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24年 工程经济
2024年 一级建造师 工程经济 精讲 思维导图。剖析了当前工程经济领域的最新动态、成本控制策略、项目投融资模式及未来发展趋势
编辑于2024-08-30 11:45:05- 工程经济
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24年 工程经济
第一篇 工程经济-24分
第1章 资金事假价值计算及应用-5分
1.1 利息计算
利息利率
含义：I=F-P
本质：补偿、代价
对经济活动影响
影响企业行为
影响居民资产选择
影响政府行为
利率
含义：息率
影响因素
社会平均利润率：利率最高界限
供求关系
风险
期限
政府宏观调控
经济周期波动
利息计算方法
单利计息：利不生利，I=P*i；F=P(1+N*i）
复利计息：利滚利，F=P(1+N)^n
单利复利对比
1.2 名义利率和有效利率
按单利计算所得的年利率为 名义利率 r=i*m
按复利计算所得的年利率为 有效利率 i=(1+r/m)^m-1
1.3 资金的等值计算机应用
影响资金时间价值的因素
直接相关因素
资金使用时机
资金的使用时长
投入运营的资金数量多少
资金周转速度
现金流量图/表
三要素
现金流量的大小、方向、作用点
资金等值计算
F=P(1+i）^n=(F/P,i,n）
P=F(1+i）^-n
F=A((1+i）^n-1)/i
P=A((1+i）^n-1)/(i*(1+i）^n)
第2章 经济效果评价-6分
2.1 经济效果评内容和方法分类
财务评价内容
盈利能力
重点是现金流
偿债能力
财务可持续能力
财务生存能力（综合考察各年度投资活动、融资活动、经验活动）
经济效果评价
按结果的肯定程度
确定性评价
财务内部收益率
财务净现值
投资回收期
投资收益率
资产负载率
不确定性评价
盈亏平衡分析
敏感性分析
按评价方法性质
定量分析
定性分析
按是否考虑时间因素
静态分析
动态分析
按是否考虑融资分类
融资前分析
以动态分析（折现现金流）为主，静态分析为辅
融资后分析
以融资前分析和初步融资方案分析为基础
计算期和价格体系
计算期=建设期+运营期=建设期+投产期+达产期
采用价格体系
建设期：涨价预备费
运营期：期初价格
2.2 经济效果评价指标体系
投资回收期分析
概念
方案的净收益回收期投资所需时间
投资为总投资，包括建设投资、建设期利息、流动资金
静态投资回收期、静态投资回收期
从方案的建设开始年算起
计算步骤
流入-留出
累计净现金流量
累计静现金流=0时
【净流入抵扣总投资，扣到0为止】
判别标准
投资回收期小于等于基准投资回收期，可行
优劣
优点：计算简单，容易理解
缺点：没能反映资金回收之后情况；没有考虑资金时间价值；只能为辅助指标
财务净现值分析
概念FNPV:先折现后求和
计算：
折现率设定
财务基准收益率的确定
最低盈利率水平
政府定价的根据政府导向
市场定价的，自行决定：不低于机会成本+投资风险+通货膨胀
公式
【每年现金流折现求和】
判别准则
FNPV大于0超额收益
等于0，刚好等于基准收益率
小于0，不可行
优劣
优点：全面、明确、直观
缺点：必须先定基准收益率；不能反映投资回收速度；难以反映投资使用效率
财务内部收益率
概念：
净现金流的现值累计等于0时的折现率
只取决于方案内部的现金流量和方案计算期
计算
同正在其右，同负在其左，正负在中间
判别
FIRR大于等于基准收益率，则可行
优劣
优点：考虑了时间价值在整个计算期内的现金流；不受外界影响
缺点：计算麻烦；非常方案会不存在或出现多个
2.3 多方案比选
方案之间关系
独立关系
互斥关系
相关关系
比选定量分析方法选择
独立方案比选
互斥方案比选
永久年金：A=P*i
计算期相同的互斥方案比选
计算期不同的互斥方案比选
年值法
最小公倍数法
研究期法
【增量指标分析法】步骤
将方案投资额从小到大顺序排列
确定基础方案--最小投资额方案
计算相邻两个方案的增量现金流量评价指标
重复计算
确定优选序列
第3章 不确定性分析-4分
3.1 盈亏平衡分析
线性盈亏平衡分析
前提条件
产量等于销售量
产量发生变化时，单位可变成本不变
可变成本：原材料、燃料、动力费、包装、计件工资
固定成本：固定工资福利、固定资产折旧、修理费、无形资产摊销、长期借款利息支出
产量发生变化时，产品销售价不变
表达形式
常用产量和生产能力利用率表示
计算和评价
公式：价格*产销量=固定成本+（单位产品可变成本+单位产品所交税金及附加）*产销量
【平衡就是收支相等，收入需扣税金，成本固定和可变】
变形公式：盈亏平衡产量=固定成本/（价-可变-税）
用价格和可变成本表示盈亏平衡点，是假设产量达到设计量
生产能力利用率=盈亏平衡产量/设计产量*100%
越小，抗风险越大
通常不超过70%,方案基本安全
3.2 敏感性分析
目的：在诸多因素中找到敏感因素，有利于方案决策
步骤
1）确定分析指标：静态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率
2）选定不确定因素
对指标的影响大
数据准确性把握不大
3）计算不确定因素的变化对指标的影响
4）确定敏感因素
敏感度系数SAF=指标变动幅度%/因素变动幅度%
绝对值越大，越敏感
第4章 设备更新分析-4分
4.1 设备磨损及补偿
设备磨损概念
第I类有形磨损：使用、外力、变形
第II类有形磨损：闲置、自然力、腐蚀
第I类无形：劳动生产率提高
第II类无形：有新产品
设备磨损的补偿
大修：设备有型磨损的局部补偿
现代化改装：设备无形磨损的局部补偿
更新：设备有形、无形磨损的完全补偿
4.2 设备经济寿命确定
设备的自然寿命：从全新到报废为止
设备的技术寿命：从投入使用到因技术落后而被淘汰
设备的经济寿命：从全新使用到经济上不合理；由有形和无形磨损共同决定
经济寿命估算
年平均使用成本=年平均运行成本+平均年度资产消耗成本
确定原则
平均每年净收益达到最大
一次形投资和各种经营费总和达到最小
确定方法
公式法：No=Ö（（P-Ln）/劣化值）
列表法
年平均运行成本=运行成本+年均劣化成本
年平均消耗成本=（原件-残值）/年限
4.3 设备更新方案经济分析
设备更新条件
损耗严重
能耗高
役龄长
方案比选原则
只考虑未来发生现金流
沉没成本=旧设备账面价值-当前市场价值 =旧设备原值-历年折旧费-当前市场价值
咨询者视角分析
以费用年值法为主
4.4 设备租赁方案经济分析
设备租赁的概念
设备租赁方式
经营租赁
出租人维修保养
承租人只取得使用权
可撤销性、短期性、租金高
适用于技术进步快、用途广、季节性设备
租赁费计入企业成本，建设所得税纳税基数
融资租赁
出租人不承担维修保养
以融通资金和对设备长期使用为前提，租赁期相当于设备的寿命期
不可撤销、周期长，适用于大型设备、专有技术设备
租赁费=初始直接费（印花税、佣金等）+资产本身价值（计提折旧）
优缺点
优点
节省设备投资
加快设备更新速度
提高设备利用率
享受税费优惠
保持资金流动
避免通货膨胀和利率波动的冲击
缺点：
不能随意改造或处置
资金成本高
合同严格
租赁费用与租金计算
租赁费用组成
保证金
期满抵消
租金
担保费
期满不退
租金计算
附加率法：【租金为年买价+利息+利润】
年金法
设备租赁与购置方案比选
设备寿命相同--净现值法
设备寿命不同--年值法
第5章 价值工程-3分
价值工程
概念：V=F/C
提高途径：即两数相除，如何让结果变大
双向型：墩梁并举
改进型：地下停车场
节约型：电影院
投资型：东方明珠
牺牲型：老年手机
特点
有效实现对象技术和经济的结合
基于顾客视角解决问题（性价比）
目的是提高对象价值
核心是功能分析
强调技术方案更新
重点在产品的研发和设计阶段
需要进行量化分析
是一种有组织的管理活动
价值工程实施步骤
一般工作程序
准备阶段
对象选择
组成价值工程工作组
制定工作计划
分析阶段
收集整理信息资料
功能分析
功能评价
创新阶段
方案创新
方案评价
提案编写
实施阶段
审批
实施与检查
成果鉴定
功能分类
功能分析基本过程
定义、整理、计量
功能定义：动词+名词
功能整理：功能系统图
功能计量：在分析基础上定量分析
功能评价
V小于1：必须改进，越低越应优先改进
V=1，无须改进
V大于1，重新评价/无需改进
第二篇 工程财务-28分
第6章 财务会计基础-2分
财务会计的内涵
管理会计
向管理层提供：管理和决策的依据
财务会计
向外部利害关系人提供，保证正确理解并做出决策
会计要素的组成
静态要素
资产 条件：利益流入企业；可靠计量
流动资产
货币资金
交易性金融资产-股票
衍生金融资产-期货/股权
应收
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
长期投资
固定投资
其他投资
资金的占用
负债
流动负债
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付
应付票据
应付款项
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期负债
长期借款
应付债券
租赁负债
长期应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
所有者权益
净资产
实收资本（或股本）
其他权益工具
资本公积
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
资金的来源
动态要素
收入
费用
利润
会计要素的计量属性
历史成本
资产--购置时
负债--实际收到或现时义务
重置成本
资产--现在购买
负债--现场偿付
可变现净值
售价-成本-税费
现值
资产--未来现金流入折现
负债--未来现金流出折现
公允价值
公平交易
会计核算的基本假设
会计主体-空间界定
持续经营-不清算破产
会计分期-日历年/营业年
货币计量-人民币
会计核算的基础-权责发生制
会计基础：收付实现制、权责发生制
《企业会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础，进行会计确认、计量、报告
会计核算的原则和基本过程
原则
重要性原则
谨慎性
实质重于形式
可比性
相关性
明晰性
及时性
客观性
核算基本过程： 设置会计科目和账本--填制会计凭证--登记账簿、对账、结账--编制财务会计报告
会计等式及其应用
记账方法
单式记账法
复式记账法
会计等式应用
静态会计等式
资产=负责+所有者权益
某一时间财务状况--第一会计等式
动态会计等式
收入-费用=利润
一定会计期间经营成果--第二会计等式
综合会计等式
资产=负责+（所有者权益+收入-利润）
揭示企业财务状况与经验成果之间的相互关系
第7章 费用与成本-4分
7.1费用与成本的关系
支出、费用的分类
企业支出分类
资本性支出：购置和建造固定资产、无形资产支出及发生的长期资产待摊销费用支出等
收益性支出 （费用）
工程成本 /生产费用
直接费用
人料机
其他
间接费用
期间费用
管理费用
行政人员工资及办公费
财务费用
利息、汇兑、现金折扣
销售费用
利润分配支出
在利润分配环节发生的，如股利分配支出
营业外支出
与企业生产经营活动没有直接的关系
企业对外投资支出
是企业在其本身经营的主营业务以外的支出
缴纳所得税费用支出
支出与费用关系
资本性支出：先归集汇总核算，之后按折旧和摊销计入费用
收益性支出：之间计入费用
费用与成本
联系
成本是费用按核算对象进行的归集
1）都是资产的消耗
2）都是正对特定会计期间而言
3）成本由费用转化而来
4）成本可转化为费用，计算经营成果
区别
1）成本的对象化的费用
2）并非所有费用均计入成本
关联
7.2 施工企业费用确认及计量
施工企业费用确认
费用确认
费用确认条件
经济利益很可能流出企业
利益流出导致资产减少或负债增加
流出额能可靠计量
费用所属会计期间确认
划分资本性支出和收益性支出原则
权责发生制原则
配比原则
费用计量
货币资产--按金额计量
存货
特点
是有形资产
具有较强的流动性
具有时效性和发生潜在损失的可能性
初始计量
成本包括：采购、加工、其他
外购原材料
直接运抵现场：按外购成本
现场加工：加工取得成本
其他方式取得
发出存货计量
先进先出
加权平均
个别计价
存货的后续计量
资产负债表日，按成本和可变现净值孰低计量
固定资产
计量
初始计量：按成本
后续计量：按折旧
折旧方法
1）年限平均法
年折旧额=应计折旧额/使用年限=（原件-预计净残值-已计提的减值准备金）/使用年限
年折旧率=年折旧额/原价*100%=（1-静残值率）/使用年限*100%
2）工作量法
单位工作量折旧=应计折旧额/预计总工作量
月折旧额=当月完成工作量*单位工作量折旧额
行驶里程法、工作台班法
3）双倍余额递减法（加速折旧法）
年折旧率=2/使用年限*100%
除最后两年：年折旧额=年初折余价值*年折旧率
最后两年：年折旧额=（应计折旧额-累计折旧额）/2
年内各月折旧额按12个月平均分摊
4）年数总和法（加速折旧法）
第n年折旧率=（N-n+1)/((1+N）*N*2)*100%
第n年折旧额=应计折旧额*第n年折旧率
年内各月折旧额按12个月平均分摊
无形资产
权
计量：按成本进行初始计量
摊销
寿命有限的：合理摊销
寿命不确定的：不应摊销
7.3 工程成本核算及施工企业期间费用核算
成本核算方法
制造成本法=直接材料成本+直接人工成本+制造费用
完全成本法=直接材料成本+直接人工成本+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用
作业成本法：按发生的各项作业来归集成本
施工成本项目划分
工程成本
直接费用
直接人工：职工薪酬
直接材料：工程实体材料、有助于工程的周转材料租赁和摊销
机械使用费:机械使用费、租赁费、进出场费
其他直接费：搬运、保管、燃料、临设摊销、检验试验、工程定位复测、工程点交费、场地清理费、差旅费、投标费
间接费
组织和管理工程施工发生的费用
分包成本
支付给分包单位的工程价款
工程成本核算过程
核算对象--核算范围和成本项目--成本归集、分配和结转
期间费用的核算
不能计入特定核算对象的费用
销售费用
管理费用
管办差固工，保护施工，交财务税
财务费用
利息、汇兑、手续费、现金折扣、重大融资成分的摊销
第8章 收入-4分
8.1 收入的分类、确认及计量
收入的分类
狭义收入:营业收入
主营业务收入
其他业务收入
广义收入
营业收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
收入特点
不计收入
营业外收入
权益投资
代收款项
按收入性质
建造合同收入--主营业务收入
销售合同收入：产品销售、材料销售
提供劳务收入
让渡资产使用权收入
按营业的主次
主营业务收入：建造合同收入
其他业务收入：销售、劳务、让渡资产使用
收入的确认和计量
