导图社区 涉税服务实务（第十二-十四章）
涉税服务实务（第十二-十四章）税务师考试思维导图
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
涉税服务实务
第十三章 税务咨询与税务顾问
税务咨询内容
税收法律规定方面的咨询
税收政策运用方面的咨询
办税实务方面的咨询
涉税会计处理的咨询
税务动态方面的咨询
咨询操作谨记
弄清咨询问题所涉及的税种
搜集咨询问题相关的税收政策文件
分析税收政策适用条款
根据需要作必要的沟通说明
确定合适的答复方式
税收筹划
基本特点
合法性、筹划性、目的性
基本方法
不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、 扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法
第十四章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制
税务师职业风险控制
服务目标
存在于工作成果中的缺欠
税务师在工作过程中的缺欠
影响因素
委托人方面影响执业质量的因素
税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素
税务师事务所职业风险控制
质量控制目标
质量控制制度
业务底稿及档案管理
90日内将业务工作底稿归整为业务档案
业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年
第十二章 税务行政复议代理
受案范围
必经复议
包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等
选择复议
包括行政许可、行政审批等
纳税人可以一并向行政复议机关 提出对有关规定的审查申请
参与人
申请人、被申请人、第三人、代理人
申请人和代理人可以委托1-2名代表，申请人超5人委托1-5名代表
管辖原则
向上一级税务机关或本级人民政府申请行政复议
向国家税务总局申请行政复议
共同上一级税务或行政机关申请行政复议
继续行使其职权的税务机关上一级税务机关
不服
向人民法院提起行政诉讼
向国务院申请裁决（终局）
加处罚款
先缴纳罚款和加处罚款
向作出行政处罚决定的税务机关申请
已处罚款
一并向作出行政处罚决定的税务机关上一级税务机关申请
税务行政复议申请
60日内提出
税务行政复议受理
收到之日或5日内受理
材料不全5日内补正
15日内向人民法院提起行政诉讼
中止&终止
行政复议中止
行政复议终止
满60日行政复议中止原因未消除，行政复议终止
行政复议证据
被申请人负有举证责任
行政复议审查和决定
7日内
发送被申请人
10日内
提出书面答复
30日内
依法处理
60日内
被转送机关60日内依法处理
税务行政复议和解与调解
税务行政复议的送达
