现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法思维导图，现金流量表包含了三大模块，本导图进行了详细的罗列，非常实用，值得收藏。

现金流量表

• 填列方法
  • 经营活动
    • 直接法
      • 日常活动，注意金融机构
  • 投资活动
    • 购买固定资产等支出属于投资活动现金流量
  • 筹资活动
    • 但为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化的部分，属于筹资活动的现金流量。
  • 汇率变动的影响
• 编制方法
  • 直接法
    • 一般以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
      • 此方法便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
  • 间接法
    • 将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
      • 【注意】只有经营活动现金流量可以采用间接法！
    • 调增事项属于利润表项目
      • 使净利润减少，调增
        • 折旧和摊销中记入管理费用和销售费用的部分；
        • 财务费用；
        • 营业外支出；
        • 允价值变动收益、投资收益、资产处置收益本年度为负
        • 资产减值损失 信用减值损失
      • 使净利润增加，调减
        • 营业外收入
        • 公允价值变动收益、投资收益、资产处 置收益为正
        • 其他收益
    • 调增事项属于资产负债表项目
      • -△经营性资产+△经营性负债
• 什么样的事项会反映在现金流量表中？
  • 现金及现金等价物，并且反映现金和现金等价物流入和流出。