导图社区 财务管理基础知识
财务管理基础知识总结,包括会计交接、财产清查、企业证照和财务报表四部分内容,有需要的同学,可以收藏下哟。
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费用结算流程
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税(个税)
收入
财务管理基础知识
会计交接
企业基本情况
经营范围,
经营模式,
所属行业
企业财务制度
企业会计准则、小企业会计制度
会计确认及处理方法
会计软件
存货及成本的处理
员工薪酬的处理
企业的内控制度
组织架构
成本、费控流程
企业涉税基本情况
增值税、消费税
企业所得税
城建税、教育费附加
房产税、土地使用税
印花税、及其他税种
前期会计资料
会计资料的存放情况: 档案清册
前任会计的工作时间
具体资料清单 :自开业到交接日
记账凭证&原始凭证
年报&月报:包括会计报表+税务报表
办事网站、密码清单 (涉及电话号码注册的,申请一个公司号码,减少交接问题)
办税员、财务主管税务备案
带着问题去看账,带着问题去交接
清楚地交接是界定会计责任,估好后期会计核算与管理工作的前提
交接方
已受理经济业务应当填制会计凭证
尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并加盖经办人印章
整理移交清单,未了事项、遗留事项应做出说明
应介绍清楚财务会计工作,重大财务收支问题和会计人员情况
编制移交清册,列明交接资料物品清单
接替方
应逐项点收
应由上一级主管监交
交接内容
现金:现金盘点表 (白条抵库应留意)
银行存款 : 余额调节表 (不符需查对后方确认)
存货:同时盘点实物,三方签字(保管人、会计交接双方)
固定资产: 同时盘点,三方签字 (管理人、会计交接双方)
低值易耗品:同上
合同资料: 清单+装订成册
往来账: 清单+对接人确认+会计交接双方签字
总账与明细账: 科目余额表打印末级与汇总两份核对+双方签字
印鉴、收据、空白支票、发票、商业汇票以及其他物品:实物+台账+双方签字
核算软件: 操作说明书+实际操作+备份资料+在线服务的联系方式
押金、保证金收据: 账务+原件查验+清单签字确认
财报、税务申报表/稽查资料 : 数据一致,台账清楚+双方签字
无交接
与老板沟通 : 前期账务情况要言明
清理单据:未入账单据分类归集,并列清单
实地盘点:以确定期初余额
清查现有资料:编制确认清单
确定报表数据:与税务报表核对
前期情况要披露 重新开始要理清
财产清查
货币资金清查
现金
盘点需两人以上(监盘)
不能存在白条抵库,不能用借条等单据抵冲现金
实存数与现金日记账余额核对(未入账数据应核实)
填写现金盘点表
清查结查分析:盘亏盘盈都要查
清查结果账务处理:待处理财产损溢作为中间账户
银行存款
余额调节表
企业已收,银行未入
企业已付,银行未付
企业未收,银行已收
企业未付,银行已付
往来款项清查
与款项负责人核对
与往来单位函证
与往来个人直接对账
编制往来款项清查表
有争议
未达账项
无法收回
往来款项账务处理
存货清查
前期准备
成立盘点小组,确立相关负责人,进行分工
存货整理
分类堆放
明确标识(未入库、寄存来料)
制定抽样计划(ABC法则)
实施存货盘查
采用过磅、测量、点数等方法进行实物盘点
突发情况随时应对
存货清查结果
编制“存货盘点表”,详细记录账面数与实存数
检查账面数与实存数不符存货的数量和原因
与各相关负责人确认处理方式,做出账务处理
固定资产清查
按清单盘点,固定资产1个为单位
盘点结果上报处理
盘亏有责任人
盘盈找原因
账务处理
清查的主要事项
清查是内控的主要手段
有账核实,无账建账
企业证照
营业执照
开户许可证/基本存款户编码
机构信用代码证
资质证书
房地产企业:土地开发资格证、房屋预售许可证、建筑安装许可证
装饰企业:建筑安装许可证、防火许可证
粮食企业:粮油经营许可证
出版、印刷企业:新闻出版印刷许可证
餐馆饭店企业:卫生许可证
打安复印企业:公安局许可证
建筑企业:建筑业企业资质证书
工程咨询企业:工程设计资质证书
商标注册证
公章
证照的管理
证照管理台账
证照借用、外带登记表
用印登记表(用印审批表)
商标有效期为:10年,到期前1年需续展
财务报表