31-40问会计核算

这是一篇关于31-40问会计核算的思维导图，包含账务做错。年底核算增值税、月末增值税、结账、视同销售、销售退回等。

31-40问会计核算

• 31现金折扣
  • 销售在前，折扣在后 及时回笼资金
    • 借：应收账款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1300
      • 借：银行存款 11300*95% 财务费用 11300*5%（折扣含增值税） 贷：应收账款11300
• 32销售退回
  • 销售方
    • 分录一模一样，金额用负数表示 冲减当期收入、增值税
  • 购货方
    • 分录一模一样，金额负数表示
  • 进项税额
    • 退回，用负数
  • 进项税额转出
    • 货物还在，用途发生变化，属于不得抵扣的范围
• 33视同销售
  • 视同销售 用增值税去核算
    • 将货物交付其他单位代销
      • 例：超市代销
    • 销售代销货物
    • 总公司转移分公司，同一县市除外
    • 自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
      • 外购的用于集体福利不是视同销售
    • 自己生产、委托加工或购进
      • 投资
      • 分配
      • 无偿赠送
  • 不得抵扣
    • 进项税额转出核算
  • 分录区别
    • 视同销售
      • 生产入库
        • 借：库存商品 27500 贷：生产成本27500
      • 赠送时
        • 借：管理费用-福利费 31075 贷：库存商品 27500 应交税费-应交增值税（销项）3575
    • 不得抵扣
      • 购入时
        • 借：库存商品 27500 应交税费-应交增值税（进项）3575 贷：银行存款 31075
      • 赠送时
        • 借：管理费用-福利费31075 贷：库存商品27500 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3575
• 34工资、社保、公积金
  • 工资、社保、公积金计提
    • 借：管理费用-工资 管理费用-社保 管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保（公司承担） 应付职工薪酬-公积金（公司承担）
  • 缴纳社保
    • 借：应付职工薪酬-社保（公司承担） 应付职工薪酬-公积金（公司承担） 应付职工薪酬-社保（个人承担） 应付职工薪酬-公积金（个人承担）
  • 发放工资
    • 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保（个人承担） 其他应付款-公积金（个人承担） 应交税费-应交个人所得税 银行存款
• 35电子化，银行存款余额调节表编制吗
  • 对账需要做
• 36资本公积与盈余公积
  • 资本公积
    • 资本溢价 用于转增资本
  • 盈余公积
    • 从利润里提取 用于转增资本，弥补亏损
      • 本年利润转未分配利润
        • 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润
      • 计提盈余公积
        • 借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 贷：盈余公积-计提法定盈余公积 -计提任意盈余公积
      • 利润分配转未分配利润
        • 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积
      • 盈余公积弥补亏损
        • 借：盈余公积-计提法定盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 实收资本
• 37结账
  • 月度、季度、年度
  • 账，全面；对账
  • 税额 票据是否合法
• 38月末增值税
  • 不交税不做账
  • 交税
    • 应交税费-应交增值税二级科目无余额
      • 采购货物
      • 销售货物
      • 月末计提
        • 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
      • 若，三级科目无余额
        • 借：应交税费-增值税（销项） 贷：应交税费-增值税（进项） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
• 39年底核算增值税
  • 可以三级对冲
  • 也可不做
  • 有留底不能冲平
• 40账务做错
  • 划线更正
    • 更正处盖章
  • 更正错帐 同一年度
    • 一模一样的分录做负数，冲销 正确的分录去写就可以
  • 企业会计准则
    • 以前年度损益调整