CPA与治理层的沟通

CPA与治理层沟通的要点，CPA与治理层的沟通是审计过程中不可或缺的一部分。通过沟通，CPA可以确保治理层了解审计工作的进展和结果，同时获得治理层的支持和合作。这种沟通有助于增强审计工作的透明度、有效性和对财务报表质量的保障。

CPA与治理层的沟通

• 1、沟通的对象
  • 最好是治理层结构中有权决定聘任CPA的组织or人员
• 2、沟通的事项
  • a、CPA与财务报表审计相关的责任
  • b、计划的审计范围和时间安排
    • 内容：
      • 1、cpa如何应对舞弊or错误导致的重大错报风险
      • 2、CPA对审计相关内部控制采取的方案
      • 3、在审计中对重要性概念的运用
      • 4、实施审计计划程序需要专门技术和知识的性质和程度，包括利用专家的工作
      • 5、适用时，CPA对哪些事项要重点关注，构成审计事项做出初步判断
    • 不宜沟通的内容：
      • 具体的审计计划，包括时间、性质和重要性金额等
  • c、审计中发现的重要问题
  • d、CPA的独立性
  • e、补充事项
• 3、沟通的形式
  • 口头
  • 书面
    • 值得关注的内部控制缺陷
    • CPA的独立性
    • 审计业务约定书
    • CPA认为的关键事项
• 4、沟通过程的充分性
  • CPA要评价：双向沟通要充分
  • 不充分的应对措施；
    • 范围受限：非无保留意见
    • 征询法律意见
    • 与第三方沟通
    • 法律允许下，解除业务约定
• 5、沟通的记录
  • 口头
    • 将口头沟通的时间对象记入底稿中
  • 书面
    • 保存一份沟通文件的副本，作为底稿
  • 被审单位的会议纪要
    • 一般会另行编制能恰当记录沟通内容的纪要，将其副本连同被审单位的纪要一同致送治理层，提示两者的差别