导图社区 个人所得税计算
这是一篇关于个人所得税的思维导图,全面且系统地梳理了个人所得税的相关要点,帮助理解个人所得税的计算方式、各项扣除标准以及适用税率等关键信息。
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个人所得税
一般概念
概念
纳税人
扣缴义务人
计算公式
年应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除 =(综合所得收入-60000(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)*适用税率-速算扣除
综合收入
工资薪金
100%计入收入
劳务报酬
劳务报酬≤4000元(每次/每月)——(劳务报酬-800)计入收入 劳务报酬>4000元(每次/每月)——(劳务报酬*80%)计入收入
稿酬
稿酬收入≤4000元(每次/每月)——(稿酬-800)计入收入 稿酬收入>4000元(每次/每月)——(稿酬*80%*70%)计入收入
特许权使用费
使用费≤4000元(每次/每月)——(使用费-800)计入收入 使用费>4000元(每次/每月)——(使用费*80%)计入收入
国家鼓励创造性、创新性收入
附表格
60000(起征点)
月收入个人所得税起征点5000元*12个月=60000元
专项扣除
社会保险
五险
住房公积金
一金
个人缴存部分
专项附加扣除
幼儿照护(3岁以下)
扣除标准
2000元/月(每孩)
可由夫妻一方100%扣除,或双方各50%扣除。
子女教育
涵盖从幼儿园(3岁)到博士研究生的全过程。分配方式同上。
赡养老人(其一60周岁)
3000元/月(条件:父母其中1位年满60周岁)
独生子女,3000月全部扣除。
非独生,兄弟姐妹分摊,每人每月分摊额度不得超过1,500元。
考虑赡养老人压力大小
住房贷款利息
1000元/月(条件:首套房住房贷款)
最长扣除期限为240个月。夫妻双方可选一方扣除。
住房租金
1500元/月(直辖市/省会)
不能与住房贷款利息扣除同时享受。
1100元/月(人口>100万)
条件:纳税人及配偶在主要工作城市无自有住房。
800元/月(人口<100万)
继续教育
400元/月(学历/学位的继续教育)
学历教育:同一学历扣除期限最长不超过48个月。
3600元(职业资格继续教育)考证
职业资格:在取得证书的当年,一次性扣除3600元。
大病医疗
限额内据实扣除
个人自付部分(医保目录范围内)超过15,000元的部分。 限额:每年最高扣除 80,000元。
表格
其他扣除
企业年金
职业年金
二者差不多,个人存缴部分
个人养老金
每人每年最高扣除12000元(1000元/月), 且需将资金存进个人养老金账户,录入个税APP
适用税率-速算扣除
综合所得税率表(居民个人按年缴税)
劳务报酬所得预扣率表(平时收钱时用)
经营所得税率表(个体工商户、个人独资企业)
不计入综合所得, 有一笔算一笔的收入 不常用
经营所得(个人独资企业(工作室)或者个体工商户)交个人所得税
应纳税额 = (全年收入总额 - 成本、费用及损失) *适用税率 - 速算扣除数
利息、股息、红利所得
国债利息收入
免税!不交钱
借款利息收入
利息*20%
股票分红收入
持股 > 1年:免税。 1个月 < 持股 ≤ 1年:税率 10%。 持股 ≤ 1个月:税率 20%。 其实鼓励个人长期持有股票。
财产租赁所得
出租财产所得
税率: 20%。 重点: 个人出租住房,减按 10% 征收。 扣除标准:每次收入 ≤4000元:扣除 800 元。 每次收入 ≥4000元:扣除 20% 的费用。
财产转让所得
买财产所得
应纳税额 = (转让收入 - 财产原值 - 合理费用) * 20%
偶然所得
天上掉馅饼(中奖、中彩票、受赠(非亲属)
应纳税额 = 每次收入额 *20%
王安全2025年得缴纳多少个人所得税……