深入理解支付交易体系

主体内容，交易支付体系描述：涵盖支付交易的发起、处理和完成的整个流程。 关键要素：支付网关、支付渠道、支付方式（如信用卡、电子钱包等）。清结算体系 描述：负责交易资金的清算和结算，确保资金在各参与方之间的准确转移。关键要素：清算机构、结算周期、资金流动。对账体系描述：确保交易记录的准确性，通过对账来发现和解决差异。关键要素：对账流程、差异处理、对账工具。账务体系描述：管理和记录所有交易的财务信息，确保账务的准确性和完整性。关键要素：账务处理、财务报表、账务核对。 会计核算体系描述：负责对所有财务活动进行记录和报告，确保符合会计准则。 关键要素：会计科目、财务报告、合规性。

支付领域

• 总概
  • 支付三原基
    • 业内人士在工作中常说的“清结算”​，其实就是指的清分和结算
    • 交易
      • 支付清算组织为市场参与支付主体提供支付信息交换、数据清分和汇总等功能。比如银联，负责发卡机构和收单机构间的交易处理。
    • 清分
    • 结算
      • 第三方支付作为非现金支付工具中的新兴支付工具，面向支付主体提供类似于支付清算组织承担的支付结算职能。
    • 概括下：交易是支付的前提和基础；清分是结算的数据准备和计算过程；结算是资产的交割，是资产转移的过程，是支付的完结。整个支付的核心交易处理，几乎都是围绕这三个基本过程所做的流程处理和功能设计。
• 1. 交易支付体系
  • 定义：完成收款、退款、付款等核心支付业务，主要是交易核心和支付核心。
  • 关键概念：
    • 交易核心：平台与商户之间的交易信息传递。
    • 支付核心：平台与支付渠道之间的资金流转。
      • 支付
        • 四大系统
          • 大额实时支付系统
            • 大额实时支付系统是怎么构成的？
              • 大额实时支付系统包括两级处理中心：国家处理中心（National Process Center，NPC）
              • 城市处理中心（City Clearing Process Center，CCPC）​。
            • 接入对象有哪些？
              • 直接参与者
                • 仅限为在央行开设有清算账户的银行机构和中国人民银行地市级（含）以上中心支行（库）​。
              • 间接参与者
                • 未在央行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）​。
              • 特许参与者
                • 央行批准通过、可以接入大额实时支付系统业务的机构，比如支付清算组织银联。
            • 处理的业务范围有哪些
              • 规定金额起点以上的跨行贷记支付业务，比如跨行转账；
              • 规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务，比如跨行转账
              • 商业银行行内需要通过大额实时支付系统处理的贷记支付业务，比如本行转账；·
              • 特许参与者发起的即时转账业务，比如国债结算公司发起的债券兑付；·
              • 城市商业银行银行汇票移存和兑付资金的汇划业务，比如汇票承兑；
              • 中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务以及内部转账业务，比如再贴现资金处理；
            • 大额实时支付系统金额范围是什么？处理时间是什么时候？
              • 处理单笔金额无明确要求，但一般大额比较划算；
              • 系统处理业务时间是工作日8:00 -17:00。
          • 小额批量支付系统
            • 小额批量支付系统是怎么构成的？
              • 与大额实时支付系统使用同一处理中心，小额批量支付系统包括两级处理中心：国家处理中心和城市处理中心。
            • 接入对象有哪些？
              • 直接参与者：
                • 仅限为在央行开设有清算账户的银行机构和中国人民银行地市级（含）以上中心支行（库）。
              • 特许参与者：
                • 央行批准通过、可以接入大额实时支付系统业务的机构，比如支付清算组织银联。
              • 间接参与者：
                • 未在央行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）。
            • 小额批量支付系统的金额范围是什么？处理时间是什么时候？
              • 处理单笔金额要求在5万元人民币以下；·系统处理业务时间是7×24小时，业务处理时间为自然日，资金清算时间为工作日。
            • 处理的业务范围有哪些？
              • 贷记业务：付款行或付款人主动向收款行或收款人发起的付款业务。“贷”字是指资产的减少或者负债的增加。贷记业务包括以下三类。·普通贷记业务，比如转账，从老王的工商银行账户转账到老李的农业银行账户。
