导图社区 货币资金
对于货币资金的归纳整理，如有所失请指正。主要内容有库存现金、备用金核算、银行存款、其他货币资金、概念、特点。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
CPA战略风险管理、战略实施
云报税（个税）
货币资金
库存现金
现金使用范围（教材25页共计8种）
限额
3-5天
对于5天不超过15天
每日现金结存超过部分及时送存银行
现金收支规定
企业现金收入应于当日送存开户银行
不能坐支现金
坐支：企业事业单位和机关团体从本单位现金收入中直接支付
提取现金，写明用途，负责人签章，银行审核
采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核
不得白条抵库、不得公款私存，不得设置小金库
现金内控
职能分开，钱账分管
交易必须有合法凭证
建立收据&发票领用制度
加强监督检查
定期轮岗
核算
序时核算
设置库存现金日记账
总分类核算
设置库存现金账
核算要求
日终，现金日记帐余额=库存现金余额
月末，现金总账余额=现金日记账余额
要求日清月结
清查
方法
实地盘点法
内容
是否挪用现金、白条抵库、超限额留存现金
账、款是否相符等
结果
编制现金盘点报告单，注明现金溢缺的金额
处理
现金溢余
发生时
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
批准处理时
借：待处理财产损溢 贷：其他应收款（支付给有关单位或个人） 营业外收入（无法查明原因）
现金短缺
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿） 管理费用-现金短缺（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
备用金核算
概念
企业会计部门预付给有关职能部门或有关人员用于日常零星开支、支付零星采购款以及差旅费支出，用后报销的款项
拨付备用金要填写一式三联的“借款单”，说明借款用途和金额，本部门和有关领导批准后，方可领取。
数额较大时应以转账方式划拨
严格按照规定用途使用，不得挪作他用。
使用后在规定期限内到会计部门报销，剩余备用金及时交回
报销时，报销人填写“报销单”附有关原始凭证，经有关领导审批
备用金一般设置“三栏明细账”
核算与管理制度
随借随用，用后报销制度
预借
借：其他应收款 贷：库存现金
报销
借：管理费用 贷：其他应收款
注销其他应收款
报销时已注销
定额备用金
借：管理费用 贷：库存现金
取消定额备用金时注销 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款
银行存款
企业存放于银行或其他金融机构的货币资金
银行存款账户
基本存款账户
企业办理日常结算和现金收付业务的账户
用于企业职工薪酬等现金的支取
一个企业只能在一家银行开立一个基本账户
一般存款账户
基本存款账户以外的银行借款转存，与企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户
用于办理转账结算和现金缴存，不能支取现金
不得在同一家银行的几个分支机构分别开立一般存款账户
临时存款账户
企业因临时经营活动需要而开立的账户
用于办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付
最长不能超过两年
专用存款账户
企业因特殊用途需要而开立的账户
银行结算纪律
不准签发空头支票和远期支票，套取银行信用
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金（套现）
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
不准违反规定开立和使用账户
银行转账结算方式
三票
汇票、本票、支票
银行汇票
商业汇票
概念（见笔记）
特点
信用较高
可以向银行申请贴现
付款期限与票额
纸质
最长不得超过6个月
最大金额1亿元
电子
自出票日至到期日不超过1年
最大票额10亿元
商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内
使用程序（见笔记）
银行本票
支票
类别
现金支票
只能用于支取现金
转账支票
只能用于转账
普通支票
既可以支取现金也可以用于转账
划线支票
普通支票左上角划两条平行线，只能用于转账，不得提现
一般支票有效期
支票的提示付款期限自出票起10日，中国人民银行另有规定的除外
注意事项
使用碳素墨水或墨汁填写
不得签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区而支付密码错误的支票。银行予以退票。处票面金额5%但不低于1000元的罚款
持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
屡次签发银行应停止其签发支票
支票一律记名
转账支票可以背书转让
现金支票不得背书转让
结算流程
反存
正存
二托
委托收款
结算方式（由收款人选用）
邮寄
电报
发出
借：应收帐款 贷：有关科目
收到
借：银行存款 贷：应收帐款
付款
借：有关科目 贷：银行存款
结算流程（见笔记）
托收承付
定义（见笔记）
结算注意事项
款项划回方法（由收款人选用）
每笔金额起点为10000 元
使用范围收到严格限制
每笔的金额起点为10000元