【过五关】
有合同：已批准该合同并承诺履行各自义务
有权责：明确了相关权利和义务
有支付：明确了相关支付条款
有实质：具有商业实质
能收回：对价很可能收回
没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入
合同的合并
基于统一商业目的而订立并构成一揽子交易
某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况
所承诺的商品构成准则规定的单项履约义务
合同分离
增加了可明确区分的商品
已转让与未转让可明确区分
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿，应按已发生的成本金额确定收入，直到履约进度能够合理确定为止
权责发生制：企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入
享有现时收款权
法定所有权转移给客户
实物转移给客户
主要风险和报酬转移给客户
客户已接收该商品
其他表明客户已取得商品控制权的迹象
8.2 建造合同收入
概念和类型
建造合同
固定造价合同
承包人担风险
成本加成合同
发包人担风险
合同分立与合并
分立：同时满足
独立建造
单独谈判
单独辨认
合并：同时满足
一揽子交易
构成一项综合利润率
同时依次履行
合同收入内容
初始收入--基本内容
变更、索赔、奖励收入
对方认可
可计量
完工百分比
第一步，确定完工进度百分比
累计发生成本占总成本
累计完成工作量占总工作量
技术测量
第二步，根据完工百分比确认计算当期合同收入
建造合同收入确认
合同结果能可靠估计
完工百分比法确认
合同结果不能可靠估计
合同成本能够收回的：根据实际合同成本确认收入
合同成本不能收回的，应当在发生时立即确认为费用，不确认收入
第9章 利润和所得税费用-2分
9.1 利润的计算机分配顺序
利润计算
营业利润=营业收入-营业支出-税金及附加-期间费用-减值损失+公允价值变动+投资损益
利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、无形资产收益、罚款收入）-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
税后利润分配顺序
1）弥补公司往年亏损
2）提取法定公积金
3）提取任意公积金
4）向投资者分配利润和股利
5）未分配利润
所得税费用
居民25%，非居民20%
可以扣除项
成本、费用、税金、利息、租金
折旧、摊销
固定资产和存货的损失、盘亏
公益性捐赠
年底利润总额12%部分，超的结转，可转三年
不可以扣除的
股息、红利
所得税
税收滞纳金
罚金、罚款、被没收财务损失
第9条以外捐赠支出
未经核定的准备金支出
与取得收入无关的其他支出
不得扣除的折旧
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
以经营租赁方式租入的固定资产
以融资租赁方式租出的固定资产
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
与经营活动无关的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
其他
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
财政拨款--免征税
9.2 所得税费用
第10章 企业财务报表及财务分析-4分
10.1 财务报告构成及列报基本要求
财务报表构成
资产负债表
内容：财务状况，资产=负债+所有者权益
作用：资源总量及其分布；偿债能力；所有者权益的构成
利润表
内容：一定会计期间的经营成果，反映经营业绩的主要来源
作用：投入产出的关系；预测企业未来的盈利能力；分析企业利润增减变化原因
现金流量表
内容：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流
作用：财务状况客观评价；评价企业支付能力、偿债能力、周转能力；预测企业未来发展情况
所有者权益变动表
内容：综合收益和由股东资本交易导致权益变动分别列示
作用：所有者权益在年度内的变化情况；资本保值增值情况
财务报表附注
内容:文字描述和明细资料，说明
作用：重要补充
现金流量表的内容
现金：包括库存现金、可以随时支付的存款、其他货币资金及现金等价物
现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资、三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转化定期存单、银行承兑汇票（不含股票）
包含
经营活动
收入
费用
税
投资活动
投出去
收回来
固无长
筹资活动
借钱、发股
还本付息
财务报表列报的基本要求
以持续经营为基础
除现金流量表按收付实现制，其他按权责发生制
各个会计期间保持一致
重要项目单独列报
列式项目不应互相抵消
当期与上期应有可比性
至少按年编制财务报表
显著位置披露：企业名称、资产负债表日和会计期间、人民币金额单位、是合并报表的应予以表明
10.2 财务分析方法
财务分析法
比率分析法
最基本、最重要的方法
构成比率
相关比率
动态比率
基期指数
分析期额/基期数额
环比指数
分析期数额/前一期数额
因素分析法
财务比率分析
偿债能力比率
总资产=流动资产+长期资产
流动资产（＜1年）=速动资产+存货
速动比率=速动资产/流动负债
流动比率=（速动资产+存货）/流动资产
长期偿债能力
资产负债率
总负责/总资产
50%比较合适
利息备付率
息税前利润/当期应付利息
大于1，不宜低于2
偿债备付率
还本付息的资金/当期本利和
大于1，不宜低于1.3
短期偿债能力
流动比率
流动资产/流动负债
最低为2
速动比率
速动资产/流动负债
小于1，偿债能力不强
大于等于1，具有偿债能力
营运能力比率
衡量企业资产管理效率的指标；
周转率实则为周转次数，越大越好
总额，取期初期末平均值
周转天数=计算期天数/周转次数
总资产周转率
主营业务收入/资产总额
流动资产周转率
主营业务收入/流动资产总额
存货周转率
营业收入/存货总额
应收账款周转率
营业收入/应收账款总额
盈利能力比率
权益净利率（净资产收益率）
净利润/（期末权益总额+期初权益总额）/2
总资产净利率
净利润/（期末总资产总额+期初净资产总额）/2
发展能力比率/成长能力
营业增长率
本期营业收入增加额/上期营业收入总额
资本积累率
本期所有者权益增加额/年初所有者权益
权益乘数=总资产/权益总额
财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）
以权益净利率为核心指标
以总资产净利率和权益乘数为两个方面
重点揭示企业获利能力及财务杠杆应用对权益净利率的影响
权益净利率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数
第11章 筹资管理-4分
筹资主体
企业筹资/公司筹资
内源筹资/（资金来源）
自有资金
应付息税
未使用或为分配专项基金
外源筹资/渠道
权益筹资（普通股、优先股）
债务筹资（借款筹资和债券筹资）
混合筹资（可转化债券和认股权证）
直接筹资
不通过中介，直接筹资，发性股票、企业债券
间接筹资
通过银行等中介，申请贷款、证券
项目融资/无追索权融资
项目本身有较稳定的现金流量和较强的盈利能力
PPP项目、高速
特点
以项目为主体
有限追索贷款
合理分配投资风险
项目资产负债表之外的融资
灵活的信用结构
模式
直接融资、租赁融资、产品交付融资、 PPP(公私合营伙伴）、ABS（资产证券化）
主要模式
使用者付费
建设-运营-移交 BOT
建设-拥有-运营-移交 BOOT
政府付费
建设-拥有-运营 BOO
短期筹资的特点和方式
短期筹资特点
筹资速度快
弹性好、灵活、限制小
成本较低
风险高
短期筹资方式
商业信用
形式：应付账款、应付票据、预售账款、其他应付款项
短期借款
信用条件：信贷限额，周转信贷协定，补偿性余额，借款抵押、偿还条件
长期筹资--融资租赁
分类
长期负责筹资
长期股权筹资
特点：速度快、弹性大、过程可协商、成本较低、限制较多
融资租赁租金包括：租赁资产的成本、利息、手续费
融资租赁
租赁期满，资产所有权转移给承租人
承租人有购买租赁资产的选择权
资产所有权虽不转移，但租赁期占使用寿命的大部分，通常≥75%
租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产公允价值，通常≥90%
租赁资产性质特殊，如果不做较大改造，只有承租人才能使用
资金成本的计算与应用
资金成本
筹集费用
印刷费、发行费、律师费、公证费、广告费
资金占用费
利息
资金成本率
资金占用费/筹资净额（筹资总额-筹集费用）
利率*（1-所得税率）/（1-筹集费率）*100%
资本结构分析
企业资本=长期债务资本+权益资本
影响因素：权衡债务的收益和风险
决策的分析方法
资金成本比较法
每股收益无差别发
第12章 营运资金管理-4分
现金和有价证券的财务管理
现金财务管理
管理目标：在盈利能力和流动性之间做抉择，提高使用效率，获得长期收益
企业置存现金的原因是满足交易性需要、预防性需要、投机性需要
管理做法
力争流入、流出同步
使用现金浮游量
加速收款
推迟付款
最佳现金持有量
机会成本
管理成本
短缺成本
以上三项之和最小的方案
应收账款的财务管理
目标：为了扩大销售和盈利而进行的投资
应用政策的确定
信用期间
信用标准5C-品质、能力、资本、条件、抵押
现金折扣政策
管理方法：拖欠时间越长，收回可能越小，坏账可能越大
存货的财务管理
目标：促成存货成本与存货效益的均衡
储存存货成本
取得成本
订货成本
购置成本
储存成本
缺货成本
决策
内容：决定进货项目；选着供应单位；均订进货时间；决定进货批量
经济订批量=Ö（2*一次订货变动成本*存货年需要量）/单位储存变动成本
存货管理ABC分析法
A类：集中精力、严格控制
B类：合理重视
C类：不耗费过多精力
短期负责的管理
短期筹资方式：商业信用、短期借款
商业信用
应付账款（延期付款）
免费信用
有代价信用
展期信用
付款条件：2/10，n/30
放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）*360/（信用期-折扣期） 例=2%/（1-2%）*360/（30-10）=36.7%
应付票据
商业承兑、银行承兑（支付期最长不超6个月）
预收账款
短期借款
银行借款附加条件，常见有：承诺费
根据实际可用借款算有效年利率
利息支付方式
收款法
支付利息，常用，最便宜
贴息法
房贷时从本金扣除利息，实际利率高于名义利率
加息法
实际利率是名义利率2倍
第三篇 工程计价-55分
第13章 建设项目总投资构成及计算-4分
13.1 建设项目总投资
组成
总投资
固定资产投资
建设投资/工程造价
工程费用
设备工器具购置费
建筑安装工程费
工程其他费
静态投资
预备费
基本预备费
价差预备费
建设期利息
动态投资
流动资金
注：仅在生产性建设单位有；可研阶段用全部；后面用铺地流动资金（约30%）
建设项目计价特点
多次单独计算：估概预结决
计价依据复杂
可研阶段--投资估算--估算指标
初步设计--设计概算--概算指标
技术设计--修正总概算--概算定额
施工图设计--施工图预算--预算定额
招投标--合同价--企业定额
分部组合计价特点
建设项目计价的基本原理--项目的分解与组合
13.2 设备及工器具购置费
构成
达到固定资产标准的设备及工器具购置费
未达到固定资产标准的工器具及生产家具购置费
设备运杂费
计算：设备及工器具购置费
设备及工器具原件/进口设备抵岸价
国产标准设备原价
交货价/出厂价/一般带有备件的出厂价计算
国产非标准设备原件
定制化设备：成本计算估算、系列设备插入估算、分部组合估算等
进口设备抵岸价的构成及计算
进口设备交货方式
内陆交货-如：宜家
买方自行办理出口手续，买方风险大
目的地交货：如网购
卖方办理进口手续，卖方风险大
装运港交货
卖方办理出口手续，买方办理进口手续，风险各担，最理想
进口设备抵岸价的构成
进口设备抵岸价=进口设备货架+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+消费税+增值税 =到岸价+2费+3税
进口设备到岸价（CIF）=离岸价（F0B）+国外运费+国外运输保险费
国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/（1-国外运输保险费率）*运保率
银行财务费=离岸价*银行财务费率
外贸手续费=到岸价*手续费率
进口关税=到岸价*进口关税率
增值税=（到+关+消）*增值税率
消费税=（到+关）/（1-消率）*消率
工器具及生产家具购置费
设备运杂费
【包运卸，采保手】
包装和包装材料器具费
运输费
装卸费
采购费及仓库保管费
供销部门手续费
13.3 建筑安装工程费构成及计算
按费用构成要素划分
人工费
奖加贴殊计
材料/工程设备 费
原、购、耗、运
施工机具施工费
维、修、旧、人、他、安、燃
企业管理费
管、办、差、固、工；保、护、试、工；教、财、务、税（房车土印、城市维护建设税）、教育附加、其他（技术转让/研发、招待费、绿化费、广告费、审计、咨询、保险费）
计算：以人工费、人工+机械、分项工程费做基数
利润
规费
五险一金
税
增值税
按造价形成划分
分部分项工程费
人材机管利
措施费
大脚特工，冬夜二已安
安全文明施工费：安全施工费、文明施工费、环境保护费、临时设施费、建筑工人实名制管理费
其他项目费
暂列金额、计日工、总承包服务费
规费
税金
13.4-13.7 工程建设其他费、预备费、增值税、建设期利息和流动资金
工程建设其他费的组成
项目前期工作费
项目论证评估
立项报批
申报核准
项目建设管理费
项目筹建到办理竣工财务决算间的支出
工作人员薪酬、办公费、办公场地租用费、差旅交通费
劳动保护、工具用具使用、固定资产使用、招募工日、图书资料
业务招待、竣工验收和其他管理性开支
土地使用权取得费
生态补偿与压覆矿产资源等补偿
工程准备费
场地准备：场地平整等
临时设施费
市政公用配套设施
专项评价费
工程咨询服务费
咨询、服务、研究试验
专利及专有技术使用费
联合试运转费
负荷联合试运转发生的净支出
材料、燃料、动力消耗、低值易耗评、其他物料消耗、机械使用费、试运转人员工资、施工单位参加试运转人工费、专家指导费、必要的烘炉费
生产准备费
人员培训、提前进场费、投产使用必备的办公、生活家具及工器具购置
工程保险费
建筑安装工程一切险、工程质量保险、进口设备财产保修、人身以外伤害险
税费
预备费
基本预备费
又称不可预见费，主要指设计变更及施工中增加工作量的费用
基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
