企业所得税季度申报

企业所得税季度申报知识导图，介绍了企业的类型和预缴方式、季度预交的申报表、小型微利企业优惠、预缴申报注意事项。

企业所得税季度申报

• I. 企业的类型和预缴方式
  • 季度预交的三种方式
    • 按照月度或者季度的实际利润额预缴
    • 按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
      • 须经税务许可
    • 按照经税务机关认可的其他方法预缴
      • 须经税务许可
  • 预交的三类企业
    • 查账征收
      • 报表是必须编制的
    • 核定征收
      • 须经税务许可
    • 汇总缴纳的分支机构
• II. 季度预交的申报表
  • 主申报表
    • 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
      • 适用于实行查账征收企业
      • 1、预缴税款计算
      • 2、汇总纳税企业总分机构税款计算
      • 3、附报信息
        • 高新技术企业、科技型中小企业、技术入股递延纳税事项
      • 4、按季度填报信息
        • 从业人数、资产总额、国家限制和禁止行业、小型微利企业
    • 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）
      • 适用于实行核定征收企业
  • 明细表
    • 《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）
      • 免税收入
        • 10项
      • 减计收入
        • 4项
      • 加计扣除
        • 4项
      • 所得减免
        • 9项
    • 《减免所得税优惠明细表》（A201030）
      • 29项优惠
    • 《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）
  • 附列表
    • 《居民企业参股外国企业信息报告表》
    • 《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》
  • 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）
• III. 小型微利企业优惠
  • 四个条件，不分小规模和一般人
    • 从事国家非限制和禁止行业
    • 年度应纳税所得额<=300万
    • 从业人数<=300人
    • 资产总额<=5000万
  • 财税〔2019〕13号号文规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  • 企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
• IV. 预缴申报注意事项注意事项
  • 1、实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。
  • 2、企业季度预缴所得税可以弥补以前年度亏损
  • 3、“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。一般企业都不填写。
  • 4、“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
• V. TDC申报流程
  • 1、准备资料：登陆信息和财务报表
  • 2、进系统填报申报表
  • 3、检查、提交、扣款和归档