              • 定期贷记业务，比如代付工资，每月定期付薪水给员工。
              • 实时贷记业务，比如银行存款，实时进账。
              • 借记业务：收款行或收款人主动向付款行或付款人发起的扣款业务。“借”字是指资产的增加或者负债的减少。借记业务包括以下三类。·普通借记业务务，比如资金归集，老王的账户一有账款到账，就被划转到他妻子的农行账户。
              • 定期借记业务，比如代收保险费用，保险公司委托支付机构一年一次定期去老王的招行账户扣款。
              • 实时借记业务，比如ATM取款，从账户存款里实时扣除取款金额。·中国人民银行规定的其他支付业务。
          • 网上支付跨行清算系统网上支付跨行清算系统（Internet Banking Payment System，IBPS）又称超级网银系统
            • 网上支付跨行清算系统最具突破性的特性在于以下两点：
              • ·支持第三方持牌公司接入系统，支持跨行转账查询及资金归集；
              • ·可7×24小时实时发起、实时到账（大小额系统在非工作日非营业时间均无法处理资金实时到账）​。
                • 资金超过5万一般银行将优先路由到人行大小额汇路。每家银行网银不同，有些可以直接选择，如选择了大额实时支付就需要具体定位到支行名，如选择了网银互联（超级网银），双方只需要总行的行名就可以了。所以有时候转账需要支行名
            • 统金额范围是什么？处理时间是什么时候？
              • ·处理单笔金额要求在5万元人民币以下；
              • ·系统处理业务时间是7×24小时，业务处理时间为自然日，资金清算时间为自然日。
          • 境内外币支付系统（Foreign Currency Payment System，FCPS）​。境内外币支付系统是为中国境内银行业金融机构及外币清算机构提供境内外币支付服务的实时全额支付系统，并规定了代理结算银行和各自代理结算币种，
            • 1）接入对象有哪些？
              • ·参与者：参加境内外币支付系统并在代理结算银行开设外币结算账户的银行。
              • ·特许参与者：参加境内外币支付系统但未在代理结算银行开设外币结算账户的外币清算机构。
              • ·代理结算银行：根据央行规定负责对外币清算结果进行结算的银行。
        • 支付通道
          • 分类标准：快捷与否
            • 非快捷类
              • 无磁有密类支付流程
                • 1）收集卡信息，比如卡号、姓名、证件类型、证件号、手机号、短信验证码、密码等，并将这些信息提交给支付通道。如果是信用卡，还可能会验证有效期、CVV。
                • 2）通道验证信息是否正确后，返回扣款结果。
                  • 如果客户提交信息验证正确，则扣款成功（不考虑其他报错）​；
                  • 如果信息不正确，则扣款失败。验证信息不正确的原因有很多，比如卡号不对、姓名不对、证件过了有效期、证件号码不对、短信验证码不对或者失效、密码不对等情况。
                • 3）客户再次支付时，还是需要完整提供通道所需的卡信息。
            • 快捷类
              • 具体流程
                • 1）签约流程：签约要求先验证卡信息，比如卡号、姓名、证件类型、证件号、手机号、短信验证码等。如果是信用卡，还可能会验证有效期、CVV。
                • 2）通道验证信息正确后，生成协议号或者Token并反馈给商户。
                • 3）支付流程：商户发起交易并使用协议号或者Token直接扣款。
                • 4）通道将支付结果返回给商户。
                • 5）客户再次支付时，商户或者平台只凭协议号或者Token就可以扣款，客户不需要参与。
              • 对于快捷类支付，签约的时候往往要的是全信息，一旦验证通过，以后就拿协议号支付就行。
              • 关于快捷通道的一些问题。
                • 快捷交易一般需要先签约，生成协议号（Token）后再进行支付。
                  • 银行的快捷签约对于商户来说基本上有两种设计结构：
                    • 商户—卡号结构，与商户和卡号相关，同一卡号下协议号不变；
                    • 商户—会员号—卡号结构，与商户、会员号和卡号相关，不同的会员号对应的同一卡号的协议号不一样。
                    • 两种结构对于以下问题处理的灵活度是不一样的。商户-卡号结构比较简单，可用性较差。不同的用户绑定一张卡，如果跟着卡走，一个解绑了，另一个用户也会自动解绑，但是现实生活里多个用户绑一张卡的情形很多。比如老板让秘书绑定自己的卡买东西，秘书离职了或者换秘书解绑了，结果老板自己的账户也不能用.