价差预备费
利率、汇率、价格等因素变化增加的费用
P=It（（1+f)^(m+t-1+0.5)-1;
It第t年的静态投资总额
m 建设前期年限
t 建设期第t年
f 投资价格指数
增值税
应纳税额
应纳税额=当期销项税-当期进项税
增值税=税前造价*税率
进项税额准予从销项税额中抵扣
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或销售发票
代扣代缴完税凭证
不得抵扣的
简易计税法购进的货物
非正常损失的购进货物及劳务
非正常损失
国务院规定的其他
增值税计税办法
一般计税法：建筑业9%，税前造价不含税
简易计税法：建筑业3%，不得抵扣，税前造价含税
建设期利息
【当年本金算一半，往年本利全计算】
流动资金计算
周转资金
扩大指标估算法，流动资金额=各种费用基数*相应的流动资金所占比例 各种费用基数是指年营业收入、年经营成本或年产量
分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负责
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
第14章 工程计价依据-2分
14.1-14.3 工程定额体系及工料机定额的确定
工程计价定额体系
定义
工程定额：单位产品上人材机消耗的规定额度
工程计价定额：工程定额中直接用于工程计价的定额或指标，包括预算定额、概算定额、概算指标、估算指标等
工程定额的分类
按生产要素
人工消耗定额
材料消耗定额
机具台班定额
按编制用途
施工定额
预算定额
概算定额
概算指标
估算指标
按适用范围
国家统一定额、行业定额、地区统一定额、企业定额
按费用性质
建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额及工程建设其他费定额
人工定额消耗量确定
人工定额制定方法
技术测定法
统计分析法
比较类推发
经验估计法
工人工作时间消耗的分类
必需消耗时间
有效工作时间
基本工作时间
辅助工作时间
准备与结束工作时间
不可不免的中段时间
休息时间
损失时间
多余和偶然工作时间
停工时间
施工本身造成的停工
非施工本身原因造成的停工
违纪损失时间
材料定额消耗量的确定
施工材料：实体材料和非实体材料
实体材料定额消耗量的确定
理论计算法
实验室实验法
现场技术测定法
现场统计法
非实体性材料定额消耗量的确定
一次使用量=净用量*（1+操作损耗率）
周转使用量=（一次使用量*（1+（周转次数-1）*补损率）/周转次数
回收量=一次使用量*（1-补损率）/周转次数
摊销量=周转使用量-回收量*回收折价率
机械台班定额消耗确定
机械工作时间消耗的分类
必需消耗时间
有效工作时间
正常负荷下
有根据的降低负荷下
不可避免的无负荷时间
不可避免的中断时间
与工艺过程有关
与机械有关
工人休息时间
损失时间
多余工作时间
停工时间
施工本身造成的停工
非施工本身造成的停工
违纪的损失时间
低负荷下的工作时间
施工机械台班消耗量定额的表现形式
施工机械时间定额
单位产品机械时间定额（台班）=1/台班产量
单位产品人工时间定额（工日）=小组成员人数/台班产量
施工机械产量定额
机械台班产量定额=1/机械台班时间定额
定额表示方法/复式表示法：人工时间定额/机械台班产量
人料机台班单价确定
人工工日单价确定
最低工资单价：普工1.3倍、一般技工2倍、高级技工3倍
材料单价确定方法
材料单价=（材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）*（1+采购保管率）
运输损耗=（材料原价+运杂费）*运输损耗率
采购保管费=（材料原件+运杂费+运输损耗）*采保率
施工机械台班单价确定
维修救人他安然
折旧费
台班折旧=机械预算价格*（1-残值率）/耐用台班数
耐用台班数=折旧年限*年工作台班=检修间隔台班*检修周期
检修周期=检修次数+1
检修费确定
台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用台班数*除税系数
人工费确定
人工费=人工消耗量*（1+（年制度工作日-年工作台班）/年工作台班）*人工单价
14.4-14.5 预算、概算定额与概算指标及工程造价指标与指数
预算定额及其基价
预算定额的作用
编制施工图预算、确定工程造价的基础
编制最高限价的基础
编制施工组织设计、进行经济分析的依据
编制概算定额的基础
预算定额编制原则
按社会平均水平确定预算定额
简明适用的原则
预算定额编制依据
现行施工定额
现行设计规范、施工及验收规范，质量评定标准
代表性的施工图及有关标准图
成熟推广的新技术、新结构、新材料和先进施工方法
有关科学实验、技术测定统计、经验资料
现行的预算定额、材料单价、台班单价及有关规定
预算定额消耗量的确定
人工消耗量指标确定
人工工日消耗量=基本用工+其他用工（超运距用工+辅助用工+人工幅度差用工）
人工幅度差用工数量=å（基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
人工幅度差用工
工序搭接、专业间交叉作业引起的停歇
变换位置、临时停水停电
水电维修用工
隐蔽工程检查影响的操作时间
单位工程操作地点转移
工种间交叉作业
直接少量零星用工
预算定额基价的确定
定额基价也称工料单价
以全国或地区确定消耗量
以本地区或市场价格确定价格
概算定额及其基价
概算定额作用
工程概算、修正概算编制主要依据
对设计项目进行技术经济分析比较的基础资料之一
是编制建设工程主要材料计划的依据
控制施工图预算和最高投标限价的依据
工程结束后，进行竣工决算和项目评价的依据
编制概算指标的依据
编制原则
深度适应设计深度
定额水平与基础定额、预算定额水平基本一直
概算指标
是概算定额的扩大与合并，以整个房屋或构筑物为对象
设计深度不够时用概算指标编制初步设计概算
工程造价指标与指数
造价信息体系
工程造价指数
国家或地方指数
各行业、各专业指数
工程要素价格信息
人工、设备、材料、机械
工程综合指标信息
项目、单项、单位、扩大分部、分部分项
第15章 设计概算与施工图预算-4分
设计概算的定义、作用和依据
定义
以初步设计为基础，初步设计不可缺少的文件
作用
固定资产投资的依据
经济合理性和选择最佳方案的依据
施工图设计和施工图预算的依据
最高投标限价和投标报价的参考依据
编制依据
设计说明、图纸【特有】
可研报告【特有】
法规、方针
概算定额、指标
当地价格信息
其他资料、依据
有关文件、合同、协议
设计概算的编制方法
编制方法
单位建筑工程概算编制方法
概算定额法
初步设计达到一定深度，精确度比较高
概算指标法
深度不够，有类似指标工程；精度要求低，编制速度快；适用于投资小简单的项目
结构变化修正概算指标【口诀：加新减旧】
类似工程预算法
设计相类似，没有可用的概算指标，必须对建筑结构差异和价差进行调整
设备及安装工程概算的编制方法
预算单价法
初步设计有详细设备清单，精度较高
扩大单价法
设备清单不完备，仅有成套设备重量，精度低
概算指标法
清单不完备，预算单价及扩大综合单价不全，无法用
设备安装工程概算编制方法
1）按占设备价值的百分比（安装费率）概算指标：设备安装费=设备原件*设备安装费率
2）按每吨设备安装费的概算指标计算：设备安装费=设备总吨位*每吨设备安装费
3）按座、台、套、组、根或功率作为计量单位的概算指标
4）按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标
单项工程综合概算的编制方法
单项工程综合概算
建筑单位工程概算
一般土建工程概算
给排水采暖工程概算
通风空调工程概算
电气照明工程概算
弱电工程概算
特殊构筑物工程概算
设备及安装的单位工程概算
机械设备及安装工程概算
电气设备及安装工程概算
热力设备及安装工程概算
工器具及生产家具购置费用概算
建设工程项目总概算的编制方法
以整个建设项目为对象，确定项目从立项开始到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件
按概算编制工作顺序由各单位工程综合概算、工程建设其他费用、建设期利息、预备费、经营性项目的铺地流动资金组成
计算回收金额
整个基本建设过程中所获得的各种收入，如房屋拆除变现，试车收入
计算总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺地流动资金-回收金额
施工图预算的作用
对建设单位的作用
施工图设计阶段-确定工程项目造价的依据
施工期间-安排建设资金计划和使用建设资金的依据
确定项目最高投标限价的参考依据
作为确定合同价款、拨付工程款及办理工程结算的基础
对施工单位的作用
确定投标报价的依据
施工单位进行施工准备的依据，施工全组织材料、机具、设备及劳动力供应参考；编制精度计划、统计完成工作量、进行经济核算的参考
施工企业控制工程成本的依据
对比施工预算分析，找差距
施工图预算的编制依据
国家、行业、地方有关规定
预算定额、企业定额、单位估价表
设计文件，相关图集
相关合同、协议、文件
工程所在地的人工、材料、设备、机械单价，工程造价指标指数
施工组织设计和施工方案【特有】
项目的管理模式、发包模式及施工条件【特有】
其他
定额单价法和实物量法的编制步骤
定额单价法
准备资料熟悉图纸--计算工程量--套定额单价，计算人料机费用--工料分析--计算其他各项费用汇总造价--复核--编制说明填写封面
注意事项
名称规格、计量单位与定额单价完全一致，直接套用
材料不一致，换算定额单价
工艺不同，人工、机械数量增减，调量不调价
补充定额单价
实物量法
准备资料熟悉图纸--计算工程量--套消耗量定额，计算人料机消耗量--计算并汇总人工费、材料费、机械费--计算其他各项费用汇总造价--复核--编制说明、封面
用当时当地的实际价格，较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况
设计概算审查的方法
对比分析法-有依据的对比
查询核实法-无依据；对一些关键设备、设施、重要装置、难以核算的较大投资
联合会审法：找专家，层层审查后联合会审
施工图预算的审查内容和方法
内容
重点对工程量、资源要素价格、预算单价套用、费率及计取等
1、是否复核国家等法律法规标准
2、工程量计算的准确性
3、计价依据使用是否恰当
4、要素市场价格选用是否合理
5、是否超过设计概算
方法
全面审查法
逐项审查，适用工程量小，工艺简单
标准预算审查法
先编制标准预算，适用与采用标准图纸的工程
分组计算审查法
先分组；对内审查
对比审查法
工程条件相同，用已完或已审的对比；对外
筛选审查法
先归纳工程量、价格、用工，筛选各分部分项工程；适用与审查住宅等
重点审查法
抓重点；重点审查工程量大、造价高的工程
第16章 工程量清单-9分
16.1 工程量清单计价原理
作用：
工程量清单计价的基础，贯穿于发承包和施工阶段，是编制最高投标限价、报价、，，，以及工程索赔的依据
1）投标人投标竞标提供了平等和共同的基础
2）建设工程计价的依据
3）工程付款和结算的依据
4）调整工程价款、处理工程索赔的依据
原理
计价基本过程
依据施工组织设计、施工规范、验收规范；清单计价规范
招标文件：确定项目名称-确定编码--项目特征-计量单位-工程量-工程内容-完成清单编制
原理
分措他规税
工料单价；综合单价；全费用综合单价
计价规范规定：分部分项工程量清单应采用综合单价计价
工程量清单计价一般规定
发承包才有工程量清单计价
以分部分项工程量清单为主要表现形式
项目特征描述
特征明确、边界清洗、便于计价的原则
采用单价计价和总价计价两种
合同形式：单价合同、总价合同、成本加酬金合同
职责
计价方法
市场波动引起价格调整的，人材机只计取规费和增值税，不计管理费和利润
16.2 工程量清单编制
项目编码
五级12位编码
加砖不想担
项目名称
一般以工程实体命名
项目特征描述
载明完工交付要求且构成工程量清单项目自身价值的本质特征
重要意义
区分清单项目的依据
确定综合单价的依据
履行合同义务的基础
涉及项目的自身特征、工艺特征以及对施工方法可能产生影响的特征
计量单位
基本单位：吨、米、千克、立方米
工程量计算
按《规范》的工程量计算规则计算。工程量以形成工程实体为准，并以完成后的净量计算；实体工程量是唯一的
补充项目
补充报省级或行业工程造价管理机构备案
编码：计量规范代码（01-09）+B+三位阿拉伯数字；并应从001起编，不得重码
工程量清单中需附有补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工作内容
措施项目清单编制
是指发生于该工程施工准备和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的清单
1）能准确计量的采用单价计价
2）不能准确计量的采用总价计价
3）安全文明施工措施项目清单应根据国家及省级、行业主管部门单独列项
应考虑的因素
1）参考合理施工组织设计确定环境保护、安全文明、临时设施、二次搬运项目
2）参考施工技术方案确定大型机械设备进出场及安拆、混凝土模板机支架、脚手架、施工排水、施工降水、垂直运输机械、组装平台等项目
3）参阅相关施工规范、工程验收规范，以确定方案没有表述，但必须发生的技术措施
4）设计文件中不足以写进施工方案，但通过技术措施实现的
5）确定招标文件里提出的需要通过一定技术措施才能实现的要求
其他项目清单的编制
暂列金额：尚未发生或者不可预见的可能发生的变更、价款调整的费用
暂估价：必然发生但暂时不能确定的价格的材料单价和专业工程金额
计日工：招标人提供量，投标人报价；零星工作；人工按工种，材料、机械按规格、型号详细列项
总承包服务费（投标人确定）：总包对发包人提供的服务、配合协调
16.3-16.5 最高投标限价、投标报价编制及合同价款
最高限价
概念
招标人限定投标人投标报价的最高价格
1）国有资金投资，必须编制最高限价
2）超过概算时，招标人报原概算审批部门审核
3）无需保密
编制依据：计价规范、招标文件、国家依据、设计文件、标准规范、施工方案，计价信息/企业定额，其他
编制程序：分措他规税
异议与修正
投标报价
编制
原则
依据标准规范自主编制
不低于工程成本
按工程量清单填报
双方责任划分为基础
以施工方案、技术措施为基础条件
科学严谨
依据
计价规范、招标文件。。。
编制方法
分部分项工程和措施项目计价表编制
确定综合单价注意事项
以项目特征描述为依据
有暂估价直接填
考虑合理风险
确定综合单价步骤和方法
清单单位含量=某工程内容的企业定额工程量/清单工程量
其他项目清单与计价表编制
规费、税金
报价汇总
投标人对投标报价的任何优惠均反映在相应清单项目的综合单价中
合同价款约定
合同约定不得违背招标、投标文件中关于工程范围、工期、造价、质量等方面的实质内容
招标文件与投标文件不一直的，以招标文件为准
