导图社区 税务师--涉税服务实务
这是一篇关于涉税服务实务的思维导图,详细涵盖了纳税审核基本方法、增值税纳税审核与纳税申报、征税范围审核等内容。
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涉税服务实务
第一章 货物劳务税纳税审核和纳税申报 分值 :45分
纳税审核基本方法
核对法 查询法
比较分析法 控制计算法
测算数据
审阅法 复算法
调节法 盘存法
时点数据为基础,调整数据
顺查法 逆查法
详查法 抽查法
观察法 鉴定法
增值税纳税审核与纳税申报
按1个季度申报
财务公司
信用社
银行
信托投资公司
一般纳税人资格登记审核
不能登记
其他个人:自然人、个体户
必须登记
年应税销售额超过500万
连续12个月或4个季度
申请登记
未超500万、核算健全,可申请
选择登记
非企业性单位、超500万,但不经常
征税范围审核
与应税行为无关的财政补贴、资助或赞助、赔偿金、违约金、拆除补偿款
财政补贴
与销售数量挂钩 征收
不挂钩、其他情形 不征
基本范围
交通运输
程租、期租、湿租
交通运输9%
光租、干租
飞机
船
有形动产经营租赁13%
电信服务
基础电信9%
增值电信6%
邮政服务
普通服务、特殊服务 免征
邮政储蓄贷款---属于金属服务
建筑服务
物业为业主提供装修服务---按建筑服务征税
修缮不动产9%、修缮动产13%
出租设备+人员 建筑服务9%
只租设备没有人 有形动产经营租赁13%
金融服务
投资收益
固定利润、保本利润
贷款服务
非保本收益
保本收益
融资性售后回租
甲用设备向乙贷款
乙收到利息按贷款服务缴税
金融商品持有及转让
个人
转让非上市公司股权 不征
转让上市公司股票/限售股 免征
取得股息、红利 不征
非个人 12.09 周二
转让上市公司股票/限售股 征
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章