未经批准
      • 明确设计变更种类，是一般设计变更还是重大设计变更
        • 一般设计变更是指对工程质量、安全、工期、投资、效益影响较小的局部工程设计方案、建筑物结构型式、设备型式、工程内容和工程量等方面的变化，报项目主管部门核备
        • 重大设计变更：是指在工程建设过程中，工程的建设规模、设计标准、总体布局、布置方案、主要建筑物结构形式、重要机电金属结构设备、重大技术问题的处理措施、施工组织设计等方面发生变化，对工程质量、安全、工期、投资、效益产生重大影响的设计变更。
      • 报主管部门审批
      • 项目法人履行审批手续
    • 挤占挪用套取滞留建设资金
      • （挤占）列支不属于建设项目的费用
      • （挪用）将建设资金转到其他项目或单位
      • （套取）将资金以不同名义转到其他单位
      • （滞留）不按时间及要求拨付资金
    • 建设资金使用管理
      • 零余额账户管理不规范
      • 用大额现金支付工程款
      • 提前支付工程款
      • 财务手续不完善
      • 建管费超支
        • 审计署重点关注以差旅费名义发放施工现场津贴问题
        • 强调施工津贴进入薪资总额
      • 违反“八项规定”
        • 列支烟酒
        • 无会议通知、签到，列支食堂会议费
        • 一般不得列支业务招待费，不得超过建管费5%
    • 竣工财务决算管理
      • 编制不及时
      • 不按规程编制
      • 虚假竣工结算
      • 编制主体不符合要求
    • 发票管理
      • 未取得发票
      • 假发票
      • 开具的内容、格式、主体不符合要求
  • 预算管理
    • 预算编报
      • 预算编报不完整
      • 超范围超标准
      • 重复申报或虚报
      • 本级承担费用放入下级
      • 以项目委托形式转移资金
      • 违规代编
    • 预算执行
      • 预算批复之后
      • 无预算超预算支出
      • 擅自扩大开支范围
      • 自行调剂支出
      • 结余资金不按时上交财政
      • 总额控制，分年度列支
    • 决算管理
      • 决算编报不完整不准确
      • 决算报表与账簿不一致
    • 经费管理
      • 出国出境
        • 无预算超预算
        • 列支与工作无关的考察费用
        • 向下属单位转移
        • 出国行程时间安排突破
        • 核算不规范
      • 公务用车
        • 无预算超预算
        • 超编制超标准
        • 接受企事业单位、个人捐赠车辆
        • 公务用车使用管理不规范
        • 向下属单位转移
      • 公务接待
        • 配餐人数超标
        • 现金结算
        • 无公函、接待清单报销
        • 未执行伙食费和市内交通费收缴的规定
      • 会议费
        • 无会议计划或超会议计划
        • 未在规定场所召开
          • 景区不得作为会议场所
        • 会议费列支其他支出
        • 虚领冒领骗取培训费
      • 培训费
        • 未纳入培训计划
        • 超标发放讲课费
        • 虚领冒领骗取培训费
      • 差旅费
        • 超范围发放差旅辅助
        • 现金结算住宿费机票款
      • 其他费用
        • 一次性支付合同款
        • 费用列支不合理
    • 资金管理
      • 资金使用
        • 大额资金使用集体决策
      • 公务卡与现金
        • 超过现金结算起点用现金结算
      • 银行账户
        • 违规从零余额账户向实有资金账户划转资金
    • 资产管理
      • 资产配置
        • 未经批准购置
        • 超标超预算配置
        • 在建完工交付未结转固定资产
        • 资产购置实用性不强
      • 资产使用及处置
        • 违规出租出街或处置
        • 违规将资产在事业单位和企业间调拨
        • 盘盈盘亏不及时处理
        • 没有定期盘点
    • 内控制度
      • 制度不健全
      • 修订完善不及时
      • 责任落实不到位，制度执行不严格
    • 对外投资
      • 未履行投资决策程序
      • 未上报投资事项
      • 投资企业长期处于亏损状态
      • 长期未得到分红
      • 关联企业权责不清资产混乱
• 审计问题 整改方法与措施
  • 推进问题整改方法
  • 提升审计整改成效