导图社区 税法一（第二章 增值税）
税务师考试思维导图（税法一 第二章 增值税）
这是一篇关于限额批零业统计入库工作指南的思维导图，通过入库统计，可以更加准确地了解批发零售业的规模、结构和效益，为政府决策和企业发展提供有力支持。
统计“四上”单位一套表报送流程：登录“国家统计联网直报门户”网站、点击进入“企业入口”“一套表企业填报登录”“同方入口”、是否申请国密证书……
一图读懂从业人员工资总额与应付职工薪酬，导图内容简洁、逻辑清晰、重点突出，尤其适用于需要考试的学生党/上班族哦，大家一起学起来吧。
社区模板帮助中心，点此进入>>
CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税法一 第二章 增值税
增值税纳税人/扣缴人
分类
一般纳税人
小规模纳税人
年应税销售额
纳税申报销售额
稽查查补销售额
纳税评估调整销售额
税务机关代开发票销售额
免税销售额
纳税义务发生时间、地点、期限规定
专用发票管理特殊规定
税率与征收率
税率
17%-16%
11%-10%
6%
零税率
征收率
小规模纳税人征收率3%
子主题
简易办法征收率3%
非不动产征收率5%
个人出租住房征收率5%减按1.5%
使用过的固定资产减按2%
征税范围
一般规定
销售货物
提供加工和修理修配劳务
销售服务
销售无形资产
销售不动产
进口货物
应税行为发生在中华人民共和国 境内，注意区分非营业活动。
视同销售
自产货物销售
售价或组价确定销项税
购买货物销售
投资、分配、赠送
最终使用
进项税额转出
混合销售
同一项销售行为既包括销售货物，又包括销售服务
兼营行为
涉及多种形式销售，但不同时发生在一项销售行为中
7项其他规定
货物性期货
查处商品
电力收费
印刷企业
一并销售 固定资产
单用途 预付卡
多用途 预付卡
10项不征税收入
减、免税
法定减免
免征税饲料产品
增值税优惠政策
营改增试点过渡政策
42项免征项目
限额扣减政策
个人销售住房税收优惠
小微企业免征限额
金融贷款利息优惠政策
即征即退政策
出口货物劳务
适用免税范围
生产企业
外贸企业
零税率应税服务
两种退税办法
免抵退税
免退税
进口增值税
适用税率17%-16%、11%-10%
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳增值税不得抵扣任何税额
可作为进项税额抵扣
简易计税
不得抵扣进项税
同时适用于小规模纳税人和一般纳税人简易办法
区分全额征税和差额征税
销售旧货征收率3%减按2%
计税方法
销项税额计税方法
一般计税方法
一般计税
折扣销售
销售折扣
销售折让
以旧换新
还本销售
以物易物
直销企业
包装物押金
视同销售和营改增试点行业
进项税额计算方法
准予抵扣
法定扣税
免税农产品
营改增后不动产
通行费发票等特殊抵扣
不予抵扣
简易计税、免征项目、集体福利或个人消费
非正常损失
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
原抵扣额转出
成本乘税率计算转出
净值计算转出
分解不得抵扣部分转出
代扣代缴
