导图社区 财务报表分析
中级经济师基础，包含内容：营运能力、偿债能力、盈利能力；方法：比较恩熙法、比率分析法等内容，需要可收藏。
这是一篇关于会计报表的思维导图，包括资产负债表、利润表、现金流表、附注、报表编制要求和准备等内容。
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财务报表分析
1. 内容
营运能力
物质基础
偿债能力
稳健保证
盈利能力
推动作用
2. 方法
比较分析法
最基本分析法
按比较标准不同划分
本期-上期
实际-计划
本企业-其他企业
按比较对象不同划分
绝对数比较分析
绝对数增减变动分析
百分比增减变动分析
比率分析法
结构比率
部分与总体关系
效率比率
所费与所得的比例
相关比率
趋势分析法
定基动态比率
环比动态比率
3. 分析
盈利能力分析
营业利润率
营业利润率=营业利润/营业收入（销售收入）*100%
越高越强
营业净利润率
营业净利润率=净利润/营业收入净额*100%
资产净利润率
资产净利润率=净利润/平均资产总额*100%
净资产收益率（净资产利润率/所有者权益报酬率）
净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额*100%
企业所有者权益的盈利能力，上市公司必须披露，配股再融资的重要依据
资本收益率
资本收益率=净利润/实收资本（股本）*100%
反映企业资本的盈利能力，越强股票升值
资本保值增值率
资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%
普通股每股收益
普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股股数
市盈率
市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益
越高，投资者信心越足。5-20正常指标
偿债能力分析
长期偿债能力
产权比率（负债对所有者权益的比率）
产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
企业基本财务结构是否稳定；债权人投入资本受所有者权益保障的程度
资产负债率（负债比率/举债经营比率）
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
长期偿债能力，衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力
已获利息倍数（利息保障倍数）
=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用
用经营所得支付债务利息的能力，衡量盈利能力对债务偿付的保证程度
短期偿债能力
现金比率
现金比率=现金/流动负债
反映企业即刻变现能力
速动比率（酸性实验比率）
速动比率=速动资产/流动负债
排除存货的原因：存货是流动资产中流动性最差的一种
该比率反映企业在短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力
比率越高，偿债能力越强
比率维持在1:1较理想
速动资产=流动资产-存货=货币资金+短期投资+应收账款
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
企业在短期内可转变为现金的流动资产偿还到期债务的能力
衡量短期风险的指标，衡量短期债务清偿能力最常用的比率
比率越高，流动性越大，偿债能力越强
维持在2:1比较合适
营运能力分析
存货周转率
存货周转次数=营业成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转次数=平均存货余额*360/营业成本
次数多，天数少，周转快，利润多
应收账款周转率
应收账款周转次数=营业收入净额/应收账款平均余额
营业收入净额=营业收入-销售退回、转让和折扣
应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=（应收账款平均余额*360）/营业收入净额
次数多，天数少，周转快，信用销售严格
流动资产周转率
流动资产周转率=营业收入净额/流动资产平均余额
流动资产利用效率
总资产周转率
总资产周转率=营业收入净额/总资产平均余额
全部资产的使用效率
