2021年税法一第一章税法的概述

关于2021年税法一第一章税法的概述的思维导图，包含概念：有权的国家机关制定的有限调整税收分配过程中形成的权利义务关系的总额；特点；原则；效力；解释。

税法概述

• 概念
  • 有权的国家机关制定的有限调整税收分配过程中形成的权利义务关系的总额
• 特点
  • 从立法过程看
    • 制定法
  • 从法律性质看
    • 义务性法规
  • 从内容看
    • 综合性
• 原则
  • 基本原则
    • 税收法律主义
    • 税收公平主义
    • 税收合作信赖主义
    • 实质课税原则
  • 适用原则
    • 法律优位原则
    • 法律不溯及过往原则
    • 新法优于旧法原则
    • 特别法优于普通法原则
    • 实体从旧、程序从新原则
    • 程序优于实体原则
• 效力
  • 空间效力
    • 全国范围内有效
    • 地方范围内有效
  • 时间效力
    • 生效
      • 通过一段时间后开始生效
      • 发布之日起生效（最常用）
      • 公布后授权地方政府自行确定实施日期
    • 失效
      • 新税法代替旧税法（最常用）
      • 直接宣布废止
      • 本身规定废止的日期
  • 对人的效力
    • 属人主义原则（本国公民或居民）
    • 属地主义原则（本国领域内的法人或个人）
    • 属人、属地相结合原则（我国采用的税法原则）
• 解释
  • 法定解释（解释权限划分）
    • 立法解释（由全国人民代表大会对税收法律作出的解释）
    • 司法解释（最高司法机关对税务刑事案件和税务行政诉讼案件做出的解释或正式规定）
      • 最高人民检察院、最高人民法院
    • 行政解释（国家税务机关在执法过程中对税收法律、法律的具体应用作出的解释）
  • 字面解释（解释尺度不同）
    • 字面解释
    • 限制解释
    • 扩充解释
• 作用
  • 规范作用
    • 指引作用
    • 评价作用
    • 预测作用
    • 强制作用
    • 教育作用
  • 经济作用
    • 税法是税收根本只能得以实现的法律保障
    • 税法是正确处理税收分配关系的法律依据
    • 税法是国家调控宏观经济的重要手段（基本职能之一）
    • 税法是监督管理经济活动的有力武器
    • 税法是维护国家权益的重要手段