第17章 工程计量与支付-9分
17.1 工程计量
工程计量
原则
完成合同工程且应予计量的
形象进度分段计量
承包人原因超出合同范围的施工和返工，不予计量
依据
质量合格证书
专业监理工程师签署，只有质量合格的工程才予以计量
工程量清单及说明、规范
设计图纸
合同条件和技术规范
单价合同计量
工程量有短缺的按实际完成计量
承包人按约定周期向发包人提交计量报告，发包人7天内核实
应在计量核实24h前通知承包人
承包人认为发包人核实计量结果有误的，应在7天内提出书面意见
最终结算工程量签字
总价合同计量
1）除工程变更外，工程量不作调整
2）承包人完成工程变更应予计量
17.2 合同价款调整
工程量清单缺陷
单价合同，双方确认后调整，15%
总价合同，合同价格不因招标工程量清单缺陷而调整
关键是确认新的综合单价P1
一是发承包双方协商切丁
二是与最高限价相联系
合同价款调整
物价变化
调整原则
合同工期延误的
价格指数调差法：加权平均
价格信息调差法：按发包人提供的基准价格调整，目的尽量不调
17.3-17.4 工程变更价款确定、工程索赔
工程变更价款的确定
变更权：经发包人同意，监理人作出变更指示
变更程序
提出
估价
承包人收到变更指示14天内，提出报价书
监理人14日内商定价格
估价原则：有相同按相同，没有按类似，都没有成本加利润
措施项目费的调整：单价按变更估价原则；与建筑面积有关的总价计价按增减比例；与面积无关的按成本加利润协商
指示
只能监理人发出
变更价款调整方法应用
工程索赔
情形
不可抗力
责任自担，顺延工期
非承包人原因
赶工
费用组成
分部分项工程费
17.5-17.7 合同价款期中支付与质量保证金
预付款及期中支付
预付款
开工日期7天前预付
未付，承包人在到期10天内通知
仍不支付，发出14天后有权停工
分次抵扣
安全文明施工费
开工后28天支付总额的50%
发包人支付期满7天内没付的，承包人可停工
进度款
不低于当期完成应予计价总额的80%
承包人计量周期后7天内提交申请
发包人14天内核实，支付证书签发14天内支付
质量保证金
扣留
方式：逐次扣留、一次性扣留、其他
不超工程价款结算总额3%
可在竣工付款证书签发后28天内提交质量保证金保函，退还保证金
退还保证金，支付利息
保修
责任自担
第18章 工程总承包计价
工程总承包的计价原理
情形
EPC\DB
计价方式
价格包含原则，全部费用
可研或方案设计后清单编码
【砖房位置】
初步设计后清单编码
【砖房位置】+扩大分部分类码+扩大分项分类码+初步设计后自编码
工程总承包费用：有工程费用和工程总承包其他费用组成
勘察费、设计费、总成本管理费、研究实验费、临时用地及占道补偿费、场地准备及临时设施费、检验检测机试运转费、系统集成费、工程保险费、其他专项费
工程总承包费用项目清单：根据发包人要求的工程目的、工程范围及其他技术标准和要求编制
工程总承包最高投标限价与投标报价编制
工程总承包项目最高投标限价编制
自行决定是否选择最高限价；用时应在招标文件中明确
宜设置标底，只能有一个，且保密
编制
可研及方案设计后宜采用投资估算作为限额
初步设计后，宜用初步设计概算中范围一致金额为限额
编制内容
工程费用、工程总承包其他费用、预备费
工程总承包项目投标报价编制
投标人自主确定工程费用和工程总承包其他费用，但不应低于成本价
初步设计后发包人提供的工程费用项目清单，投标人
对项目清单内容可增加或减少
对项目应进行细化，原项目下填写投标人认为需要的施工项目和工程数量及单价
工程总承包采用可调总价合同的，预备费应按招标文件中列出的金额填写，不得变动
采用固定总价合同的，预备费由投标人自主报价
合同价格形式及计价风险
工程总承包合同价格形式
抢险救灾工程
成本加酬金
最适宜总价合同
也可在专用合同条款里约定，将无法把握的施工条件变化单独列项，按应予计量的实际工程量和单价进行结算
合同约定价格调整内容，形成可调总价合同；若未约定，则视为固定总价合同
合同计价风险
发包人承担
法律变化
专业条款约定人材机价格变化
发包人要求和设计变更
不可遇见的地质条件、地下掩埋物
不可抗力
计价风险
发包人要求错误
发包人修改的，调整；不改的，承担费用、工期、利润
承包人未发现的或未通知的，承包人自行承担
设计优化和深化
承包人文件错误-承包人承担
工程变更及合同价款调整
发包人提出的工程变更
承包人提出的变更
优化设计利益归承包人
合理化建议，缩短工期，利益双方分享
工程变更合同价款调整的原则
未包含清单--成本+利润
包含清单
有适用，按适用
没有，按类似
都没有，成本+利润
索赔
特点：索赔机会更少，难度更大
承包人索赔一般原则
发包人自身原因--工期、费用、一定利润
其他原因--工期、费用；如政府审批延迟
个别客观原因：工期延长
发包人要求模糊引起的索赔
发包人增加较少，及时申请变更费用
发包人技术文件、设计深度不够，工期、费用、利润
细节要求不明确，增加费用
第19章 国际工程投标报价-2分
投标总报价的组成
人工费
材料费
施工机具使用费
待摊费
现场管理费
其他待摊费
开办费
分包工程费
分包报价
总包管理费和利润
暂列金额
投标报价程序
参加标前会议
多问少说
现场勘察
标前会议的一部分
工程量复核
不能随便改动
报价技巧
项目特点
高报
条件差
要求高
总价低，不愿做
特殊工程，如港口
工期紧
对手少
支付条件不理想
低报
条件好
工作简单
打入市场
附近有工程
竞争对手多
非急需
支付条件好
不平衡报价/前重后轻法
能早日结账收款的
预计工程量会增加的
设计不明确，估计工程量增加的
子主题
第20章 工程计价数字化与智能化
BIM的应用
对计价影响
提高数据准确性、一致性
提高计价效率
支出价值工程
应用挑战
数据质量和一致性的管理
缺乏标准化
变更管理
协同工作
人工智能的应用
对计价影响
提高计价精度和效率
提供智能决策支持
强化设计施工
应用挑战
大量敏感数据
黑盒子，决策难以解释
需要进行模拟的训练和调优
大数据应用
对计价影响
提高计价准确性和效率
数量来源多样化
实施数据应用
应用挑战
数据安全与隐私保护
数据整合和标准化
工程项目的变化和时效性
24年 工程经济
第一篇 工程经济-24分
第1章 资金事假价值计算及应用-5分
1.1 利息计算
利息利率
含义：I=F-P
本质：补偿、代价
对经济活动影响
影响企业行为
影响居民资产选择
影响政府行为
利率
含义：息率
影响因素
社会平均利润率：利率最高界限
供求关系
风险
期限
政府宏观调控
经济周期波动
利息计算方法
单利计息：利不生利，I=P*i；F=P(1+N*i）
复利计息：利滚利，F=P(1+N)^n
单利复利对比
1.2 名义利率和有效利率
按单利计算所得的年利率为 名义利率 r=i*m
按复利计算所得的年利率为 有效利率 i=(1+r/m)^m-1
1.3 资金的等值计算机应用
影响资金时间价值的因素
直接相关因素
资金使用时机
资金的使用时长
投入运营的资金数量多少
资金周转速度
现金流量图/表
三要素
现金流量的大小、方向、作用点
资金等值计算
F=P(1+i）^n=(F/P,i,n）
P=F(1+i）^-n
F=A((1+i）^n-1)/i
P=A((1+i）^n-1)/(i*(1+i）^n)
第2章 经济效果评价-6分
2.1 经济效果评内容和方法分类
财务评价内容
盈利能力
重点是现金流
偿债能力
财务可持续能力
财务生存能力（综合考察各年度投资活动、融资活动、经验活动）
经济效果评价
按结果的肯定程度
确定性评价
财务内部收益率
财务净现值
投资回收期
投资收益率
资产负载率
不确定性评价
盈亏平衡分析
敏感性分析
按评价方法性质
定量分析
定性分析
按是否考虑时间因素
静态分析
动态分析
按是否考虑融资分类
融资前分析
以动态分析（折现现金流）为主，静态分析为辅
融资后分析
以融资前分析和初步融资方案分析为基础
计算期和价格体系
计算期=建设期+运营期=建设期+投产期+达产期
采用价格体系
建设期：涨价预备费
运营期：期初价格
2.2 经济效果评价指标体系
投资回收期分析
概念
方案的净收益回收期投资所需时间
投资为总投资，包括建设投资、建设期利息、流动资金
静态投资回收期、静态投资回收期
从方案的建设开始年算起
计算步骤
流入-留出
累计净现金流量
累计静现金流=0时
【净流入抵扣总投资，扣到0为止】
判别标准
投资回收期小于等于基准投资回收期，可行
优劣
优点：计算简单，容易理解
缺点：没能反映资金回收之后情况；没有考虑资金时间价值；只能为辅助指标
财务净现值分析
概念FNPV:先折现后求和
计算：
折现率设定
财务基准收益率的确定
最低盈利率水平
政府定价的根据政府导向
市场定价的，自行决定：不低于机会成本+投资风险+通货膨胀
公式
【每年现金流折现求和】
判别准则
FNPV大于0超额收益
等于0，刚好等于基准收益率
小于0，不可行
优劣
优点：全面、明确、直观
缺点：必须先定基准收益率；不能反映投资回收速度；难以反映投资使用效率
财务内部收益率
概念：
净现金流的现值累计等于0时的折现率
只取决于方案内部的现金流量和方案计算期
计算
同正在其右，同负在其左，正负在中间
判别
FIRR大于等于基准收益率，则可行
优劣
优点：考虑了时间价值在整个计算期内的现金流；不受外界影响
缺点：计算麻烦；非常方案会不存在或出现多个
2.3 多方案比选
方案之间关系
独立关系
互斥关系
相关关系
比选定量分析方法选择
独立方案比选
互斥方案比选
永久年金：A=P*i
计算期相同的互斥方案比选
计算期不同的互斥方案比选
年值法
最小公倍数法
研究期法
【增量指标分析法】步骤
将方案投资额从小到大顺序排列
确定基础方案--最小投资额方案
计算相邻两个方案的增量现金流量评价指标
重复计算
确定优选序列
第3章 不确定性分析-4分
3.1 盈亏平衡分析
线性盈亏平衡分析
前提条件
产量等于销售量
产量发生变化时，单位可变成本不变
可变成本：原材料、燃料、动力费、包装、计件工资
固定成本：固定工资福利、固定资产折旧、修理费、无形资产摊销、长期借款利息支出
产量发生变化时，产品销售价不变
表达形式
常用产量和生产能力利用率表示
计算和评价
公式：价格*产销量=固定成本+（单位产品可变成本+单位产品所交税金及附加）*产销量
【平衡就是收支相等，收入需扣税金，成本固定和可变】
变形公式：盈亏平衡产量=固定成本/（价-可变-税）
用价格和可变成本表示盈亏平衡点，是假设产量达到设计量
生产能力利用率=盈亏平衡产量/设计产量*100%
越小，抗风险越大
通常不超过70%,方案基本安全
3.2 敏感性分析
目的：在诸多因素中找到敏感因素，有利于方案决策
步骤
1）确定分析指标：静态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率
2）选定不确定因素
对指标的影响大
数据准确性把握不大
3）计算不确定因素的变化对指标的影响
4）确定敏感因素
敏感度系数SAF=指标变动幅度%/因素变动幅度%
绝对值越大，越敏感
第4章 设备更新分析-4分
4.1 设备磨损及补偿
设备磨损概念
第I类有形磨损：使用、外力、变形
第II类有形磨损：闲置、自然力、腐蚀
第I类无形：劳动生产率提高
第II类无形：有新产品
设备磨损的补偿
大修：设备有型磨损的局部补偿
现代化改装：设备无形磨损的局部补偿
更新：设备有形、无形磨损的完全补偿
4.2 设备经济寿命确定
设备的自然寿命：从全新到报废为止
设备的技术寿命：从投入使用到因技术落后而被淘汰
设备的经济寿命：从全新使用到经济上不合理；由有形和无形磨损共同决定
经济寿命估算
年平均使用成本=年平均运行成本+平均年度资产消耗成本
确定原则
平均每年净收益达到最大
一次形投资和各种经营费总和达到最小
确定方法
公式法：No=Ö（（P-Ln）/劣化值）
列表法
年平均运行成本=运行成本+年均劣化成本
年平均消耗成本=（原件-残值）/年限
4.3 设备更新方案经济分析
设备更新条件
损耗严重
能耗高
役龄长
方案比选原则
只考虑未来发生现金流
沉没成本=旧设备账面价值-当前市场价值 =旧设备原值-历年折旧费-当前市场价值
咨询者视角分析
以费用年值法为主
4.4 设备租赁方案经济分析
设备租赁的概念
设备租赁方式
经营租赁
出租人维修保养
承租人只取得使用权
可撤销性、短期性、租金高
适用于技术进步快、用途广、季节性设备
租赁费计入企业成本，建设所得税纳税基数
融资租赁
出租人不承担维修保养
以融通资金和对设备长期使用为前提，租赁期相当于设备的寿命期
不可撤销、周期长，适用于大型设备、专有技术设备
租赁费=初始直接费（印花税、佣金等）+资产本身价值（计提折旧）
优缺点
优点
节省设备投资
加快设备更新速度
提高设备利用率
享受税费优惠
保持资金流动
避免通货膨胀和利率波动的冲击
缺点：
不能随意改造或处置
资金成本高
合同严格
租赁费用与租金计算
租赁费用组成
保证金
期满抵消
租金
担保费
期满不退
租金计算
附加率法：【租金为年买价+利息+利润】
年金法
设备租赁与购置方案比选
设备寿命相同--净现值法
设备寿命不同--年值法
第5章 价值工程-3分
价值工程
概念：V=F/C
提高途径：即两数相除，如何让结果变大
双向型：墩梁并举
改进型：地下停车场
节约型：电影院
投资型：东方明珠
牺牲型：老年手机
特点
有效实现对象技术和经济的结合
基于顾客视角解决问题（性价比）
目的是提高对象价值
核心是功能分析
强调技术方案更新
重点在产品的研发和设计阶段
需要进行量化分析
是一种有组织的管理活动
价值工程实施步骤
一般工作程序
准备阶段
对象选择
组成价值工程工作组
制定工作计划
分析阶段
收集整理信息资料
功能分析
功能评价
创新阶段
方案创新
方案评价
提案编写
实施阶段
审批
实施与检查
成果鉴定
功能分类
功能分析基本过程
定义、整理、计量
功能定义：动词+名词
功能整理：功能系统图
功能计量：在分析基础上定量分析
功能评价
V小于1：必须改进，越低越应优先改进
V=1，无须改进
V大于1，重新评价/无需改进
第二篇 工程财务-28分
第6章 财务会计基础-2分
财务会计的内涵
管理会计
向管理层提供：管理和决策的依据
财务会计
向外部利害关系人提供，保证正确理解并做出决策
会计要素的组成
静态要素
资产 条件：利益流入企业；可靠计量
流动资产
货币资金
交易性金融资产-股票
衍生金融资产-期货/股权
应收
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
长期投资
固定投资
其他投资
资金的占用
负债
流动负债
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付
应付票据
应付款项
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期负债
长期借款
应付债券
租赁负债
长期应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
