2024税务师《财务与会计》思维导图-第02章 财务预测和财务预算

这是一篇关于财务与会计【2024】的思维导图，主要内容包括：CH.02 财务预测和财务预算。内容丰富，要点梳理，结构清晰，体系完整！非常值得学习！

财务与会计【2024】

• CH.02 财务预测和财务预算
  • 02.01 资金需要量预测
    • 一、 资金需要量预测的含义
    • 二、 资金需要量预测的方法
      • 1. 因素分析法
        • 资金需要量
          • 资金需要量 ＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预期销售增减率）×（1－预期资金周转速度变动率）
      • 2. 销售百分比法
        • （1） 基本原理
        • （2） 基本步骤
          • A. 确定随销售额变动而变动的资产和负债项目
          • B. 确定有关项目与销售额的稳定比例关系
          • C. 确定需要增加的筹资数量
            • 外部融资需求量
              • 外部融资需求量＝（A/S1)×△S－（B/S1）×△S－P×E×S2
      • 3. 资金习性预测法
        • （1） 基本公式
          • Y＝a＋bX
            • a：不变资金【固定成本】
            • b：单位产销量所需变动资金【变动成本】
            • X：产量（销售收入）
            • Y：资金占用
        • （2） 高低点法
          • 销售收入（销售量）的最高、最低点
          • a＝最高收入期的资金占用量－b×最高销售收入
          • b＝（最高收入期的资金占用量－最低收入期的资金占用量）/（最高销售收入－最低销售收入）
        • （3） 回归直线法
  • 02.02 利润预测
    • 一、 本量利分析概述
      • 1. 本量利分析的含义
      • 2. 本量利分析的基本假设
        • 假设前提
          • 1||| 总成本由固定成本和变动成本两部分组成
          • 2||| 销售收入与业务量呈完全线性关系
          • 3||| 产销平衡
          • 4||| 产品产销结构稳定
      • 3. 本量利分析的基本原理
        • （1） 本量利分析的基本关系式
          • 利润
            • 利润＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本
              • EBIT＝（p－v）×Q－F
        • （2） 边际贡献
          • 边际贡献总额
            • 边际贡献总额＝销售收入－变动成本
              • M＝S－V
            • 边际贡献总额＝固定成本＋利润
              • M＝F＋EBIT
          • 边际贡献率
            • 边际贡献率＝边际贡献总额 / 销售收入
              • 边际贡献率＝M / S
            • 边际贡献率＝单位边际贡献 / 单价
              • 边际贡献率＝m / p
      • 4. 盈亏临界点的确定
        • 盈亏临界点销售量
          • 盈亏临界点销售量＝固定成本 /（单价－单位变动成本）
            • 盈亏临界点销售量＝F /（p－v）
          • 盈亏临界点销售量＝固定成本 / 单位边际贡献
            • 盈亏临界点销售量＝F / m
        • 盈亏临界点销售额
          • 盈亏临界点销售额＝固定成本 / 边际贡献率
        • 盈亏临界点作业率
          • 盈亏临界点作业率＝盈亏临界点销售量 / 正常经营销售量
          • 盈亏临界点作业率＝盈亏临界点销售额 / 正常经营销售额
      • 5. 安全边际和安全边际率
        • 安全边际
          • 安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额
        • 安全边际率
          • 安全边际率＝安全边际 / 正常经营销售额
    • 二、 预测目标利润额
    • 三、 预测实现目标必须达到的经济指标
    • 四、 利润敏感性分析
      • 1. 各因素对利润的影响程度
        • 基本公式
          • 敏感系数
            • 敏感系数＝利润变动百分比 / 因素变动百分比
        • 简化公式
          • A. 单价的敏感程度
            • ＝P×Q / EBIT
          • B. 单位变动成本的敏感程度
            • ＝－V×Q / EBIT
          • C. 固定成本的敏感程度
            • ＝－F / EBIT
          • D. 销售量的敏感程度
            • ＝DOL＝M / EBIT
      • 2. 目标利润要求变化时允许各因素的升降幅度
  • 02.03 财务预算
    • 一、 全面预算
      • 1. 全面预算的内容
        • 分类
          • （1） 长期预算、短期预算
          • （2） 专门预算、综合预算
            • A. 专门预算
            • B. 综合预算
              • 资产负债表预算、利润表预算
          • （3） 投资预算、营业预算、财务预算
            • A. 投资预算
            • B. 营业预算
              • 销售预算、生产预算、成本预算
            • C. 财务预算
              • 资产负债表预算、利润表预算、利润表预算、现金预算
      • 2. 全面预算的作用
    • 二、 财务预算
      • 1. 财务预算的内容
      • 2. 财务预算的编制方法
        • （1） 增量预算法与零基预算法
          • 增量预算法
            • 指以历史期实际经济活动及其预算为基础
          • 零基预算法
            • 指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点
            • 优点
              • 1||| 以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要
              • 2||| 有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制
            • 缺点
              • 1||| 预算编制工作量较大、成本较高
              • 2||| 预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大
        • （2） 固定预算法与弹性预算法
          • 固定预算法
            • 指在编制预算时，只将预算期内正常、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法
          • 弹性预算法
            • 在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法
        • （3） 定期预算法与滚动预算法
          • 定期预算法
          • 滚动预算法