                • 用户签约后若支付信息变化，协议号是否还有效？
                  • 支付信息包括卡号、姓名、证件类型、证件号、手机号，如果是信用卡，还要加上有效期和CVV。因为快捷支付是以协议号作为扣款凭证的，所以信息的变化是否造成协议号失效关系着支付能否成功。接入过境内外几百家支付通道.
                  • 实操经验如下。
                    • ·协议号是与卡号关联的，如果卡号变了，协议号一定会失效。
                    • ·对于绝大多数通道，姓名、证件类型、证件号、手机号这些要素变化，协议号不变。
                    • ·如果过了有效期，用户未续办卡，协议号会失效；有效期如果变化，用户续办卡，协议号依然有效。
                    • ·CVV依据各银行设定，有些CVV变化后协议号依然有效，而有些CVV变化后协议号会失效。
          • 分类标准：用途
            • 出款通道
              • 代发（代付）类、转账类
                • 提现
                • 发工资
                • 退款
            • 入款通道
              • 代扣、
              • MOTO、
              • 无磁无密、
              • 网银
              • 快捷、
              • 转账、
              • POS机支付、
              • 扫码支付
              • 账户支付、
              • 近场支付
                • 其应用场景很多，网上支付、扣款、信用卡代扣、水电煤代缴
            • 鉴权通道
              • 卡信息验证、
              • 身份信息认证、
              • OCR验证，
              • 比如账户的实名认证、
              • 银行卡的绑定等场景
          • 分类标准：按对象分类
            • 对公支付：向企业账户或资产发起扣款或付款的支付行为，包括企业网银、企业账户代扣、企业转账等。
            • 对私支付：向个人用户账户或资产发起扣款或付款的支付行为，包括银行卡支付及微信支付、支付宝等第三方个人账户支付。
          • 分类标准：按支持形态分类
            • 卡基支付
              • 支付媒介不仅有刷卡，还包括POS、闪付、电话支付、网银支付、线上无磁无密支付等通过卡信息进行支付的载体
            • 账基支付
              • 可以使用余额，也可以使用银行卡等各种资产，常见的有微信支付、支付宝。
              • 账基支付服务商收入增长，获得大量沉淀资金。账基支付出现之后，很多用户的转账、交易都通过账基支付实现，比如支付宝转账、微信扫码付款。对于支付宝来说，两个用户之间的转账本质上只发生信息流，并未发生资金的实质变动；同时由于账基支付的特性，如手续费极低甚至免费、无须携带银行卡、账基场景、持续培养支付习惯等，商户和个人都偏好账基支付。相比单一卡基支付时代，当前银行可获得的手续费收入锐减，交易中的沉淀资金也相应减少。
          • 分类标准：按通道支持的发卡行地区根据支持发卡行地区的不同，
            • 内卡通道与外卡通道内卡通道是指支持受理境内发行的银行卡交易的通道。
              • 内卡有以下特征：·发卡行为中华人民共和国境内银行（包括外资银行）​；·卡本币为人民币；·卡组织为银联。
                • 如何接入内卡
                  • 1）支持的卡种有哪些？一般支持的卡种有借记卡、贷记卡，极少数情况下会支持准贷记卡。
                  • 2）支持的银行有哪些？是否提供卡BIN表或者对卡BIN有限制？
                    • 在接入通道的时候，通道方（Vendor）分为两类：一类是银行直连，一类是第三方支付通道。直连银行支持的支付品牌基本只有本行，比如工行快捷直连通道支持的银行只有工商银行。第三方支付或收单服务商支持多个支付品牌，比如连连聚合支付可以支持农业银行、招商银行、建设银行等支付品牌