所有者权益
净资产
实收资本（或股本）
其他权益工具
资本公积
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
资金的来源
动态要素
收入
费用
利润
会计要素的计量属性
历史成本
资产--购置时
负债--实际收到或现时义务
重置成本
资产--现在购买
负债--现场偿付
可变现净值
售价-成本-税费
现值
资产--未来现金流入折现
负债--未来现金流出折现
公允价值
公平交易
会计核算的基本假设
会计主体-空间界定
持续经营-不清算破产
会计分期-日历年/营业年
货币计量-人民币
会计核算的基础-权责发生制
会计基础：收付实现制、权责发生制
《企业会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础，进行会计确认、计量、报告
会计核算的原则和基本过程
原则
重要性原则
谨慎性
实质重于形式
可比性
相关性
明晰性
及时性
客观性
核算基本过程： 设置会计科目和账本--填制会计凭证--登记账簿、对账、结账--编制财务会计报告
会计等式及其应用
记账方法
单式记账法
复式记账法
会计等式应用
静态会计等式
资产=负责+所有者权益
某一时间财务状况--第一会计等式
动态会计等式
收入-费用=利润
一定会计期间经营成果--第二会计等式
综合会计等式
资产=负责+（所有者权益+收入-利润）
揭示企业财务状况与经验成果之间的相互关系
第7章 费用与成本-4分
7.1费用与成本的关系
支出、费用的分类
企业支出分类
资本性支出：购置和建造固定资产、无形资产支出及发生的长期资产待摊销费用支出等
收益性支出 （费用）
工程成本 /生产费用
直接费用
人料机
其他
间接费用
期间费用
管理费用
行政人员工资及办公费
财务费用
利息、汇兑、现金折扣
销售费用
利润分配支出
在利润分配环节发生的，如股利分配支出
营业外支出
与企业生产经营活动没有直接的关系
企业对外投资支出
是企业在其本身经营的主营业务以外的支出
缴纳所得税费用支出
支出与费用关系
资本性支出：先归集汇总核算，之后按折旧和摊销计入费用
收益性支出：之间计入费用
费用与成本
联系
成本是费用按核算对象进行的归集
1）都是资产的消耗
2）都是正对特定会计期间而言
3）成本由费用转化而来
4）成本可转化为费用，计算经营成果
区别
1）成本的对象化的费用
2）并非所有费用均计入成本
关联
7.2 施工企业费用确认及计量
施工企业费用确认
费用确认
费用确认条件
经济利益很可能流出企业
利益流出导致资产减少或负债增加
流出额能可靠计量
费用所属会计期间确认
划分资本性支出和收益性支出原则
权责发生制原则
配比原则
费用计量
货币资产--按金额计量
存货
特点
是有形资产
具有较强的流动性
具有时效性和发生潜在损失的可能性
初始计量
成本包括：采购、加工、其他
外购原材料
直接运抵现场：按外购成本
现场加工：加工取得成本
其他方式取得
发出存货计量
先进先出
加权平均
个别计价
存货的后续计量
资产负债表日，按成本和可变现净值孰低计量
固定资产
计量
初始计量：按成本
后续计量：按折旧
折旧方法
1）年限平均法
年折旧额=应计折旧额/使用年限=（原件-预计净残值-已计提的减值准备金）/使用年限
年折旧率=年折旧额/原价*100%=（1-静残值率）/使用年限*100%
2）工作量法
单位工作量折旧=应计折旧额/预计总工作量
月折旧额=当月完成工作量*单位工作量折旧额
行驶里程法、工作台班法
3）双倍余额递减法（加速折旧法）
年折旧率=2/使用年限*100%
除最后两年：年折旧额=年初折余价值*年折旧率
最后两年：年折旧额=（应计折旧额-累计折旧额）/2
年内各月折旧额按12个月平均分摊
4）年数总和法（加速折旧法）
第n年折旧率=（N-n+1)/((1+N）*N*2)*100%
第n年折旧额=应计折旧额*第n年折旧率
年内各月折旧额按12个月平均分摊
无形资产
权
计量：按成本进行初始计量
摊销
寿命有限的：合理摊销
寿命不确定的：不应摊销
7.3 工程成本核算及施工企业期间费用核算
成本核算方法
制造成本法=直接材料成本+直接人工成本+制造费用
完全成本法=直接材料成本+直接人工成本+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用
作业成本法：按发生的各项作业来归集成本
施工成本项目划分
工程成本
直接费用
直接人工：职工薪酬
直接材料：工程实体材料、有助于工程的周转材料租赁和摊销
机械使用费:机械使用费、租赁费、进出场费
其他直接费：搬运、保管、燃料、临设摊销、检验试验、工程定位复测、工程点交费、场地清理费、差旅费、投标费
间接费
组织和管理工程施工发生的费用
分包成本
支付给分包单位的工程价款
工程成本核算过程
核算对象--核算范围和成本项目--成本归集、分配和结转
期间费用的核算
不能计入特定核算对象的费用
销售费用
管理费用
管办差固工，保护施工，交财务税
财务费用
利息、汇兑、手续费、现金折扣、重大融资成分的摊销
第8章 收入-4分
8.1 收入的分类、确认及计量
收入的分类
狭义收入:营业收入
主营业务收入
其他业务收入
广义收入
营业收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
收入特点
不计收入
营业外收入
权益投资
代收款项
按收入性质
建造合同收入--主营业务收入
销售合同收入：产品销售、材料销售
提供劳务收入
让渡资产使用权收入
按营业的主次
主营业务收入：建造合同收入
其他业务收入：销售、劳务、让渡资产使用
收入的确认和计量
【过五关】
有合同：已批准该合同并承诺履行各自义务
有权责：明确了相关权利和义务
有支付：明确了相关支付条款
有实质：具有商业实质
能收回：对价很可能收回
没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入
合同的合并
基于统一商业目的而订立并构成一揽子交易
某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况
所承诺的商品构成准则规定的单项履约义务
合同分离
增加了可明确区分的商品
已转让与未转让可明确区分
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿，应按已发生的成本金额确定收入，直到履约进度能够合理确定为止
权责发生制：企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入
享有现时收款权
法定所有权转移给客户
实物转移给客户
主要风险和报酬转移给客户
客户已接收该商品
其他表明客户已取得商品控制权的迹象
8.2 建造合同收入
概念和类型
建造合同
固定造价合同
承包人担风险
成本加成合同
发包人担风险
合同分立与合并
分立：同时满足
独立建造
单独谈判
单独辨认
合并：同时满足
一揽子交易
构成一项综合利润率
同时依次履行
合同收入内容
初始收入--基本内容
变更、索赔、奖励收入
对方认可
可计量
完工百分比
第一步，确定完工进度百分比
累计发生成本占总成本
累计完成工作量占总工作量
技术测量
第二步，根据完工百分比确认计算当期合同收入
建造合同收入确认
合同结果能可靠估计
完工百分比法确认
合同结果不能可靠估计
合同成本能够收回的：根据实际合同成本确认收入
合同成本不能收回的，应当在发生时立即确认为费用，不确认收入
第9章 利润和所得税费用-2分
9.1 利润的计算机分配顺序
利润计算
营业利润=营业收入-营业支出-税金及附加-期间费用-减值损失+公允价值变动+投资损益
利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、无形资产收益、罚款收入）-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
税后利润分配顺序
1）弥补公司往年亏损
2）提取法定公积金
3）提取任意公积金
4）向投资者分配利润和股利
5）未分配利润
所得税费用
居民25%，非居民20%
可以扣除项
成本、费用、税金、利息、租金
折旧、摊销
固定资产和存货的损失、盘亏
公益性捐赠
年底利润总额12%部分，超的结转，可转三年
不可以扣除的
股息、红利
所得税
税收滞纳金
罚金、罚款、被没收财务损失
第9条以外捐赠支出
未经核定的准备金支出
与取得收入无关的其他支出
不得扣除的折旧
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
以经营租赁方式租入的固定资产
以融资租赁方式租出的固定资产
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
与经营活动无关的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
其他
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
财政拨款--免征税
9.2 所得税费用
第10章 企业财务报表及财务分析-4分
10.1 财务报告构成及列报基本要求
财务报表构成
资产负债表
内容：财务状况，资产=负债+所有者权益
作用：资源总量及其分布；偿债能力；所有者权益的构成
利润表
内容：一定会计期间的经营成果，反映经营业绩的主要来源
作用：投入产出的关系；预测企业未来的盈利能力；分析企业利润增减变化原因
现金流量表
内容：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流
作用：财务状况客观评价；评价企业支付能力、偿债能力、周转能力；预测企业未来发展情况
所有者权益变动表
内容：综合收益和由股东资本交易导致权益变动分别列示
作用：所有者权益在年度内的变化情况；资本保值增值情况
财务报表附注
内容:文字描述和明细资料，说明
作用：重要补充
现金流量表的内容
现金：包括库存现金、可以随时支付的存款、其他货币资金及现金等价物
现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资、三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转化定期存单、银行承兑汇票（不含股票）
包含
经营活动
收入
费用
税
投资活动
投出去
收回来
固无长
筹资活动
借钱、发股
还本付息
财务报表列报的基本要求
以持续经营为基础
除现金流量表按收付实现制，其他按权责发生制
各个会计期间保持一致
重要项目单独列报
列式项目不应互相抵消
当期与上期应有可比性
至少按年编制财务报表
显著位置披露：企业名称、资产负债表日和会计期间、人民币金额单位、是合并报表的应予以表明
10.2 财务分析方法
财务分析法
比率分析法
最基本、最重要的方法
构成比率
相关比率
动态比率
基期指数
分析期额/基期数额
环比指数
分析期数额/前一期数额
因素分析法
财务比率分析
偿债能力比率
总资产=流动资产+长期资产
流动资产（＜1年）=速动资产+存货
速动比率=速动资产/流动负债
流动比率=（速动资产+存货）/流动资产
长期偿债能力
资产负债率
总负责/总资产
50%比较合适
利息备付率
息税前利润/当期应付利息
大于1，不宜低于2
偿债备付率
还本付息的资金/当期本利和
大于1，不宜低于1.3
短期偿债能力
流动比率
流动资产/流动负债
最低为2
速动比率
速动资产/流动负债
小于1，偿债能力不强
大于等于1，具有偿债能力
营运能力比率
衡量企业资产管理效率的指标；
周转率实则为周转次数，越大越好
总额，取期初期末平均值
周转天数=计算期天数/周转次数
总资产周转率
主营业务收入/资产总额
流动资产周转率
主营业务收入/流动资产总额
存货周转率
营业收入/存货总额
应收账款周转率
营业收入/应收账款总额
盈利能力比率
权益净利率（净资产收益率）
净利润/（期末权益总额+期初权益总额）/2
总资产净利率
净利润/（期末总资产总额+期初净资产总额）/2
发展能力比率/成长能力
营业增长率
本期营业收入增加额/上期营业收入总额
资本积累率
本期所有者权益增加额/年初所有者权益
权益乘数=总资产/权益总额
财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）
以权益净利率为核心指标
以总资产净利率和权益乘数为两个方面
重点揭示企业获利能力及财务杠杆应用对权益净利率的影响
权益净利率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数
第11章 筹资管理-4分
筹资主体
企业筹资/公司筹资
内源筹资/（资金来源）
自有资金
应付息税
未使用或为分配专项基金
外源筹资/渠道
权益筹资（普通股、优先股）
债务筹资（借款筹资和债券筹资）
混合筹资（可转化债券和认股权证）
直接筹资
不通过中介，直接筹资，发性股票、企业债券
间接筹资
通过银行等中介，申请贷款、证券
项目融资/无追索权融资
项目本身有较稳定的现金流量和较强的盈利能力
PPP项目、高速
特点
以项目为主体
有限追索贷款
合理分配投资风险
项目资产负债表之外的融资
灵活的信用结构
模式
直接融资、租赁融资、产品交付融资、 PPP(公私合营伙伴）、ABS（资产证券化）
主要模式
使用者付费
建设-运营-移交 BOT
建设-拥有-运营-移交 BOOT
政府付费
建设-拥有-运营 BOO
短期筹资的特点和方式
短期筹资特点
筹资速度快
弹性好、灵活、限制小
成本较低
风险高
短期筹资方式
商业信用
形式：应付账款、应付票据、预售账款、其他应付款项
短期借款
信用条件：信贷限额，周转信贷协定，补偿性余额，借款抵押、偿还条件
长期筹资--融资租赁
分类
长期负责筹资
长期股权筹资
特点：速度快、弹性大、过程可协商、成本较低、限制较多
融资租赁租金包括：租赁资产的成本、利息、手续费
融资租赁
租赁期满，资产所有权转移给承租人
承租人有购买租赁资产的选择权
资产所有权虽不转移，但租赁期占使用寿命的大部分，通常≥75%
租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产公允价值，通常≥90%
租赁资产性质特殊，如果不做较大改造，只有承租人才能使用
资金成本的计算与应用
资金成本
筹集费用
印刷费、发行费、律师费、公证费、广告费
资金占用费
利息
资金成本率
资金占用费/筹资净额（筹资总额-筹集费用）
利率*（1-所得税率）/（1-筹集费率）*100%
资本结构分析
企业资本=长期债务资本+权益资本
影响因素：权衡债务的收益和风险
决策的分析方法
资金成本比较法
每股收益无差别发
第12章 营运资金管理-4分
现金和有价证券的财务管理
现金财务管理
管理目标：在盈利能力和流动性之间做抉择，提高使用效率，获得长期收益
企业置存现金的原因是满足交易性需要、预防性需要、投机性需要
