开具发票知识导图

开具发票知识导图，讲述了如何选择商品和服务税收编码、如何填写规格型号、如何填写税率、如何填写数量金额等。

如何开具发票

• I. 如何选择商品和服务税收的编码？
  • 1. 熟悉5大分类
    • 销售货物
    • 劳务
    • 销售服务
    • 无形资产
    • 不动产
  • 2. 未发生销售行为的不征税项目
    • 单位有未发生销售行为的不征税项目
  • 3. 关注营业范围：通常选择的编码类别在营业范围内
• II. 如何填写商品品名？
  • 根据品名的实际情况填写
  • 在编码里，找不到要开的品名怎么办？
    • 看购进发票的品名编码
    • 进行搜索，减少关键词，耐心查看选项
    • 百度进行搜索确认
    • 联系服务单位帮忙，咨询客户，了解性质
    • 致电税控服务商进行辅导
  • 切不可胡乱开具，胡乱开具有可能造成疑点数据，不仅耽误您的时间，还会对正常经营造成影响。
• III. 如何填写规格型号？
  • 销售服务的可以没有规格型号
  • 规格不要过长
• IV. 如何填写税率
  • 一般纳税人
    • 适用13%税率：
      • 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务
    • 适用9%税率：
      • 销售或者进口
        • 《中华民共增值税暂行条例》：粮食、食用植物油；自水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；
        • 《财政部 家税务总局关于部货物适用增值税低税率简易办征收增值税政策通知》：农产品;音像制品；电版物；二甲醚。
      • 提供交通运输业服务
      • 邮政服务
      • 建筑服务
      • 销售不动产
      • 电信服务（基础电信服务）
    • 适用6%税率：
      • 电信服务（增值电信服务）
      • 金融服务
      • 现代服务
      • 生活服务
      • 销售无形资产
  • 小规模纳税：适用征收率征收率3%
• V. 如何填写数量金额
  • 注意发票票面的额度限制
    • 金额大于额度需要分拆
• VI. 什么情况下必须填写备注栏？
  • 销售或出租不动产
  • 建筑劳务
  • 差额开票
  • 运输服务
  • 预付卡
  • 保险公司
    • 代收车船税
    • 代保险代理人汇总开代理费
  • 铁路运输企业受托代征的印花税款信息
  • 生产企业代办退税的出口货物
  • 土地增值税发票扣除业务
• VII. 盖章时会遇到的问题
  • 只能盖发票专用章，且根据【中华人民共和国发票管理办法】（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条的规定，发票应当加盖发票专用章。
  • 第一次盖的不清晰，可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废冲红
  • 盖反发票章有效，若未盖根据【中华人民共和国发票管理办法】（中华人民共和国国务院令第587号）第53条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
  • 代开的增值税专用发票，需要加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章;代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。
  • 发票专用章盖错了发票应作废或冲红
• VIII. 其他注意事项
  • 要关注互联网连接情况
  • 空白发票
    • 空白发票不可丢失，纳税人丢失空白专用发票，应根据【发票管理办法实施细则】第三十一条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
  • 密码区不能出框，打印的边距要设置
  • 关注发票的余量，现在都是定版定量提供发票
  • 注意检查开具的发票与税控系统的发票号是否一致
• 发票备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字