导图社区 个人所得税计算
这是一篇关于个人所得税的思维导图，全面且系统地梳理了个人所得税的相关要点，帮助理解个人所得税的计算方式、各项扣除标准以及适用税率等关键信息。
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个人所得税
一般概念
概念
纳税人
扣缴义务人
计算公式
年应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除 =（综合所得收入-60000（起征点）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）*适用税率-速算扣除
综合收入
工资薪金
100%计入收入
劳务报酬
劳务报酬≤4000元（每次/每月）——（劳务报酬-800）计入收入 劳务报酬>4000元（每次/每月）——（劳务报酬*80%）计入收入
稿酬
稿酬收入≤4000元（每次/每月）——（稿酬-800）计入收入 稿酬收入>4000元（每次/每月）——（稿酬*80%*70%）计入收入
特许权使用费
使用费≤4000元（每次/每月）——（使用费-800）计入收入 使用费>4000元（每次/每月）——（使用费*80%）计入收入
国家鼓励创造性、创新性收入
附表格
60000（起征点）
月收入个人所得税起征点5000元*12个月=60000元
专项扣除
社会保险
五险
住房公积金
一金
个人缴存部分
专项附加扣除
幼儿照护（3岁以下）
扣除标准
2000元/月（每孩）
可由夫妻一方100%扣除，或双方各50%扣除。
子女教育
涵盖从幼儿园(3岁)到博士研究生的全过程。分配方式同上。
赡养老人（其一60周岁）
3000元/月（条件：父母其中1位年满60周岁）
独生子女，3000月全部扣除。
非独生，兄弟姐妹分摊，每人每月分摊额度不得超过1,500元。
考虑赡养老人压力大小
住房贷款利息
1000元/月（条件：首套房住房贷款）
最长扣除期限为240个月。夫妻双方可选一方扣除。
住房租金
1500元/月（直辖市/省会）
不能与住房贷款利息扣除同时享受。
1100元/月（人口>100万）
条件：纳税人及配偶在主要工作城市无自有住房。
800元/月（人口<100万）
继续教育
400元/月（学历/学位的继续教育）
学历教育：同一学历扣除期限最长不超过48个月。
3600元（职业资格继续教育）考证
职业资格：在取得证书的当年,一次性扣除3600元。
大病医疗
限额内据实扣除
个人自付部分（医保目录范围内）超过15,000元的部分。 限额：每年最高扣除 80,000元。
表格
其他扣除
企业年金
职业年金
二者差不多，个人存缴部分
个人养老金
每人每年最高扣除12000元（1000元/月）， 且需将资金存进个人养老金账户，录入个税APP
适用税率-速算扣除
综合所得税率表（居民个人按年缴税）
劳务报酬所得预扣率表（平时收钱时用）
经营所得税率表（个体工商户、个人独资企业）
不计入综合所得， 有一笔算一笔的收入 不常用
经营所得（个人独资企业（工作室）或者个体工商户）交个人所得税
应纳税额 = (全年收入总额 - 成本、费用及损失) *适用税率 - 速算扣除数
利息、股息、红利所得
国债利息收入
免税！不交钱
借款利息收入
利息*20%
股票分红收入
持股 > 1年：免税。 1个月 < 持股 ≤ 1年：税率 10%。 持股 ≤ 1个月：税率 20%。 其实鼓励个人长期持有股票。
财产租赁所得
出租财产所得
税率： 20%。 重点： 个人出租住房，减按 10% 征收。 扣除标准：每次收入 ≤4000元：扣除 800 元。 每次收入 ≥4000元：扣除 20% 的费用。
财产转让所得
买财产所得
应纳税额 = (转让收入 - 财产原值 - 合理费用) * 20%
偶然所得
天上掉馅饼（中奖、中彩票、受赠（非亲属）
应纳税额 = 每次收入额 *20%
王安全2025年得缴纳多少个人所得税……