管理做法
力争流入、流出同步
使用现金浮游量
加速收款
推迟付款
最佳现金持有量
机会成本
管理成本
短缺成本
以上三项之和最小的方案
应收账款的财务管理
目标：为了扩大销售和盈利而进行的投资
应用政策的确定
信用期间
信用标准5C-品质、能力、资本、条件、抵押
现金折扣政策
管理方法：拖欠时间越长，收回可能越小，坏账可能越大
存货的财务管理
目标：促成存货成本与存货效益的均衡
储存存货成本
取得成本
订货成本
购置成本
储存成本
缺货成本
决策
内容：决定进货项目；选着供应单位；均订进货时间；决定进货批量
经济订批量=Ö（2*一次订货变动成本*存货年需要量）/单位储存变动成本
存货管理ABC分析法
A类：集中精力、严格控制
B类：合理重视
C类：不耗费过多精力
短期负责的管理
短期筹资方式：商业信用、短期借款
商业信用
应付账款（延期付款）
免费信用
有代价信用
展期信用
付款条件：2/10，n/30
放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）*360/（信用期-折扣期） 例=2%/（1-2%）*360/（30-10）=36.7%
应付票据
商业承兑、银行承兑（支付期最长不超6个月）
预收账款
短期借款
银行借款附加条件，常见有：承诺费
根据实际可用借款算有效年利率
利息支付方式
收款法
支付利息，常用，最便宜
贴息法
房贷时从本金扣除利息，实际利率高于名义利率
加息法
实际利率是名义利率2倍
24年 工程经济
第二篇 工程财务-28分
第6章 财务会计基础-2分
财务会计的内涵
管理会计
向管理层提供：管理和决策的依据
财务会计
向外部利害关系人提供，保证正确理解并做出决策
会计要素的组成
静态要素
资产 条件：利益流入企业；可靠计量
流动资产
货币资金
交易性金融资产-股票
衍生金融资产-期货/股权
应收
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
长期投资
固定投资
其他投资
资金的占用
负债
流动负债
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付
应付票据
应付款项
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期负债
长期借款
应付债券
租赁负债
长期应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
所有者权益
净资产
实收资本（或股本）
其他权益工具
资本公积
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
资金的来源
动态要素
收入
费用
利润
会计要素的计量属性
历史成本
资产--购置时
负债--实际收到或现时义务
重置成本
资产--现在购买
负债--现场偿付
可变现净值
售价-成本-税费
现值
资产--未来现金流入折现
负债--未来现金流出折现
公允价值
公平交易
会计核算的基本假设
会计主体-空间界定
持续经营-不清算破产
会计分期-日历年/营业年
货币计量-人民币
会计核算的基础-权责发生制
会计基础：收付实现制、权责发生制
《企业会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础，进行会计确认、计量、报告
会计核算的原则和基本过程
原则
重要性原则
谨慎性
实质重于形式
可比性
相关性
明晰性
及时性
客观性
核算基本过程： 设置会计科目和账本--填制会计凭证--登记账簿、对账、结账--编制财务会计报告
会计等式及其应用
记账方法
单式记账法
复式记账法
会计等式应用
静态会计等式
资产=负责+所有者权益
某一时间财务状况--第一会计等式
动态会计等式
收入-费用=利润
一定会计期间经营成果--第二会计等式
综合会计等式
资产=负责+（所有者权益+收入-利润）
揭示企业财务状况与经验成果之间的相互关系
第7章 费用与成本-4分
7.1费用与成本的关系
支出、费用的分类
企业支出分类
资本性支出：购置和建造固定资产、无形资产支出及发生的长期资产待摊销费用支出等
收益性支出 （费用）
工程成本 /生产费用
直接费用
人料机
其他
间接费用
期间费用
管理费用
行政人员工资及办公费
财务费用
利息、汇兑、现金折扣
销售费用
利润分配支出
在利润分配环节发生的，如股利分配支出
营业外支出
与企业生产经营活动没有直接的关系
企业对外投资支出
是企业在其本身经营的主营业务以外的支出
缴纳所得税费用支出
支出与费用关系
资本性支出：先归集汇总核算，之后按折旧和摊销计入费用
收益性支出：之间计入费用
费用与成本
联系
成本是费用按核算对象进行的归集
1）都是资产的消耗
2）都是正对特定会计期间而言
3）成本由费用转化而来
4）成本可转化为费用，计算经营成果
区别
1）成本的对象化的费用
2）并非所有费用均计入成本
关联
7.2 施工企业费用确认及计量
施工企业费用确认
费用确认
费用确认条件
经济利益很可能流出企业
利益流出导致资产减少或负债增加
流出额能可靠计量
费用所属会计期间确认
划分资本性支出和收益性支出原则
权责发生制原则
配比原则
费用计量
货币资产--按金额计量
存货
特点
是有形资产
具有较强的流动性
具有时效性和发生潜在损失的可能性
初始计量
成本包括：采购、加工、其他
外购原材料
直接运抵现场：按外购成本
现场加工：加工取得成本
其他方式取得
发出存货计量
先进先出
加权平均
个别计价
存货的后续计量
资产负债表日，按成本和可变现净值孰低计量
固定资产
计量
初始计量：按成本
后续计量：按折旧
折旧方法
1）年限平均法
年折旧额=应计折旧额/使用年限=（原件-预计净残值-已计提的减值准备金）/使用年限
年折旧率=年折旧额/原价*100%=（1-静残值率）/使用年限*100%
2）工作量法
单位工作量折旧=应计折旧额/预计总工作量
月折旧额=当月完成工作量*单位工作量折旧额
行驶里程法、工作台班法
3）双倍余额递减法（加速折旧法）
年折旧率=2/使用年限*100%
除最后两年：年折旧额=年初折余价值*年折旧率
最后两年：年折旧额=（应计折旧额-累计折旧额）/2
年内各月折旧额按12个月平均分摊
4）年数总和法（加速折旧法）
第n年折旧率=（N-n+1)/((1+N）*N*2)*100%
第n年折旧额=应计折旧额*第n年折旧率
年内各月折旧额按12个月平均分摊
无形资产
权
计量：按成本进行初始计量
摊销
寿命有限的：合理摊销
寿命不确定的：不应摊销
7.3 工程成本核算及施工企业期间费用核算
成本核算方法
制造成本法=直接材料成本+直接人工成本+制造费用
完全成本法=直接材料成本+直接人工成本+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用
作业成本法：按发生的各项作业来归集成本
施工成本项目划分
工程成本
直接费用
直接人工：职工薪酬
直接材料：工程实体材料、有助于工程的周转材料租赁和摊销
机械使用费:机械使用费、租赁费、进出场费
其他直接费：搬运、保管、燃料、临设摊销、检验试验、工程定位复测、工程点交费、场地清理费、差旅费、投标费
间接费
组织和管理工程施工发生的费用
分包成本
支付给分包单位的工程价款
工程成本核算过程
核算对象--核算范围和成本项目--成本归集、分配和结转
期间费用的核算
不能计入特定核算对象的费用
销售费用
管理费用
管办差固工，保护施工，交财务税
财务费用
利息、汇兑、手续费、现金折扣、重大融资成分的摊销
第8章 收入-4分
8.1 收入的分类、确认及计量
收入的分类
狭义收入:营业收入
主营业务收入
其他业务收入
广义收入
营业收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
收入特点
不计收入
营业外收入
权益投资
代收款项
按收入性质
建造合同收入--主营业务收入
销售合同收入：产品销售、材料销售
提供劳务收入
让渡资产使用权收入
按营业的主次
主营业务收入：建造合同收入
其他业务收入：销售、劳务、让渡资产使用
收入的确认和计量
【过五关】
有合同：已批准该合同并承诺履行各自义务
有权责：明确了相关权利和义务
有支付：明确了相关支付条款
有实质：具有商业实质
能收回：对价很可能收回
没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入
合同的合并
基于统一商业目的而订立并构成一揽子交易
某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况
所承诺的商品构成准则规定的单项履约义务
合同分离
增加了可明确区分的商品
已转让与未转让可明确区分
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿，应按已发生的成本金额确定收入，直到履约进度能够合理确定为止
权责发生制：企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入
享有现时收款权
法定所有权转移给客户
实物转移给客户
主要风险和报酬转移给客户
客户已接收该商品
其他表明客户已取得商品控制权的迹象
8.2 建造合同收入
概念和类型
建造合同
固定造价合同
承包人担风险
成本加成合同
发包人担风险
合同分立与合并
分立：同时满足
独立建造
单独谈判
单独辨认
合并：同时满足
一揽子交易
构成一项综合利润率
同时依次履行
合同收入内容
初始收入--基本内容
变更、索赔、奖励收入
对方认可
可计量
完工百分比
第一步，确定完工进度百分比
累计发生成本占总成本
累计完成工作量占总工作量
技术测量
第二步，根据完工百分比确认计算当期合同收入
建造合同收入确认
合同结果能可靠估计
完工百分比法确认
合同结果不能可靠估计
合同成本能够收回的：根据实际合同成本确认收入
合同成本不能收回的，应当在发生时立即确认为费用，不确认收入
第9章 利润和所得税费用-2分
9.1 利润的计算机分配顺序
利润计算
营业利润=营业收入-营业支出-税金及附加-期间费用-减值损失+公允价值变动+投资损益
利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、无形资产收益、罚款收入）-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
税后利润分配顺序
1）弥补公司往年亏损
2）提取法定公积金
3）提取任意公积金
4）向投资者分配利润和股利
5）未分配利润
所得税费用
居民25%，非居民20%
可以扣除项
成本、费用、税金、利息、租金
折旧、摊销
固定资产和存货的损失、盘亏
公益性捐赠
年底利润总额12%部分，超的结转，可转三年
不可以扣除的
股息、红利
所得税
税收滞纳金
罚金、罚款、被没收财务损失
第9条以外捐赠支出
未经核定的准备金支出
与取得收入无关的其他支出
不得扣除的折旧
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
以经营租赁方式租入的固定资产
以融资租赁方式租出的固定资产
已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
与经营活动无关的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
其他
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
财政拨款--免征税
9.2 所得税费用
第10章 企业财务报表及财务分析-4分
10.1 财务报告构成及列报基本要求
财务报表构成
资产负债表
内容：财务状况，资产=负债+所有者权益
作用：资源总量及其分布；偿债能力；所有者权益的构成
利润表
内容：一定会计期间的经营成果，反映经营业绩的主要来源
作用：投入产出的关系；预测企业未来的盈利能力；分析企业利润增减变化原因
现金流量表
内容：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流
作用：财务状况客观评价；评价企业支付能力、偿债能力、周转能力；预测企业未来发展情况
所有者权益变动表
内容：综合收益和由股东资本交易导致权益变动分别列示
作用：所有者权益在年度内的变化情况；资本保值增值情况
财务报表附注
内容:文字描述和明细资料，说明
作用：重要补充
现金流量表的内容
现金：包括库存现金、可以随时支付的存款、其他货币资金及现金等价物
现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资、三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转化定期存单、银行承兑汇票（不含股票）
包含
经营活动
收入
费用
税
投资活动
投出去
收回来
固无长
筹资活动
借钱、发股
还本付息
财务报表列报的基本要求
以持续经营为基础
除现金流量表按收付实现制，其他按权责发生制
各个会计期间保持一致
重要项目单独列报
列式项目不应互相抵消
当期与上期应有可比性
至少按年编制财务报表
显著位置披露：企业名称、资产负债表日和会计期间、人民币金额单位、是合并报表的应予以表明
10.2 财务分析方法
财务分析法
比率分析法
最基本、最重要的方法
构成比率
相关比率
动态比率
基期指数
分析期额/基期数额
环比指数
分析期数额/前一期数额
因素分析法
财务比率分析
偿债能力比率
总资产=流动资产+长期资产
流动资产（＜1年）=速动资产+存货
速动比率=速动资产/流动负债
流动比率=（速动资产+存货）/流动资产
长期偿债能力
资产负债率
总负责/总资产
50%比较合适
利息备付率
息税前利润/当期应付利息
大于1，不宜低于2
偿债备付率
还本付息的资金/当期本利和
大于1，不宜低于1.3
短期偿债能力
流动比率
流动资产/流动负债
最低为2
速动比率
速动资产/流动负债
小于1，偿债能力不强
大于等于1，具有偿债能力
营运能力比率
衡量企业资产管理效率的指标；
周转率实则为周转次数，越大越好
总额，取期初期末平均值
周转天数=计算期天数/周转次数
总资产周转率
主营业务收入/资产总额
流动资产周转率
主营业务收入/流动资产总额
存货周转率
营业收入/存货总额
应收账款周转率
营业收入/应收账款总额
盈利能力比率
权益净利率（净资产收益率）
净利润/（期末权益总额+期初权益总额）/2
总资产净利率
净利润/（期末总资产总额+期初净资产总额）/2
发展能力比率/成长能力
营业增长率
本期营业收入增加额/上期营业收入总额
资本积累率
本期所有者权益增加额/年初所有者权益
权益乘数=总资产/权益总额
财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）
以权益净利率为核心指标
