第二章 货币资金

这是一篇关于第二章 货币资金的思维导图，主要内容包括：库存现金，货币资金的概述。介绍详细，知识全面，希望可以对大家有所帮助！（持续更新中）

第二章 货币资金

• 货币资金的概述
  • 性质与范围
    • 性质
      • 可以立即投入流通，用以购买商品或者劳务或用以偿还债务的交换媒介
      • 是以货币形态表现的资金
      • 注：在流动资产中,货币资金流动性最强
    • 范围
      • 库存现金
      • 银行存款
      • 其他货币资金
      • 注：不能立即支付使用的（如银行冻结存款等）一般不能视为货币资金
  • 货币资金内部控制制度
    • 基本要求
    • 主要内容
    • 管钱不管张，管账不管钱
  • 有关会计科目
    • 库存现金
      • 不包括企业内部周转使用的备用金
    • 银行存款
      • 不包括企业的外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款
    • 其他货币资金
      • 用来核算企业的外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款
• 库存现金
  • 库存现金管理
  • 库存现金的收付与清查
    • 库存现金收付
    • 库存现金清查
      • 清查内容
        • 库存现金清查和采用账实核对法
        • 一是出纳人员每日营业终了进行账款核对
        • 二是清查小组进行定期或不定期盘点和核对
      • 处理一般原则
        • 注：长款是指实际现金数额>账面余额，盈余 短款是指实际现金数额<账面余额，短缺
        • 批准前记账
          • 盈余的话，把现金记借方； 短缺的话，把现金记在贷方
        • 批准后记账
          • 对于现金盈余
            • 借：待处理资产损溢 贷：其他应付款（若无法查明原因，贷记营业外收入）
          • 对于现金短缺处理
            • 借：其他应收款——××（若无法查明原因，借记管理费用） 贷： 待处理资产损溢