导图社区 第二章增值税
第二章增值税的思维导图，教学目标、教学重难点、第一节：增值税基本原理、第二节：增值税征收范围和纳税人等内容。
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第二章：增值税
教学目标
1、熟悉增值税概念、特点、类型、原理
2、增值税征税范围
3、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准和管理规定
4、明确税率、征收率、扣除率的不同
5、掌握应纳税额的计算和相关规定
6、特殊业务相关规定和税务处理方法
7、纳税时间、地点、纳税申报、发票管理
教学重难点
增值税原理、营改增相关规定、应纳税额计算、特殊业务税务处理
第一节：增值税基本原理
一、含义
商品和劳务、流转过程、增值额作为征税对象
但是在计算过程中，是以销售额作为计税依据
传统流转税弊端
增值税克服传统流转税弊端实例（法国最先创造）
二、增值税特点
1、保持税收中性
对资源配置不产生扭曲影响税收对我的消费行为影响不大，就是中性不会因为流转环节的多少、制作材质的区别，而征收不同的税
2、普遍征收
3、税收负担由商品最终消费者承担
4、实行税款抵扣制度
5、实行比例税率（为主）
计算公式
不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）
三、类型
生产型
生产型增值税，计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价
收入型
收入型增值税 计算增值税时，对外购固定资产的价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
消费型
消费型增值税 计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
四、增值税的计税方法
直接计算法：增值税=法定增值额*税率
加法计算法定增值额（=工资+利息+租金+利润+其他增值项目金额）
减法计算法定增值额（=本期应税销售额-规定扣除的非增值项目金额）
间接计算法（购进扣税法）
增值税=销项税-进项税 应纳税额=当期应税销售额*增值税率-当期增值项目已纳税额
五、增值税作用
1、消除重复征税
2、提高税收对社会经济结构变动的适应
第二节：增值税征收范围和纳税人（P29～149）
一、增值税征收范围
各国增值税的范围差异
我国增值税种类分类
一般性规定
限定了增值税的总体征收范围
特殊规定
某些复杂情况
其他
表格概览
PPT上
一般性
1、销售或进口货物
销售货物指有偿转让货物的所有权的行为包含：生产、批发、
2销售劳务（加工、修理修配劳务）
子主题
代销
收取手续费代销
按6%的税率计算
第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （P150
第四节 税率与征收率★
第五节 一般纳税人应纳税额的计算★★
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算★
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理★
第八节 进口货物征税★
第九节 出口货物退（免）税
第十节 征收管理
第十一节增值税专用发票的使用及管理
特殊就容易出题考察
