企业所得税

个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人；居民企业和非居民企业；应纳税额的计算：计算思路、企业资产的税务处理、税收优惠；其他政策：企业所得的征收管理规定。

企业所得税

• 纳税人
  • 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人
  • 居民企业和非居民企业
    • 划分标准及纳税义务
      • 居民企业 全面纳税义务
      • 非居民企业 有限纳税义务
    • 所得来源的确定
      • 销售货物所得
      • 提供劳务所得
      • 转让财产所得
      • 股息、红利等权益性投资所得
      • 利息所得
      • 租金所得
      • 特许权使用费所得
• 应纳税额的计算
  • 计算思路
    • 应纳税额
      • 税率
        • 25% 20% 15% 10%
    • 应纳税所得额
      • • 纳税调整增加额
        • 纳税调整减少额
    • 纳税申报
  • 收入
    • 概述
      • 包括不征税收入和免税收入
    • 销售货物收入
    • 特殊销售方式下收入金额的确定
    • 提供劳务收入
    • 转让财产收入
    • 股息、红利等权益性投资收益
    • 利息收入
    • 租金收入
    • 特许权使用费收入
    • 接受捐赠收入
    • 其他收入
    • 视同销售货物、转让财产或提供劳务的收入
    • 不征税收入和免税收入
      • 不征税收入 财政拨款
      • 免税收入 国债利息收入免税
  • 扣除项目
    • 成本、费用、税金、损失和其他支出
    • 不得扣除项目
    • 企业所得税税前扣除项目
  • 企业资产的税务处理
    • 不得计算折旧扣除的固定资产
    • 计税基础
    • 如何计算税法允许扣除的折旧额？
    • 加速折旧
    • 生产性生物资产的折旧费用
    • 无形资产的摊销费用
    • 长期待摊费用
    • 投资资产
    • 存货
  • 税收优惠
    • 符合条件的技术转让所得
    • 加计扣除
    • 抵扣应纳税所得额
    • 抵免应纳税额
    • 其他税收优惠政策
      • 农林牧渔业
        • 免征
        • 减半征
      • 三免三减半政策
      • 小型微利企业
      • 高新技术企业减按15%
      • 减计收入
      • 综述
• 其他政策
  • 以前年度亏损的弥补
    • 最长不得超过五年
  • 企业取得境外所得计税时的免税
    • 五年
    • 抵免限额应当“分国不分项”
  • 非居民企业的应纳税所得额
    • 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得
    • 转让财产所得
  • 企业所得的征收管理规定
    • 纳税地点
      • 居民纳税地点
      • 非居民企业纳税地点
    • 纳税期限与纳税申报
      • 企业所得税按年计征
      • 纳税年度