控制活动

这是一篇关于控制活动的思维导图，主要内容包括：会计系统控制（确保会计信息真实、准确），财产保护控制，全面预算控制（优化资源配置，提高运行效率“全方位、全过程、全员参与”），运营分析控制（“经营目标”定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并改进。），绩效考评控制（定性 定量），合同控制，授权审批控制。

控制活动

• 会计系统控制（确保会计信息真实、准确）
  • 内容
  • 方法
    • 原始凭证控制
    • 记账凭证控制、
    • 会计账簿控制
    • 财务报告控制
    • 会计复核控制
      • 账账核对
      • 账实核对
      • 证证核对
      • 账表核对
• 财产保护控制
  • 内容
  • 方法
    • 限制接触和处置
    • 财产清查（实物盘点，账实核对等）
    • 建立相应的财产记录监控制度（编号，卡片账等）
    • 财产档案的建立和保管（备份：电子和纸质）
    • 财产保险（风险分担）
    • 货币资金保护方法（日记账等）
• 全面预算控制（优化资源配置，提高运行效率“全方位、全过程、全员参与”）
  • 内容
  • 机构体系（图1）
  • 流程（图2）
• 运营分析控制（“经营目标”定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并改进。）
  • 流程
    • 明确分析目的，确定分析对象
    • 确定标准值，树立参照系
    • 计算指标，比较差异（行业标准，预算指标，历史数据）
    • 发现问题，挖掘原因
    • 撰写报告，提供建议
  • 方法
    • 比较分析法
    • 趋势分析法
    • 结构分析法
    • 比率分析法
    • 因素分析法
    • 综合分析法
• 绩效考评控制（定性+定量）
  • 流程
    • 制定
    • 实施
    • 评价
    • 反馈
    • 改进
    • 结果运用
  • 方法
    • KPI关键绩效指标法
    • EVA经济增加值法
    • BSC平衡计分卡法
• 合同控制
  • 流程
    • 合同准备阶段
    • 合同签署阶段
    • 合同履行阶段
    • 合同履行后管理阶段
  • 措施
    • 明确合同统一管理部门
    • 按业务实行归口管理
    • 加强事前多部门联合审核
    • 建立分级审批制度
    • 强化合同履行的事中监控
    • 注意合同纠纷的处置
    • 健全考核与责任追究制度
• 授权审批控制（核心：权力下放。“除重大事项，集体决策”）
  • 授权控制类型
    • 常规/特别
  • 基本原则（3）
    • 有界限，不等越权
    • 有依据，不得随意
    • 有程序，不得越级
  • 基本要点（4）
    • 完善治理结构，明确常规授权和特别授权的具体业务内容。
    • 明确各职能部门的职责权限、业务流程等内部管理制度。
    • 建立授权审批控制活动评价体系，进行有效监督。
    • 畅通信息反馈渠道，不断修正授权审批控制缺陷。
• 不相容职务分离控制（核心：内部牵制/目的：预防舞弊）
  • 内容
  • 制度
    • 轮岗制
    • 强制性休假
• 公司战略
  • 财务方面（目标、指标）
  • 内部运营方面（目标、指标）
  • 客户方面（目标、指标）
  • 学习与成长方面（目标、指标）
• 财产保管
• 会计记录
• 可行性研究
• 审核监督
• 业务执行
• 决策审批