以总资产净利率和权益乘数为两个方面
重点揭示企业获利能力及财务杠杆应用对权益净利率的影响
权益净利率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数
第11章 筹资管理-4分
筹资主体
企业筹资/公司筹资
内源筹资/（资金来源）
自有资金
应付息税
未使用或为分配专项基金
外源筹资/渠道
权益筹资（普通股、优先股）
债务筹资（借款筹资和债券筹资）
混合筹资（可转化债券和认股权证）
直接筹资
不通过中介，直接筹资，发性股票、企业债券
间接筹资
通过银行等中介，申请贷款、证券
项目融资/无追索权融资
项目本身有较稳定的现金流量和较强的盈利能力
PPP项目、高速
特点
以项目为主体
有限追索贷款
合理分配投资风险
项目资产负债表之外的融资
灵活的信用结构
模式
直接融资、租赁融资、产品交付融资、 PPP(公私合营伙伴）、ABS（资产证券化）
主要模式
使用者付费
建设-运营-移交 BOT
建设-拥有-运营-移交 BOOT
政府付费
建设-拥有-运营 BOO
短期筹资的特点和方式
短期筹资特点
筹资速度快
弹性好、灵活、限制小
成本较低
风险高
短期筹资方式
商业信用
形式：应付账款、应付票据、预售账款、其他应付款项
短期借款
信用条件：信贷限额，周转信贷协定，补偿性余额，借款抵押、偿还条件
长期筹资--融资租赁
分类
长期负责筹资
长期股权筹资
特点：速度快、弹性大、过程可协商、成本较低、限制较多
融资租赁租金包括：租赁资产的成本、利息、手续费
融资租赁
租赁期满，资产所有权转移给承租人
承租人有购买租赁资产的选择权
资产所有权虽不转移，但租赁期占使用寿命的大部分，通常≥75%
租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产公允价值，通常≥90%
租赁资产性质特殊，如果不做较大改造，只有承租人才能使用
资金成本的计算与应用
资金成本
筹集费用
印刷费、发行费、律师费、公证费、广告费
资金占用费
利息
资金成本率
资金占用费/筹资净额（筹资总额-筹集费用）
利率*（1-所得税率）/（1-筹集费率）*100%
资本结构分析
企业资本=长期债务资本+权益资本
影响因素：权衡债务的收益和风险
决策的分析方法
资金成本比较法
每股收益无差别发
第12章 营运资金管理-4分
现金和有价证券的财务管理
现金财务管理
管理目标：在盈利能力和流动性之间做抉择，提高使用效率，获得长期收益
企业置存现金的原因是满足交易性需要、预防性需要、投机性需要
管理做法
力争流入、流出同步
使用现金浮游量
加速收款
推迟付款
最佳现金持有量
机会成本
管理成本
短缺成本
以上三项之和最小的方案
应收账款的财务管理
目标：为了扩大销售和盈利而进行的投资
应用政策的确定
信用期间
信用标准5C-品质、能力、资本、条件、抵押
现金折扣政策
管理方法：拖欠时间越长，收回可能越小，坏账可能越大
存货的财务管理
目标：促成存货成本与存货效益的均衡
储存存货成本
取得成本
订货成本
购置成本
储存成本
缺货成本
决策
内容：决定进货项目；选着供应单位；均订进货时间；决定进货批量
经济订批量=Ö（2*一次订货变动成本*存货年需要量）/单位储存变动成本
存货管理ABC分析法
A类：集中精力、严格控制
B类：合理重视
C类：不耗费过多精力
短期负责的管理
短期筹资方式：商业信用、短期借款
商业信用
应付账款（延期付款）
免费信用
有代价信用
展期信用
付款条件：2/10，n/30
放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）*360/（信用期-折扣期） 例=2%/（1-2%）*360/（30-10）=36.7%
应付票据
商业承兑、银行承兑（支付期最长不超6个月）
预收账款
短期借款
银行借款附加条件，常见有：承诺费
根据实际可用借款算有效年利率
利息支付方式
收款法
支付利息，常用，最便宜
贴息法
房贷时从本金扣除利息，实际利率高于名义利率
加息法
实际利率是名义利率2倍
24年 工程经济
第三篇 工程计价-55分
第13章 建设项目总投资构成及计算-4分
13.1 建设项目总投资
组成
总投资
固定资产投资
建设投资/工程造价
工程费用
设备工器具购置费
建筑安装工程费
工程其他费
静态投资
预备费
基本预备费
价差预备费
建设期利息
动态投资
流动资金
注：仅在生产性建设单位有；可研阶段用全部；后面用铺地流动资金（约30%）
建设项目计价特点
多次单独计算：估概预结决
计价依据复杂
可研阶段--投资估算--估算指标
初步设计--设计概算--概算指标
技术设计--修正总概算--概算定额
施工图设计--施工图预算--预算定额
招投标--合同价--企业定额
分部组合计价特点
建设项目计价的基本原理--项目的分解与组合
13.2 设备及工器具购置费
构成
达到固定资产标准的设备及工器具购置费
未达到固定资产标准的工器具及生产家具购置费
设备运杂费
计算：设备及工器具购置费
设备及工器具原件/进口设备抵岸价
国产标准设备原价
交货价/出厂价/一般带有备件的出厂价计算
国产非标准设备原件
定制化设备：成本计算估算、系列设备插入估算、分部组合估算等
进口设备抵岸价的构成及计算
进口设备交货方式
内陆交货-如：宜家
买方自行办理出口手续，买方风险大
目的地交货：如网购
卖方办理进口手续，卖方风险大
装运港交货
卖方办理出口手续，买方办理进口手续，风险各担，最理想
进口设备抵岸价的构成
进口设备抵岸价=进口设备货架+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+消费税+增值税 =到岸价+2费+3税
进口设备到岸价（CIF）=离岸价（F0B）+国外运费+国外运输保险费
国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/（1-国外运输保险费率）*运保率
银行财务费=离岸价*银行财务费率
外贸手续费=到岸价*手续费率
进口关税=到岸价*进口关税率
增值税=（到+关+消）*增值税率
消费税=（到+关）/（1-消率）*消率
工器具及生产家具购置费
设备运杂费
【包运卸，采保手】
包装和包装材料器具费
运输费
装卸费
采购费及仓库保管费
供销部门手续费
13.3 建筑安装工程费构成及计算
按费用构成要素划分
人工费
奖加贴殊计
材料/工程设备 费
原、购、耗、运
施工机具施工费
维、修、旧、人、他、安、燃
企业管理费
管、办、差、固、工；保、护、试、工；教、财、务、税（房车土印、城市维护建设税）、教育附加、其他（技术转让/研发、招待费、绿化费、广告费、审计、咨询、保险费）
计算：以人工费、人工+机械、分项工程费做基数
利润
规费
五险一金
税
增值税
按造价形成划分
分部分项工程费
人材机管利
措施费
大脚特工，冬夜二已安
安全文明施工费：安全施工费、文明施工费、环境保护费、临时设施费、建筑工人实名制管理费
其他项目费
暂列金额、计日工、总承包服务费
规费
税金
13.4-13.7 工程建设其他费、预备费、增值税、建设期利息和流动资金
工程建设其他费的组成
项目前期工作费
项目论证评估
立项报批
申报核准
项目建设管理费
项目筹建到办理竣工财务决算间的支出
工作人员薪酬、办公费、办公场地租用费、差旅交通费
劳动保护、工具用具使用、固定资产使用、招募工日、图书资料
业务招待、竣工验收和其他管理性开支
土地使用权取得费
生态补偿与压覆矿产资源等补偿
工程准备费
场地准备：场地平整等
临时设施费
市政公用配套设施
专项评价费
工程咨询服务费
咨询、服务、研究试验
专利及专有技术使用费
联合试运转费
负荷联合试运转发生的净支出
材料、燃料、动力消耗、低值易耗评、其他物料消耗、机械使用费、试运转人员工资、施工单位参加试运转人工费、专家指导费、必要的烘炉费
生产准备费
人员培训、提前进场费、投产使用必备的办公、生活家具及工器具购置
工程保险费
建筑安装工程一切险、工程质量保险、进口设备财产保修、人身以外伤害险
税费
预备费
基本预备费
又称不可预见费，主要指设计变更及施工中增加工作量的费用
基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
价差预备费
利率、汇率、价格等因素变化增加的费用
P=It（（1+f)^(m+t-1+0.5)-1;
It第t年的静态投资总额
m 建设前期年限
t 建设期第t年
f 投资价格指数
增值税
应纳税额
应纳税额=当期销项税-当期进项税
增值税=税前造价*税率
进项税额准予从销项税额中抵扣
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或销售发票
代扣代缴完税凭证
不得抵扣的
简易计税法购进的货物
非正常损失的购进货物及劳务
非正常损失
国务院规定的其他
增值税计税办法
一般计税法：建筑业9%，税前造价不含税
简易计税法：建筑业3%，不得抵扣，税前造价含税
建设期利息
【当年本金算一半，往年本利全计算】
流动资金计算
周转资金
扩大指标估算法，流动资金额=各种费用基数*相应的流动资金所占比例 各种费用基数是指年营业收入、年经营成本或年产量
分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负责
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
第14章 工程计价依据-2分
14.1-14.3 工程定额体系及工料机定额的确定
工程计价定额体系
定义
工程定额：单位产品上人材机消耗的规定额度
工程计价定额：工程定额中直接用于工程计价的定额或指标，包括预算定额、概算定额、概算指标、估算指标等
工程定额的分类
按生产要素
人工消耗定额
材料消耗定额
机具台班定额
按编制用途
施工定额
预算定额
概算定额
概算指标
估算指标
按适用范围
国家统一定额、行业定额、地区统一定额、企业定额
按费用性质
建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额及工程建设其他费定额
人工定额消耗量确定
人工定额制定方法
技术测定法
统计分析法
比较类推发
经验估计法
工人工作时间消耗的分类
必需消耗时间
有效工作时间
基本工作时间
辅助工作时间
准备与结束工作时间
不可不免的中段时间
休息时间
损失时间
多余和偶然工作时间
停工时间
施工本身造成的停工
非施工本身原因造成的停工
违纪损失时间
材料定额消耗量的确定
施工材料：实体材料和非实体材料
实体材料定额消耗量的确定
理论计算法
实验室实验法
现场技术测定法
现场统计法
非实体性材料定额消耗量的确定
一次使用量=净用量*（1+操作损耗率）
周转使用量=（一次使用量*（1+（周转次数-1）*补损率）/周转次数
回收量=一次使用量*（1-补损率）/周转次数
摊销量=周转使用量-回收量*回收折价率
机械台班定额消耗确定
机械工作时间消耗的分类
必需消耗时间
有效工作时间
正常负荷下
有根据的降低负荷下
不可避免的无负荷时间
不可避免的中断时间
与工艺过程有关
与机械有关
工人休息时间
损失时间
多余工作时间
停工时间
施工本身造成的停工
非施工本身造成的停工
违纪的损失时间
低负荷下的工作时间
施工机械台班消耗量定额的表现形式
施工机械时间定额
单位产品机械时间定额（台班）=1/台班产量
单位产品人工时间定额（工日）=小组成员人数/台班产量
施工机械产量定额
机械台班产量定额=1/机械台班时间定额
定额表示方法/复式表示法：人工时间定额/机械台班产量
人料机台班单价确定
人工工日单价确定
最低工资单价：普工1.3倍、一般技工2倍、高级技工3倍
材料单价确定方法
材料单价=（材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）*（1+采购保管率）
运输损耗=（材料原价+运杂费）*运输损耗率
采购保管费=（材料原件+运杂费+运输损耗）*采保率
施工机械台班单价确定
维修救人他安然
折旧费
台班折旧=机械预算价格*（1-残值率）/耐用台班数
耐用台班数=折旧年限*年工作台班=检修间隔台班*检修周期
检修周期=检修次数+1
检修费确定
台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用台班数*除税系数
人工费确定
人工费=人工消耗量*（1+（年制度工作日-年工作台班）/年工作台班）*人工单价
14.4-14.5 预算、概算定额与概算指标及工程造价指标与指数
预算定额及其基价
预算定额的作用
编制施工图预算、确定工程造价的基础
编制最高限价的基础
编制施工组织设计、进行经济分析的依据
编制概算定额的基础
预算定额编制原则
按社会平均水平确定预算定额
简明适用的原则
预算定额编制依据
现行施工定额
现行设计规范、施工及验收规范，质量评定标准
代表性的施工图及有关标准图
成熟推广的新技术、新结构、新材料和先进施工方法
有关科学实验、技术测定统计、经验资料
现行的预算定额、材料单价、台班单价及有关规定
预算定额消耗量的确定
人工消耗量指标确定
人工工日消耗量=基本用工+其他用工（超运距用工+辅助用工+人工幅度差用工）
人工幅度差用工数量=å（基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
人工幅度差用工
工序搭接、专业间交叉作业引起的停歇
变换位置、临时停水停电
水电维修用工
隐蔽工程检查影响的操作时间
单位工程操作地点转移
工种间交叉作业
直接少量零星用工
预算定额基价的确定
定额基价也称工料单价
以全国或地区确定消耗量
以本地区或市场价格确定价格
概算定额及其基价
概算定额作用
工程概算、修正概算编制主要依据
对设计项目进行技术经济分析比较的基础资料之一
是编制建设工程主要材料计划的依据
控制施工图预算和最高投标限价的依据
工程结束后，进行竣工决算和项目评价的依据
编制概算指标的依据
编制原则
深度适应设计深度
定额水平与基础定额、预算定额水平基本一直
概算指标
是概算定额的扩大与合并，以整个房屋或构筑物为对象
设计深度不够时用概算指标编制初步设计概算
工程造价指标与指数
造价信息体系
工程造价指数
国家或地方指数
各行业、各专业指数
工程要素价格信息
人工、设备、材料、机械
工程综合指标信息
项目、单项、单位、扩大分部、分部分项
第15章 设计概算与施工图预算-4分
设计概算的定义、作用和依据
定义
以初步设计为基础，初步设计不可缺少的文件
作用
固定资产投资的依据
经济合理性和选择最佳方案的依据
施工图设计和施工图预算的依据
最高投标限价和投标报价的参考依据
编制依据
设计说明、图纸【特有】
可研报告【特有】
法规、方针
概算定额、指标
当地价格信息
其他资料、依据
有关文件、合同、协议
设计概算的编制方法
编制方法
单位建筑工程概算编制方法
概算定额法
初步设计达到一定深度，精确度比较高
概算指标法
