会计报表

这是一篇关于会计报表的思维导图，包括资产负债表、利润表、现金流表、附注、报表编制要求和准备等内容。

会计报表

资产负债表

概念

企业在某一特定日期财务状况的会计报表

时点

静态财务状况

公式：资产=负债+所有者权益

作用

企业资金的来源渠道和构成情况

企业所拥有和控制掌握的经济资源极其分布和构成情况的信息

企业资金结构的变化

了解企业财务状况，判断偿债能力和支付能力

格式

账户式

我国：账户式

左右两方

报告式

上下顺序

资产

负债

所有者权益

概要

内容

资产类项目

流动资产

货币资金、应收票据及应收账款

预付款项、其他应收款、存货、待摊费用等

非流动资产

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和其他非流动性资产等

越往前流动性越强，变现速度越快

概要

负债类项目

流动负债

短期借款、应付票据及应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债

非流动负债

长期借款、应付债券、长期应付款、其他非流动负债等

按到期日先后排列

所有者权益

实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润

收两只公鸡未分

资产类金额=负债金额+所有者权益金额

方法

年初余额

期末余额

直接填列法

根据总账科目的期末余额直接填列

短期借款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等

实收短期应交付的两只公鸡

分析计算填列法

根据若干总账科目期末余额分析计算填列

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金的期末合计数

未分配利润=本年利润±利润分配填列

根据总账科目和明细科目余额分析计算填列

一年内到期的非流动负债：长期借款+其他非流动负债一年内到期的金额填列

存货金额=（原材料+物资采购+生产成本+库存商品+包装物+低值易耗品+自制半成品+材料成本差异）期末借方余额之和-存货跌价准备

根据明细账期末余额分析计算填列

预收款项

（预收账款+应收账款）明细账贷方余额总和

其他应付款

（其他应付款+其他应收款）期末贷方余额总和

利润表

概念

反映企业在一定会计期间经营成果的报表

动态的会计报表

权责发生制、配比原则

收入-费用=利润，分享编制

作用

评价企业经济效益、盈利能力等

格式

单步式

多步式

多项分类→多步计算→算出营业收入、营业利润、利润总额和净利润

有利于不同企业比较

我国：多步式

内容

正表

营业利润

营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+其他收益+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益

4费2损4收益

利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润

净利润=利润总额-所得税费用

补充资料

方法

上年与本年不一致，按本年规定进行调整

根据有关损益类科目的本期发生额分析计算填列利润表中各项目的金额

现金流量表

概念

反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表

现金

库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）

现金等价物

企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资（3个月内到期的债权投资）

现金流量

不影响现金流量

从银行提取现金或将现金存入银行、以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等

影响现金流量

用银行存款购买原材料、用银行存款对外投资、收回长期债券投资等

作用

格式

报告式

内容

正表

经营活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量

汇总：净增加额

补充资料

方法

经营活动产生的现金流量

直接法

本期营业收入为起点，调整与经营活动有关项目的增减变动，计算经营活动现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

间接法

以本期净利润为起点，调整不属于经营活动现金收支项目

投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位收到的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

汇率变动对现金及现金等价物的影响

附注

将净利润调节为经营活动的现金流量

没有实际收到现金的收益

没有实际支付现金的费用

经营性应收应付项目的增减变动

不属于经营活动的损益

以净利润为基础，间接法调整

不涉及现金收支的投资和筹资活动

现金流量净增加额

等于正表中的“现金及现金等价物净增加额”

现金及现金等价物净增加额=（现金的期末余额-现金的期初余额）+(现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额）

附注

概念

在三表中列示的项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等

内容

企业的基本情况

财务报表的编制基础

遵循企业会计准则的声明

重要会计政策、会计估计的说明；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

会计报表重要项目的进一步说明；或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系极其交易等需要说明的事项

资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利总额

作用

企业：评价企业经济效益，作出改进生产经营管理的决策

投资者：据此进行正确的投资决策和信贷政策；评估企业管理层对受托资源的经营管理责任的履行情况

政府：采取各种经济杠杆和政策进行必要的宏观调控，促进社会资源的有效配置

报表编制要求、准备

编制要求

符合《会计法》及国家会计制度规定

依法记录并审核会计账簿

全面完整、真实可靠、便于理解、编制及时

编制准备

全面财产清查：企业→董事会（相应机构）→会计处理

检查会计事项的处理结果

会计报表概念

主要依据：会计账簿资料；反映：企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件

会计核算的最终成果，最后一个环节，会计循环过程的终点。

资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（股东权益）变动表、附注

四表一附注

分类

按反映经济内容不同

反映财务状况的报表

反映经营成果的报表

反应现金流量的报表

按编制时间范围不同

月度会计报表

季度会计报表

年度会计报表

按编报主体不同

个别会计报表

合并会计报表

按报送对象不同

对内会计报表

企业自行规定设计

对外会计报表

财务部统一制定

会计报告（财务报告）

会计报告：企业对外提供的反映企业在某一特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件

财产清查、账证相符、账账相符、账实相符

内容：会计报表、会计报表附注、其他应当披露的信息资料

至少包括资产负债表、利润表、现金流量表等

小企业可以不包括现金流量表