新华书店系统每笔金额起点为1000元
适用范围
国有企业
供销合作社
经营较好，开户银行审查同意的城市集体所有制工业企业
款项必须是商品交易以及因此产生的劳务供应款项
代销、寄销、赊销商品款项，不得办理托收承付结算
三个前提条件
签有符合《经济合同法》的购销合同并在其中注明使用异地托收承付结算方式
具有商品确已发运的证件
重合同，守信誉
其他规定
收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款
收款人开户银行暂停收款人向付款人办理托收
付款人累计三次提出无理拒付
付款人开户银行暂停其向外办理托收
付款期限
验单付款
3天
付款人开户银行发出承付通知次日算起
验货付款
10天
运输部门向付款人发出提货通知次日算起
付款人在承付期内未向银行表示拒绝付款
银行视作承付
承付期满次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时将款项主动从付款人账户付出，按照收款人指定划款方式划给收款人
付款人在承付期满日银行营业终了时如无足够资金支付，不足部分按预期付款处理
逾期付款
根据逾期付款金额和天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金
天数从承付期满日算起，承付期满日银行营业终了时付款人无足够资金支付的部分，按逾期1天计算
银行审查拒绝付款期间不作付款人逾期付款，无理拒绝付款而增加银行审查时间的，仍按承付期满日起计算逾期付款赔偿金
付款人在承付期内向银行提出全部或部分拒绝付款的理由（见笔记，共7条）
一汇
汇兑
一卡
信用卡
一证
信用证
国内结算
同城结算
定额本票
1000元
5000元
10000元
50000元
不定额本票
现金
转账
普通
同城异地结算
商业承兑汇票
由银行以外的付款人承兑
按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，由购货企业承兑
银行承兑汇票
银行承兑，由在银行开立存款账户的存款人签发
异地结算
信汇
汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划转给收款人
电汇
汇款人委托银行通过电报方式将款项划转给收款人
异地之间的单位和个人
业务处理方式
付款单位
收款单位
借：银行存款 贷：有关科目
国际结算
托收
汇付
指进口方通过银行将款项付给出口方
银行存款核算
设置银行存款日记账
设置银行存款账户
明细核算
按银行和其他金融机构名称和存款种类进行核算
银行存款清查
银行存款核对
企业银行存款日记账的账面余额与其开户银行转来的对账单余额进行核对
银行存款日记余额与银行对账单余额不符的原因
计算错误
记账错漏
未达账项
情况
企业已收，银行未收
企业已付，银行未付
银行已收，企业未收
银行已付，企业未付
编制银行存款余额调节表
银对企，企对银，加收减付
每个月至少核对一次
其他货币资金
银行汇票存款
付款企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行
借：其他货币资金-银行汇票 贷：银行存款
支付款项后
借：相关科目 贷：其他货币资金-银行汇票
使用灵活，票随人到，兑现性强
适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
单位和个人各种款项结算均可使用
流程（见笔记）
银行本票存款
使用范围及时限
单位和个人在同城/同一票据交换区域支付各种款项
提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
一律记名，可背书转让
本票丧失，失票人凭人民法院出具其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款
银行签发并保证兑付
见票即付
信誉高，支付功能强
无论单位或个人在同一票据交换区域支付各种款项均可使用
向银行提交“银行本票申请书”将款项交存银行取得银行本票后
借：其他货币资金-银行本票 贷：银行存款
企业使用银行本票后
借：在途物资 贷：其他货币资金-银行本票
因本票超过付款期限等原因要求退款时
借：银行存款 贷：其他货币资金-银行本票
信用卡存款
申请信用卡
借：其他货币资金-信用卡存款 贷：银行存款
企业用信用卡购物或支付有关费用
借：有关科目 贷；其他货币资金-信用卡存款
向信用卡账户续存款项
信用证存款
国际结算的一种主要方式
企业向银行缴纳保证金
借：其他货币资金-信用证保证金存款 贷：银行存款
发生业务
借：在途物资/有关科目 贷：其他货币资金-信用证保证金存款
企业收到未用完的信用保证金存款余额
借：银行存款 贷：其他货币资金-信用金保证金存款
外埠存款
付款并开立专户时
借：其他货币资金-外埠存款 贷：银行存款
收到报销凭证时
借：在途物资/原材料/库存商品/应交税费-应交增值税（进项税额）等科目 贷：其他货币资金-外埠存款
销户
借：银行存款 贷：其他货币资金-外埠存款
存出投资款
企业存入证券公司但尚未进行投资的资金
企业向证券公司划出资金时
借：其他货币资金-存出投资款 贷：银行存款
购买股票、债券时
借：交易性金融资产/有关科目 贷：其他货币资金-存出投资款
退回资金时
借：银行存款 贷：其他货币资金-存出投资款
企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金
收益率较低
流动性最强