                    • 除了明确支付通道提供方所支持银行外，支付通道接入方还会和支付通道方确认是否提供卡BIN表，或者明确不支持哪些卡BIN。如果没有提供，可以将就使用银联的信用卡或借记卡卡BIN，原因简单来说是按照现行发卡管理办法，银行卡BIN均需要向卡组织申请，而国内卡组织就是银联，所以理论上银联的BIN段一定是最全的。
                      • 为什么需要明确卡BIN支持哪些或者不支持哪些？前面提过，康师傅方便面的种类有红烧牛肉面、老坛酸菜牛肉面、金汤肥牛面等，假如给所有种类分别标号为1~10，有的商家就只进了种类1~9，如果消费者要买康师傅方便面种类10，商家不确认自己是否有这个种类就收钱，最后就会发生交易失败而退钱。换成卡BIN也一样，如果通道不支持某个卡BIN，交易发过去，就会交易失败，造成支付成功率下降。
                  • 3）支持的交易类型有哪些？
                    • ·消费：一般是指我们的扣款交易，狭义上常和预授权区分开来，代表不同的交易类型。比如去超市购物100元，刷卡支付，这个100元的交易类型就是消费。
                    • ·鉴权：与交易无关，不涉及交易金额，指通过一定手段对用户身份或卡信息进行验证。比如很多网站要求实名认证，让用户绑定银行卡，并不扣款，用户绑卡成功后，实名认证即成功，这其实就是通过银行卡鉴权来完成实名认证。
                    • ·预授权：商户向发卡机构取得一定金额内的扣款权利，后续再向发卡机构进行承兑的业务，消费和结算不在同一时间完成。预授权会占用持卡人卡内额度或者金额，一定时间内如果未进行后续承兑操作，发卡机构会进行撤销，恢复额度或者退回金额。
                    • ·代扣：也叫作代收，是由用户授权、商户主动发起，对用户指定账户进行扣款的一种支付交易业务。它具有以下几个特点：支付要素少、按笔收费、没有退回功能、支持单笔实时代扣和批量代扣。
                      • “代扣是支付公司生命线，其他的都是重在参与”​“代扣是万丈高楼平地起的基石”​。从中可以看出，如果一家公司储备了代扣的支付能力和支持较多银行，那么在支付竞争中就会占有很大优势。有代扣能力相当于有了核武器，对竞争对手简直是降维打击。
                    • 代付：由商户主动发起，从自身结算账户付款给用户资金账户的一种支付交易业务。它具有以下几个特点：支付要素少、按笔收费、没有退回或者撤销功能、支持单笔实时代付和批量代付。
                  • 4）关联交易类型有哪些？
                    • 关联交易类型有冲正、查询（查询范围签约、交易、退货、协议号状态等）​、撤销（当日撤销）​、退货（隔日走退货，当日退货是否也支持）​、预授权关联交易、解约/解绑。
                      • 其实就是取消
                      • 在支付交易里，返回的结果不只有预料中的成功或失败，也会因为各种问题（如系统异常）导致收不到支付服务提供商反馈的结果。但是交易订单必须有一个最终时间，不能无限期地等待下去，让用户一直看着自己的订单在处理中，不知道购买是成功还是失败。遇到这种情况，可以通过冲正或查询来解决。冲正是系统对于交易结果未知的补偿机制。商户因为系统超时、异常等，不确定支付结果，为避免用户等待或者重复扣款，向支付服务提供商发起冲正交易请求，进行交易回滚。无论原交易是成功还是失败，均要求取消该笔交易。冲正成功后，商户可以向用户反馈支付失败或者再组织报文重新发起交易。冲正与撤销、退货看起来有些相似，但是使用起来有很大区别：冲正可以对未知结果的订单进行交易回滚，而撤销和退货都只能对明确结果成功的订单进行交易回滚。
                  • 5) 内卡支付全要素通常情况
                    • ·借记卡：卡号、姓名、证件类型、证件号、手机号、短信验证码。
                    • ·信用卡：卡号、姓名、证件类型、证件号、手机号、短信验证码、CVV、有效期。
              • 外卡通道是指支持受理境外发行的银行卡交易的通道。外卡有以下特征：·发卡行为境外银行或者中资银行的境外分支机构；·卡本币为外币；·卡组织为银联、Visa、Mastercard、JCB等。
        • 支付路由
          • 收益？为什么做？
            • 支付成本管理支付成本管理
