导图社区 财务报表分析
以下介绍了财务报表分析的相关内容，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析、现金流量分析。
投资管理思维导图，知识内容有独立投资方案的决策、互斥投资方案的决策、固定资产更新决策等，希望梳理的内容对你有所帮助！
财务管理基础知识总结，包括货币时间价值、资产的收益与收益率、资产的风险及其衡量、成本性态分析等内容。
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财务报表分析
偿债能力分析
短期偿债能力
分子比率指标
3指标（流速现）
流动比率
流动资产/流动负债
速动比率
非速动资产（排除）
存货
预付账款
一年内到期非流动资产
其他流动资产
速动资产/流动负债
现金比率
（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
长期偿债能力
还本能力（本金）
资产负债率（母子率）
负债总额/资产总额*100%
产权比率
负债总额/股东权益*100%
权益乘数
资产/股东权益
付息能力（利息）
利息保障倍数
=息税前利润/应付利息
=(净利润+利润表中利息费用+所得税）/应付利息
应付利息
财务费用包含的利息
资本化利息
营运能力分析
分母分子周转率（次数）
应收账款周转次数
营业收入/应收账款平均余额
存货周转次数
营业成本/存货平均额
流动资产周转次数
营业收入/流动资产平均余额
固定资产周转次数
营业收入/平均固定资产余额
总资产周转次数
营业收入/平均资产总额
周转天数=360/周转次数
盈利能力分析
母子率
营业毛利率=营业毛利/营业收入
营业净利率=净利润/营业收入
总资产净利率=净利润/平均总资产*100%
净资产收益率（权益净利率/权益收益率）=净利润/平均净资产*100%
发展能力分析
增长率指标=（本年-上年）/上年
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100
总资产增长率=本年总资产增长率/年初资产总额*100%
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额*100
所有者权益增长率=本年所有者权益增长率/年初所有者权益*100%
单独记忆
资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益*100%
资本保值增值率=(期初所有者权益+留存收益)/期初权益
现金流量分析
获取现金能力分析
营业现金比率=经营活动现金流量净额/营业收入
每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产*100
收益质量分析
净收益营运指数=经营净收益/净利润
经营净收益=净利润-非经营收益+非经营损失
现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金
经营所得现金=经营净收益+非付现费用
经营活动产生的现金流量净额=经营所得现金-经营营运资金的增加
权益比例的倒数
分母都为流动负债
