个税经营所得申报

本图介绍了个税经营所得申报，内容有征收方式、申报表、应纳税所得额等，内容丰富全面且思路清晰，收藏下图学习吧！

个税经营所得申报

• 征收方式
  • 查账征收
    • 据实预缴
      • （收入-成本费用）*税率-速算扣除数
    • 按上年应纳税所得额预缴
  • 核定征收
    • 核定应税所得率征收 （能准确核算收入总额或成本费用）
      • 应税所得率对采取核定征收方式缴纳企业或个人所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时采用的一项标准，是应纳税所得额占收入总额或成本费用支出额的比例，是计算应纳税所得额的尺度和标准
      • 应税所得率=(应纳所得额/销售收入)，就是应纳税所得额与销售收入的比率，而所得税负担率就是应纳所得税额与销售收入的比率。
    • 核定应纳税所得额征收
• 申报表
  • A表
    • 适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送
    • 纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报
  • B表
    • 适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送
    • 纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴
  • C表
    • 适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送
    • 纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报。
• 应纳税所得额
  • （1）查账征收（据实预缴）：第18行=（第3行利润总额-第4行弥补以前年度亏损）×第6行合伙企业个人合伙人分配比例-第7行允许扣除的个人费用及其他扣除。
  • （2）查账征收（按上年应纳税所得额预缴）：第18行=上年度的应纳税所得额÷12×月份数。
  • （3）核定应税所得率征收（能准确核算收入总额的）：第18行=第1行收入总额×第5行应税所得率×第6行合伙企业个人合伙人分配比例。
  • （4）核定应税所得率征收（能准确核算成本费用的）：第18行=第2行成本费用÷（1-第5行）×第5行应税所得率×第6行合伙企业个人合伙人分配比例。
  • （5）核定应纳税所得额征收：直接填写应纳税所得额；
  • （6）税务机关认可的其他方式：直接填写应纳税所得额。