              • 路由系统通过自身处理机制实现手续费成本最优、人力成本下降、以不同策略保证不同场景下的偏好，达到成本最低。
            • 支付收益最大化
              • 仅针对通道商业策略而言的。在商业策略上，对于交易流量的分配，除了绝对成本，还有很多需要考虑的因素，包括但不限于：
                • 日常的合作关系维护，需要每天保证合作通道固定量；
                • 通道方营销费用补贴，需要分配给指定的通道等；
                • 对于风险客户的交易，需要加强验证或者将风险转移至包赔通道；
                • 用户体验优化，如根据用户的常用品牌进行个性化展示。
            • 风险控制
            • 成功率-稳定性
          • 作用域：交易订单经过引导路由系统时，系统会向支付平台返回支付引导方案。
            • 推荐支付方式：支付平台高亮推荐给用户支付方式。
            • 生成支付品牌列表：生成在支付产品下各个支付品牌的排列次序。
              • 决策过程
                • 1）计算交易手续费。交易路由系统调用计费模块，计算当前交易在每个可用通道中所需的手续费，并将通道按此次交易成本从低到高排序。
                • 2）匹配路由规则。交易路由系统根据交易请求，将可用通道按照路由算法优先级进行匹配，与规则匹配的目标通道会进行交易转发。
                • 3）匹配分流策略。如果交易需要分流，那么按分流策略进行转发。
            • 推荐常用卡策略：向客户推荐常用卡的策略，如上次使用或成本优先。
              • 配置“常用卡推荐”项。常用卡是指经过用户授权，平台保存的用户使用过的银行卡。
              • 常用卡的作用是方便用户下次快速使用。保存的银行卡数据有卡号、姓名、手机号、证件类型、证件号、有效期等。
              • 当用户有多张常用卡时，前台可根据“常用卡推荐策略”展示这些卡。
                • 若配置的是“最近使用优先”​，那么就会按照常用卡的使用时间排序，优先展示使用时间近的；
                • 若配置的是“成本优先”​，那么就会按照本次交易时常用卡中各支付品牌的手续费排序，优先展示成本低的。常见的展示效果有排序、高亮、隐藏等。
  • 学习重点：
    • 商户如何接入支付平台。
    • 各种支付方式（如卡支付、第三方支付）的原理。
    • 交易和支付的角色和流程。
• 2. 清结算体系
  • 清分模块
    • 图示
      • • 说明
          • 1）支付订单推送。支付核心模块将有效的支付订单（包括支付订单、退款订单、风险订单等）推送至账单模块。注意，这里说的是“有效”而不是“成功”​，因为在有些类型的交易中（如外卡交易）​，有的交易不管成不成功都要支付风控手续费，也就是说即使支付失败，也是要记录并且收费的。
          • 2）支付通道流水推送。支付核心模块将成功和失败的支付通道流水（包括支付、退款等）推送至账单模块。
          • 3）请求商户计费。账单模块根据支付订单交易信息，请求计费模块计算商户手续费。
          • 4）返回商户计费结果。计费模块返回商户手续费的计算结果、收费模式及收费日期。
          • 5）请求通道成本计算。账单模块根据通道流水请求计费模块计算通道成本。
          • 6）返回通道成本。计费模块返回通道成本的计算结果、收费模式及收费日期。
          • 7）推送账单数据并记账。账单模块完成商户账单计费，生成商户账单后，将账单推送至商户账户并请求账户模块记账，变动资金信息流。
          • 8）请求会计记账。账户模块记账成功后均请求会计模块进行会计记账。
          • 9）支付通道流水对账。账单模块在支付通道流水成本计算完成后，将其推送至对账差错模块进行交易对账：解析支付通道订单格式，进行两边账单的账账对账；针对对不平的账单进行差账处理
          • 10）请求账户记账。对账差错模块将对账结果推送至账户进行记账。
          • 11）对账差错处理。针对对账的长短款，对账差错模块请求支付核心模块进行补单和退款处理。
          • 12）财务并账。每日将科目发生额和余额进行映射并自动推送到财务系统，每月进行核对。
    • 职能
      • 具体说明
