ACCA科目F6纳税管理

纳税管理acca f6，纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据，按其自身生产经营及纳税义务情况，进行自我控制和监督等的管理活动，是企业纳税活动的一项重要内容。喜欢的小伙伴可以点个赞哦！

纳税管理

• 11.income tax administration
  • tax return
    • paper
      • 19.10.31
    • online
      • 20.1.31
    • 修改
      • 21.1.31
    • 罚款
      • 迟交
        • 0-3 100 3-6 10/day,90days max 6-12 5% of payable min300 >12 additional 5% 70% 100%, min300
      • 错误
        • 少报税的%
  • notify
    • unpaid tax %
  • keep
    • not in bu
      • 税年后1.31，再1年 2021.1.31
    • in bu
      • 税年后1.31，再5年 2025.1.31
  • 交税
    • poa1
      • 2019.1.31
        • (17/18payable+class4)/2
    • poa2
      • 2019.7.31
        • (17/18payable+class4)/2
    • bp
      • 2020.1.31
        • balance class2/CGT
    • 总结
      • taxpayable+class 4<1000/ 17/18tax超过80%被代扣代缴——0
      • 17/18<18/19_____17/18
      • 17/18>18/19_____18/19
    • interest and penalty late
      • poa-interest
        • 应交的*3%
      • bp—interest、penalty
        • <1month nil 1-6 5% 6-12 10% >12 15%
  • 退税
    • 4年
  • HMRC power
• income tax
  • trading loss set against general income 2021.1.31 前claim
• paye
  • forms
    • P60
      • 给员工taxable/income tax/NIC 5.31下一税年
    • P11D
      • 给HMRC和员工benefit 7.6 下一税年
    • P45
      • leaving
• nic
  • class a 2019.7.22
• corporation administration
  • notification
    • AP 结束后12个月
  • return
    • later
      • 相关会计期间12个月后
      • notice 后3个月
    • 迟交return penalty
      • fixed
        • 1-3 100 (>3months X 5) 3-6 200 6-12 200 10% >12 200 20%
      • geared
    • keeping record
      • AP结束后6年
  • payment
    • small and medium
      • AP后，9个月1天 一年一次
    • large
      • taxable total profit+dividend received from 51%=augmented profit > threshold=150w*n/12/(no.of 51%+1) 上一期末
      • 按照季度
        • CIT*3/n
        • AP=12m
          • 7/10/13/16-14th
        • AP<12M
          • 7/10/13/16-14th
          • final installment
            • 下一个AP开始后数14个月14th
          • 规定日期VS终止日期
            • 规定=终止=3/n
            • 不等于，规定3/12,终止balance
  • interest 罚息
    • 犯错，罚息
    • 收到的、算收入--税务局犯错
• vat
  • return、payment
    • 一个季度一交
    • online
    • 交，相关季度结束1月7天
  • default surcharge （申报表、交税迟了）
    • surcharge period notice--1年后相关税年
    • 期中又犯错 延长当期后一年 罚款2、5、10、15 在surcharge period 当中的 2.5 <400 10.20 最小30
  • small business
    • cash accounting
      • cash basis
      • 条件
        • 未来12月，不含税应税销售额，不超过135w
        • 过去12月不超过160w
      • advantage
        • 坏账input 抵扣output
        • 没收钱就不交output，现金流好
      • disadvantage
        • 买东西不好，input 要给钱了才算
    • annual accounting
      • 只申报1次 poa 9次 上年的10% bp余额+annual vat return
      • 条件
        • 未来12月，不含税应税销售额，不超过135w
        • 过去12月不超过160w
      • advantage
        • default surcharge avoided
        • more accurately
      • disadvantage
        • 交税、产生销售额时间不相关
    • flat rate
      • %*含税总销售额 只关注销售方
      • 条件
        • 未来12月，不含税应税销售额，不超过15w 不含税
        • 过去12月不超过23w （减去长期资产销售额） 含税
        • 1%减免 first year
• iht
  • 交税
    • lifetime
      • 晚
        • clt所在税年结束的4.30
        • 转移所在月末的6个月
    • addition clt、pet 受赠人交，7大姑8大姨交
      • 转出方去世月末6个月
    • death 个人代表交
      • 早
        • 转出方去世月末6个月
        • 个人代表把清单给税务局
• cgt
  • depreciation assets (life<60)
    • 征税时间，earliest
      • 新资产卖掉——同normal
      • 新资产不用于trade purpose
      • 新资产买以后10年
    • 申请 late
      • 卖旧资产所在税年之后的4年
      • 取得新资产所在税年之后的4年
  • hold-over
    • 申请
      • 转让税年以后4年以内 两个人一起申请
  • entrepreneur relief
    • 2021.1.31