导图社区 CPA财管全面预算
这是一篇关于CPA财管C18全面预算的思维导图，主要内容有编制方法、编制顺序、预算分类和预算体系等。
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全面预算
编制方法
增量
零基
固定
业务稳定
固定费用预算
弹性
适用于
利润预算
成本费用预算
要素
业务量计量单位：工时/物料
业务量变动范围
(-30%,+10%)
成本性态分析
本量利分析
方法
公式法
Y=a+bX
列表法
列表上-直接查表
列表间-插值法
定期
固定的会计期间
时间跨度变小
滚动
固定的时间跨度
执行-调整-编制
逐月滚动
逐季滚动
混合预算
近期月度
远期季度
编制顺序
长期 销售
年度 销售
生产
直接人工
直接材料
制造费用
销售/管理
资本 支出
预算分类
预算体系
业务预算
销售预算
现金 收入
生产预算
计量单位：实物数量
预计生产量=预计销售量+期末产成品库存-起初产成品库存
销售管理费用预算
不包括折旧摊销
合计金额就是总的现金支出
原材料预算
材料采购预算
采购付款预算
直接人工预算
预计产量*单耗*单价
不存在应付
制造费用预算
变动
现金支出=变动+固定-折旧
产品成本预算
销售成本
利润表预算
财务预算 现金预算
现金收支和短缺
期初现金余额
+销售现金收入
-各项成本费用 （付现成本）
销售、管理费用
所得税费用（给定）
-资本支出、股利支出
现金筹措和运用
付息金额
现金筹措
1.处置短期投资
2.借入短期借款
现金运用
1.偿还短期借款
2.购买短期投资
解方程求解