        • 1. 支付核心模块支付核心模块用来接收支付交易请求，处理支付交易，比如收款、出款、鉴权等场景中的消费、预授权、退货等不同类型的支付交易。支付核心模块会调用路由系统，根据路由决策情况将交易上送给支付通道，根据支付通道返回结果更新支付通道流水状态和业务订单状态，同时将业务订单和支付通道流水号推送至清结算系统，进行后续账单生成、清分与结算处理。
        • 2. 账单模块账单模块主要有下面这4个职能。
          • 1）落地交易单数据。商户发起交易，当支付状态流转至终态时（无论成功还是失败）​，系统会将终态订单推送至账单模块，账单模块记录下该支付数据（涵盖商户、交易单、通道单、交易金额、支付方式、交易类型、支付产品等数据）​。
          • 2）获取支付通道对账单。根据与支付通道的约定，支付平台通过各种形式获取支付通道对账单，如支付通道FTP下载与推送，自己通过后台下载等。
          • 3）生成并推送商户对账单。根据与商户的约定，通过各种形式让商户获取商户对账单，如邮件推送、FTP下载与推送、让商户自己通过后台下载等。
          • 4）生成通道对账单。对账单包括商户对账单和支付通道对账单。账单服务分别对商户维度的业务订单和支付通道维度的通道流水进一步处理，调用计费模块获取商户和支付通道手续费，生成对账单，并将账单按照分类推送：将商户对账单推送至商户；将支付通道对账单推送至对账模块，进行通道交易对账和通道资金对账。
        • 3. 计费模块计费模块主要负责商户手续费和通道成本的配置（可由商户合同系统或者路由配置推送至计费模块，生成数据）​，以及计算并返回费用结算方式、币种、金额及结算日期。
          • 具体流程如下：
            • 1）商户计费规则配置。
            • 2）商户计费规则查询。
            • 3）商户手续费计算。
            • 4）支付通道成本规则配置。
            • 5）支付通道成本规则查询。
            • 6）支付通道成本计算。
        • 4. 对账差错模块对账既包括自身支付平台与上游支付通道（如第三方支付公司或银行）对账，也包括自身各个服务间（比如账单与会计）对账，其作用是保证自身各个应用之间记录一致。我们将前者叫作单向对账，将后者叫作双向对账。与上游支付通道的对账过程分为交易流水对账和到账凭证、到账实际资金的对账。我们把前者叫作账账对账，将后者叫作账证对账、账实对账。对账用来将账单核算对平，对于不能核对匹配的交易进行补单或者退款等差账处理，最终实现账单对平。我们将这个过程称为轧账和平账。
          • 对账时间：日切时间临界点的交易订单怎么处理日切时间是指下一账单日的开始计算时间。定义了日切时间，就确定了一个账单日的开始时间和结束时间。
            • 对于支付这样高频的交易，每一秒都会发生很多瞬时交易，在日切时间也不例外。由于瞬时交易和交易系统的交互存在时间差，会出现支付平台侧交易时间算在当天，但是通道侧算在下一账单日的情况，进而造成在对账时出现账对不平、长短账的问题。我们知道账对不平，是要推送差账处理的，那么在这种情况下，应该如何处理呢？我们会为每个通道设定一个自动对账时间范围，比如48小时，也就是两个账单日。每份通道对账单会与对应日期的支付平台账单对账，如果有对不上的地方，会将无法匹配的订单留在对账交易列表中，等到下一日支付平台对账单生成时再进行比对。如果对上则为对平，依旧对不上的话，才会推送到差账模块进行处理。这样的对账我们称为连续对账、滚动对账。
        • 5. 账户模块账户模块用来进行资产的账户分类，并根据交易和对账情况进行账户的记账及资金信息流变动。常见的账户有余额账户、冻结账户、礼品卡账户等。
        • 6. 会计模块会计模块根据账户模块的请求进行会计的日间记账，并进行日终处理和财务并账。
          • 职能
            • （1）记录会计科目
              • 会计科目按照业务性质可分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目这六大类。
              • 规定好若干系统交易行为对应的科目内容、科目号，根据需要及颗粒度还会分为一级科目和二级科目。比如一级科目是应收账款，对应的科目号是1122；下面还有两个二级科目，分别为科目112201应收账款-通道款和112202应收账款-差账处理。