深度不够，有类似指标工程；精度要求低，编制速度快；适用于投资小简单的项目
结构变化修正概算指标【口诀：加新减旧】
类似工程预算法
设计相类似，没有可用的概算指标，必须对建筑结构差异和价差进行调整
设备及安装工程概算的编制方法
预算单价法
初步设计有详细设备清单，精度较高
扩大单价法
设备清单不完备，仅有成套设备重量，精度低
概算指标法
清单不完备，预算单价及扩大综合单价不全，无法用
设备安装工程概算编制方法
1）按占设备价值的百分比（安装费率）概算指标：设备安装费=设备原件*设备安装费率
2）按每吨设备安装费的概算指标计算：设备安装费=设备总吨位*每吨设备安装费
3）按座、台、套、组、根或功率作为计量单位的概算指标
4）按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标
单项工程综合概算的编制方法
单项工程综合概算
建筑单位工程概算
一般土建工程概算
给排水采暖工程概算
通风空调工程概算
电气照明工程概算
弱电工程概算
特殊构筑物工程概算
设备及安装的单位工程概算
机械设备及安装工程概算
电气设备及安装工程概算
热力设备及安装工程概算
工器具及生产家具购置费用概算
建设工程项目总概算的编制方法
以整个建设项目为对象，确定项目从立项开始到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件
按概算编制工作顺序由各单位工程综合概算、工程建设其他费用、建设期利息、预备费、经营性项目的铺地流动资金组成
计算回收金额
整个基本建设过程中所获得的各种收入，如房屋拆除变现，试车收入
计算总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺地流动资金-回收金额
施工图预算的作用
对建设单位的作用
施工图设计阶段-确定工程项目造价的依据
施工期间-安排建设资金计划和使用建设资金的依据
确定项目最高投标限价的参考依据
作为确定合同价款、拨付工程款及办理工程结算的基础
对施工单位的作用
确定投标报价的依据
施工单位进行施工准备的依据，施工全组织材料、机具、设备及劳动力供应参考；编制精度计划、统计完成工作量、进行经济核算的参考
施工企业控制工程成本的依据
对比施工预算分析，找差距
施工图预算的编制依据
国家、行业、地方有关规定
预算定额、企业定额、单位估价表
设计文件，相关图集
相关合同、协议、文件
工程所在地的人工、材料、设备、机械单价，工程造价指标指数
施工组织设计和施工方案【特有】
项目的管理模式、发包模式及施工条件【特有】
其他
定额单价法和实物量法的编制步骤
定额单价法
准备资料熟悉图纸--计算工程量--套定额单价，计算人料机费用--工料分析--计算其他各项费用汇总造价--复核--编制说明填写封面
注意事项
名称规格、计量单位与定额单价完全一致，直接套用
材料不一致，换算定额单价
工艺不同，人工、机械数量增减，调量不调价
补充定额单价
实物量法
准备资料熟悉图纸--计算工程量--套消耗量定额，计算人料机消耗量--计算并汇总人工费、材料费、机械费--计算其他各项费用汇总造价--复核--编制说明、封面
用当时当地的实际价格，较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况
设计概算审查的方法
对比分析法-有依据的对比
查询核实法-无依据；对一些关键设备、设施、重要装置、难以核算的较大投资
联合会审法：找专家，层层审查后联合会审
施工图预算的审查内容和方法
内容
重点对工程量、资源要素价格、预算单价套用、费率及计取等
1、是否复核国家等法律法规标准
2、工程量计算的准确性
3、计价依据使用是否恰当
4、要素市场价格选用是否合理
5、是否超过设计概算
方法
全面审查法
逐项审查，适用工程量小，工艺简单
标准预算审查法
先编制标准预算，适用与采用标准图纸的工程
分组计算审查法
先分组；对内审查
对比审查法
工程条件相同，用已完或已审的对比；对外
筛选审查法
先归纳工程量、价格、用工，筛选各分部分项工程；适用与审查住宅等
重点审查法
抓重点；重点审查工程量大、造价高的工程
第16章 工程量清单-9分
16.1 工程量清单计价原理
作用：
工程量清单计价的基础，贯穿于发承包和施工阶段，是编制最高投标限价、报价、，，，以及工程索赔的依据
1）投标人投标竞标提供了平等和共同的基础
2）建设工程计价的依据
3）工程付款和结算的依据
4）调整工程价款、处理工程索赔的依据
原理
计价基本过程
依据施工组织设计、施工规范、验收规范；清单计价规范
招标文件：确定项目名称-确定编码--项目特征-计量单位-工程量-工程内容-完成清单编制
原理
分措他规税
工料单价；综合单价；全费用综合单价
计价规范规定：分部分项工程量清单应采用综合单价计价
工程量清单计价一般规定
发承包才有工程量清单计价
以分部分项工程量清单为主要表现形式
项目特征描述
特征明确、边界清洗、便于计价的原则
采用单价计价和总价计价两种
合同形式：单价合同、总价合同、成本加酬金合同
职责
计价方法
市场波动引起价格调整的，人材机只计取规费和增值税，不计管理费和利润
16.2 工程量清单编制
项目编码
五级12位编码
加砖不想担
项目名称
一般以工程实体命名
项目特征描述
载明完工交付要求且构成工程量清单项目自身价值的本质特征
重要意义
区分清单项目的依据
确定综合单价的依据
履行合同义务的基础
涉及项目的自身特征、工艺特征以及对施工方法可能产生影响的特征
计量单位
基本单位：吨、米、千克、立方米
工程量计算
按《规范》的工程量计算规则计算。工程量以形成工程实体为准，并以完成后的净量计算；实体工程量是唯一的
补充项目
补充报省级或行业工程造价管理机构备案
编码：计量规范代码（01-09）+B+三位阿拉伯数字；并应从001起编，不得重码
工程量清单中需附有补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工作内容
措施项目清单编制
是指发生于该工程施工准备和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的清单
1）能准确计量的采用单价计价
2）不能准确计量的采用总价计价
3）安全文明施工措施项目清单应根据国家及省级、行业主管部门单独列项
应考虑的因素
1）参考合理施工组织设计确定环境保护、安全文明、临时设施、二次搬运项目
2）参考施工技术方案确定大型机械设备进出场及安拆、混凝土模板机支架、脚手架、施工排水、施工降水、垂直运输机械、组装平台等项目
3）参阅相关施工规范、工程验收规范，以确定方案没有表述，但必须发生的技术措施
4）设计文件中不足以写进施工方案，但通过技术措施实现的
5）确定招标文件里提出的需要通过一定技术措施才能实现的要求
其他项目清单的编制
暂列金额：尚未发生或者不可预见的可能发生的变更、价款调整的费用
暂估价：必然发生但暂时不能确定的价格的材料单价和专业工程金额
计日工：招标人提供量，投标人报价；零星工作；人工按工种，材料、机械按规格、型号详细列项
总承包服务费（投标人确定）：总包对发包人提供的服务、配合协调
16.3-16.5 最高投标限价、投标报价编制及合同价款
最高限价
概念
招标人限定投标人投标报价的最高价格
1）国有资金投资，必须编制最高限价
2）超过概算时，招标人报原概算审批部门审核
3）无需保密
编制依据：计价规范、招标文件、国家依据、设计文件、标准规范、施工方案，计价信息/企业定额，其他
编制程序：分措他规税
异议与修正
投标报价
编制
原则
依据标准规范自主编制
不低于工程成本
按工程量清单填报
双方责任划分为基础
以施工方案、技术措施为基础条件
科学严谨
依据
计价规范、招标文件。。。
编制方法
分部分项工程和措施项目计价表编制
确定综合单价注意事项
以项目特征描述为依据
有暂估价直接填
考虑合理风险
确定综合单价步骤和方法
清单单位含量=某工程内容的企业定额工程量/清单工程量
其他项目清单与计价表编制
规费、税金
报价汇总
投标人对投标报价的任何优惠均反映在相应清单项目的综合单价中
合同价款约定
合同约定不得违背招标、投标文件中关于工程范围、工期、造价、质量等方面的实质内容
招标文件与投标文件不一直的，以招标文件为准
第17章 工程计量与支付-9分
17.1 工程计量
工程计量
原则
完成合同工程且应予计量的
形象进度分段计量
承包人原因超出合同范围的施工和返工，不予计量
依据
质量合格证书
专业监理工程师签署，只有质量合格的工程才予以计量
工程量清单及说明、规范
设计图纸
合同条件和技术规范
单价合同计量
工程量有短缺的按实际完成计量
承包人按约定周期向发包人提交计量报告，发包人7天内核实
应在计量核实24h前通知承包人
承包人认为发包人核实计量结果有误的，应在7天内提出书面意见
最终结算工程量签字
总价合同计量
1）除工程变更外，工程量不作调整
2）承包人完成工程变更应予计量
17.2 合同价款调整
工程量清单缺陷
单价合同，双方确认后调整，15%
总价合同，合同价格不因招标工程量清单缺陷而调整
关键是确认新的综合单价P1
一是发承包双方协商切丁
二是与最高限价相联系
合同价款调整
物价变化
调整原则
合同工期延误的
价格指数调差法：加权平均
价格信息调差法：按发包人提供的基准价格调整，目的尽量不调
17.3-17.4 工程变更价款确定、工程索赔
工程变更价款的确定
变更权：经发包人同意，监理人作出变更指示
变更程序
提出
估价
承包人收到变更指示14天内，提出报价书
监理人14日内商定价格
估价原则：有相同按相同，没有按类似，都没有成本加利润
措施项目费的调整：单价按变更估价原则；与建筑面积有关的总价计价按增减比例；与面积无关的按成本加利润协商
指示
只能监理人发出
变更价款调整方法应用
工程索赔
情形
不可抗力
责任自担，顺延工期
非承包人原因
赶工
费用组成
分部分项工程费
17.5-17.7 合同价款期中支付与质量保证金
预付款及期中支付
预付款
开工日期7天前预付
未付，承包人在到期10天内通知
仍不支付，发出14天后有权停工
分次抵扣
安全文明施工费
开工后28天支付总额的50%
发包人支付期满7天内没付的，承包人可停工
进度款
不低于当期完成应予计价总额的80%
承包人计量周期后7天内提交申请
发包人14天内核实，支付证书签发14天内支付
质量保证金
扣留
方式：逐次扣留、一次性扣留、其他
不超工程价款结算总额3%
可在竣工付款证书签发后28天内提交质量保证金保函，退还保证金
退还保证金，支付利息
保修
责任自担
第18章 工程总承包计价
工程总承包的计价原理
情形
EPC\DB
计价方式
价格包含原则，全部费用
可研或方案设计后清单编码
【砖房位置】
初步设计后清单编码
【砖房位置】+扩大分部分类码+扩大分项分类码+初步设计后自编码
工程总承包费用：有工程费用和工程总承包其他费用组成
勘察费、设计费、总成本管理费、研究实验费、临时用地及占道补偿费、场地准备及临时设施费、检验检测机试运转费、系统集成费、工程保险费、其他专项费
工程总承包费用项目清单：根据发包人要求的工程目的、工程范围及其他技术标准和要求编制
工程总承包最高投标限价与投标报价编制
工程总承包项目最高投标限价编制
自行决定是否选择最高限价；用时应在招标文件中明确
宜设置标底，只能有一个，且保密
编制
可研及方案设计后宜采用投资估算作为限额
初步设计后，宜用初步设计概算中范围一致金额为限额
编制内容
工程费用、工程总承包其他费用、预备费
工程总承包项目投标报价编制
投标人自主确定工程费用和工程总承包其他费用，但不应低于成本价
初步设计后发包人提供的工程费用项目清单，投标人
对项目清单内容可增加或减少
对项目应进行细化，原项目下填写投标人认为需要的施工项目和工程数量及单价
工程总承包采用可调总价合同的，预备费应按招标文件中列出的金额填写，不得变动
采用固定总价合同的，预备费由投标人自主报价
合同价格形式及计价风险
工程总承包合同价格形式
抢险救灾工程
成本加酬金
最适宜总价合同
也可在专用合同条款里约定，将无法把握的施工条件变化单独列项，按应予计量的实际工程量和单价进行结算
合同约定价格调整内容，形成可调总价合同；若未约定，则视为固定总价合同
合同计价风险
发包人承担
法律变化
专业条款约定人材机价格变化
发包人要求和设计变更
不可遇见的地质条件、地下掩埋物
不可抗力
计价风险
发包人要求错误
发包人修改的，调整；不改的，承担费用、工期、利润
承包人未发现的或未通知的，承包人自行承担
设计优化和深化
承包人文件错误-承包人承担
工程变更及合同价款调整
发包人提出的工程变更
承包人提出的变更
优化设计利益归承包人
合理化建议，缩短工期，利益双方分享
工程变更合同价款调整的原则
未包含清单--成本+利润
包含清单
有适用，按适用
没有，按类似
都没有，成本+利润
索赔
特点：索赔机会更少，难度更大
承包人索赔一般原则
发包人自身原因--工期、费用、一定利润
其他原因--工期、费用；如政府审批延迟
个别客观原因：工期延长
发包人要求模糊引起的索赔
发包人增加较少，及时申请变更费用
发包人技术文件、设计深度不够，工期、费用、利润
细节要求不明确，增加费用
第19章 国际工程投标报价-2分
投标总报价的组成
人工费
材料费
施工机具使用费
待摊费
现场管理费
其他待摊费
开办费
分包工程费
分包报价
总包管理费和利润
暂列金额
投标报价程序
参加标前会议
多问少说
现场勘察
标前会议的一部分
工程量复核
不能随便改动
报价技巧
项目特点
高报
条件差
要求高
总价低，不愿做
特殊工程，如港口
工期紧
对手少
支付条件不理想
低报
条件好
工作简单
打入市场
附近有工程
竞争对手多
非急需
支付条件好
不平衡报价/前重后轻法
能早日结账收款的
预计工程量会增加的
设计不明确，估计工程量增加的
子主题
第20章 工程计价数字化与智能化
BIM的应用
对计价影响
提高数据准确性、一致性
提高计价效率
支出价值工程
应用挑战
数据质量和一致性的管理
缺乏标准化
变更管理
协同工作
人工智能的应用
对计价影响
提高计价精度和效率
提供智能决策支持
强化设计施工
应用挑战
大量敏感数据
黑盒子，决策难以解释
需要进行模拟的训练和调优
大数据应用
对计价影响
提高计价准确性和效率
数量来源多样化
实施数据应用
应用挑战
数据安全与隐私保护
数据整合和标准化
工程项目的变化和时效性
17.5-17.7 合同价款期中支付与质量保证金
预付款及期中支付
预付款
开工日期7天前预付
未付，承包人在到期10天内通知
仍不支付，发出14天后有权停工
分次抵扣
安全文明施工费
开工后28天支付总额的50%
发包人支付期满7天内没付的，承包人可停工
进度款
不低于当期完成应予计价总额的80%
承包人计量周期后7天内提交申请
发包人14天内核实，支付证书签发14天内支付
质量保证金
扣留
方式：逐次扣留、一次性扣留、其他
不超工程价款结算总额3%
可在竣工付款证书签发后28天内提交质量保证金保函，退还保证金
退还保证金，支付利息
保修
责任自担