税收基础知识

这是一篇有关税收基础知识的思维导图，从税收的基本概念、税收制度、纳税管理等方面进行了分析和概述，可收藏。

税收基础知识

• 税收基本概念
  • 税收的内涵
    • 税收的主体
    • 税收的目的
    • 税收征收形式
    • 税收的本质
  • 税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性
  • 税收的职能
    • 组织财政收入职能
    • 调节经济职能
    • 监督管理职能
  • 税收的作用
  • 税收的分类
    • 按征税对象分：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
    • 按计税依据：从价税和从量税
    • 按税收与价格的关系：价内税和价外税
    • 管理和使用权限
      • 中央税
        • 关税
        • 消费税
      • 地方税：一些对财产和行为的课税
      • 中央和地方共享税
        • 增值税
        • 资源税
    • 税负能否转嫁：直接税和间接税
• 税收制度
  • 税收制度的概念
  • 构成要素
    • 纳税人
    • 课税对象与课税依据
    • 税目
    • 税率
      • 比例税率
      • 累进税率
      • 定额税率
      • 零税率
    • 纳税环节
    • 纳税期限
    • 纳税地点
    • 纳税减免
      • 税收减免类型
        • 法定减免
        • 特定减免
        • 临时减免
      • 税收减免形式
        • 减税
        • 免税
        • 免征额
    • 违章处理
• 纳税管理
  • 税务登记
    • 开业务税务登记
      • 范围
      • 时限要求
      • 应出示的证件和资料
    • 变更税务登记
      • 因工商而变更处理的方式
      • 因非工商登记变更而办理的方式
    • 注销税务登记
    • 停业、复业税务登记
    • 外出经营税务登记
  • 纳税申报
    • 概念
    • 方法：直接、邮寄、电子
    • 纳税申报内容
      • 纳税申报表和扣缴税款报告表
      • 财务会计报表及其说明
      • 其他纳税资料
    • 延期申报
  • 税款征收
    • 征收方式
      • 查账征收
      • 查定征收
      • 查验征收
      • 定期定额征收
      • 定率征收
      • 自核自缴
      • 代扣代缴、代收代缴
      • 委托征收
    • 税款缴纳的基本要求
    • 税收保全措施
    • 税收强制执行措施
    • 税收的退还与追征
    • 税收优先权