            • （2）生成会计账户与科目历史余额表会计余额表是会计中用的基本做账表格，用于反映期初期末的资产变化，其中包括期初余额、发生额、期末余额等内容
            • （3）会计科目试算平衡会计中讲究“有借必有贷，借贷必相等”​。会计试算平衡是指根据记账规则与明细计算科目借贷双方金额是否相等，计算出来的结果应该恒等，否则便是记录有问题。
        • 7. 财务模块财务模块根据对账情况进行账证对账（核实对账结果与银行打款凭证是否匹配）​、账实对账（核实对账结果与银行实际打款是否匹配）​，以及按照结算方式和账期进行结算处理。
  • 结算模块
    • 定义：结算是根据清分的数据，与商户、用户、支付通道等以约定的结算方式、结算周期进行资金的划拨。
    • 结算规则
      • 什么时间点
      • 结算方式
        • 按照一般资产性质归类，结算方式分为账户类和卡类。财务也好，自身能力也好，客户诉求也好，都要明确下来，支持结算方式范围有哪些。比如，常见的卡基有银行实体与虚拟卡，账基有自身或者第三方钱包账户、银行账户。汇出的方式也有很多种，如网银转账、线下打款、接口单笔与批量代付、发行虚拟卡结算等。
      • 结算金额
        • 结算时会调用商户合同系统，依据与商户的约定是收支两笔账还是收支一笔账进行资金的划拨。全额结算就是结算的时候款项全部结算给商户，再从另一个账户扣除手续费等费用。净额结算就是把手续费等费用扣除后，直接结算剩余金额款项给商户。
      • 币种
  • 定义：负责把收到的资金从支付渠道清算到平台账户，再结算给商户。
  • 关键概念：
    • 渠道清算：把收到的钱从支付渠道收回。
    • 商户结算：将收到的资金结算给商户。
  • 学习重点：
    • 清算和结算的区别。
      • 清结算是清分和结算的过程。清分，完成资金与账单的计算与核对；后面就是结算，是进行资产转移与交割的过程。结算是根据清分的数据，与商户、用户、支付通道等以约定的结算方式、结算周期进行资金的划拨。
    • 如何保证资金从渠道到平台，再到商户的流转正确无误。
    • 了解清结算的流程和周期。
• 3. 对账体系
  • 定义：完成平台与渠道之间的交易对账，确保平台和渠道的账务一致。
  • 关键概念：
    • 交易对账：平台与渠道在交易方面的账务核对。
    • 资金对账：平台与渠道在资金上的账务核对。
    • 差错账务：处理平台与渠道账务不一致的情况。
  • 学习重点：
    • 理解对账流程及其重要性。
    • 如何处理对账中的差错和纠正。
    • 了解对账过程中的数据传递和对账文件格式。
• 4. 账务体系
  • 定义：由交易支付体系、清结算体系、对账体系等驱动，记录所有账务明细，并更新客户和商户的账户余额。
  • 关键概念：
    • 账务明细记录：包括所有交易、退款、结算等的详细账务记录。
    • 虚拟账户：例如商户的支付账户、结算账户、手续费账户等。
  • 学习重点：
    • 账务体系如何保证数据的准确性和完整性。
    • 如何管理和更新商户、用户等虚拟账户的余额。
    • 理解如何处理资金的进出记录。
• 5. 会计核算体系
  • 定义：负责备付金和自有资金的核算，确保各类资金的流动合规。
  • 关键概念：
    • 备付金核算：支付机构为保障支付业务的顺利进行而准备的资金。
    • 自有资金核算：支付机构自己的资金账户，用于处理费用、支付结算等。
  • 学习重点：
    • 备付金与自有资金的区别及联系。
    • 如何将商户手续费收入、通道成本等从备付金转至自有资金。
    • 会计核算的合规性要求和流程。
    • 资金分类与管理
      • 客户资金账务（属于账务体系的一部分）
        • 业务账务
        • 商户虚拟账户（结算账户、手续费账户等）
      • 备付金账务（属于清结算体系的一部分）
        • 央行备付金集中存管账户
        • 备付金管理与结算
      • 自有资金账务（属于会计核算体系的一部分）
        • 商户手续费收入
        • 通道成本
        • 银行利息收入
    • 账务处理流程
      • 备付金管理（由结算部负责）
      • 客户账务管理（账务核心系统）
      • 自有资金管理（由财务部负责）
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  • 子主题
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