CPA财管全面预算

这是一篇关于CPA财管C18全面预算的思维导图，主要内容有编制方法、编制顺序、预算分类和预算体系等。

全面预算

• 编制方法
  • • 增量
    • 零基
  • • 固定
      • 业务稳定
      • 固定费用预算
    • 弹性
      • 适用于
        • 利润预算
        • 成本费用预算
      • 要素
        • 业务量计量单位：工时/物料
        • 业务量变动范围
          • (-30%,+10%)
        • 成本性态分析
        • 本量利分析
      • 方法
        • 公式法
          • Y=a+bX
        • 列表法
          • 列表上-直接查表
          • 列表间-插值法
  • • 定期
      • 固定的会计期间
      • 时间跨度变小
    • 滚动
      • 固定的时间跨度
      • 执行-调整-编制
      • 方法
        • 逐月滚动
        • 逐季滚动
        • 混合预算
          • 近期月度
          • 远期季度
• 编制顺序
  • 长期 销售
    • 年度 销售
      • 生产
        • 直接人工
        • 直接材料
        • 制造费用
      • 销售/管理
    • 资本 支出
• 预算分类
• 预算体系
  • 业务预算
    • 销售预算
      • 现金 收入
    • 生产预算
      • 计量单位：实物数量
      • 预计生产量=预计销售量+期末产成品库存-起初产成品库存
    • 销售管理费用预算
      • 不包括折旧摊销
      • 合计金额就是总的现金支出
    • • 原材料预算
        • 材料采购预算
        • 采购付款预算
      • 直接人工预算
        • 预计产量*单耗*单价
        • 不存在应付
      • 制造费用预算
        • 变动
        • 固定
        • 现金支出=变动+固定-折旧
    • 产品成本预算
    • 销售成本
    • 利润表预算
  • 财务预算 现金预算
    • 现金收支和短缺
      • 期初现金余额
      • +销售现金收入
      • -各项成本费用 （付现成本）
        • 直接材料
        • 直接人工
        • 制造费用
        • 销售、管理费用
        • 所得税费用（给定）
      • -资本支出、股利支出
    • 现金筹措和运用
      • 付息金额
      • 现金筹措
        • 1.处置短期投资
        • 2.借入短期借款
      • 现金运用
        • 1.偿还短期借款
        • 2.购买短期投资
      • 解方程求解