应收账款的管理

应收账款的管理思维导图，包括成本和风险、内部监控制度、交接制度、应收账款的保理业务、应收账款的三环节等内容。

应收账款的管理

• 功能
  • 存在的，就是合理的。 增加销售，减少存货，开拓新市场就会有应收账款的产生
• 成本和风险
  • 1.降低了企业资金使用效率
  • 2.夸大了企业经营成果
  • 3.影响了企业经营周期
  • 4.增加了企业的坏账风险
• 内部监控制度
  • 1.业务员在外出收账前仔细核对客户欠款的正确性，外出先安排好路线经业务主管同意后才可以出去收款
  • 2.业务员在外每到一处客户，无论是否清结完毕，均需随时向部门经理电话汇报工作进度和行程
  • 3.业务员收账时应尽量收取银行票据，避免现金，若收取银行票据时应注意票据日期，抬头及其金额是否正确无误
  • 4.收款时客户现场反映价格，交货期限，质量，运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管。
  • 5.业务人员在销售产品和清收账款时不得：收款不报或积压收款，退货不报或积压退货。一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿
• 交接制度
  • 1.业务人员岗位调换，离职，必须对经手的应收账款交接
  • 2.业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保
  • 3.业务人员交接时，应于客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒着应与离职人员同负全部责任
• 应收账款的保理业务
  • 保付代理业务的简称，通俗的说，就是企业将应收账款按一定折扣卖给银行，获得相应的融资款，该部分融资款在一定时限内以收回的账款进行偿还。可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型），明保理和暗保理等
• 应收账款的三环节
  • 1.事前控制（签约到发货）
    • 1）全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易
    • 2）对客户的审查内容：销售实力，市场位置，本行业阅历，信誉度，合作动机及前景
    • 3）对客户的评定等级：依账期长短及是否有预付划分ABCD四类客户类型
    • 销售合同明确内容
      • 1）明确交易条件
      • 2）明确双方的权利义务和违约责任，确定合同期限
      • 3）签订时间和经办人签名加盖合同专用章
      • 4）电话订货，最好有传真件，确认邮件作为凭证
  • 2.事中控制（发货到收款）
    • 发货查询，货款追踪。
      • 1）每次发货前客服部必须与销售合同核对：在货款形成的早期进行湿度的催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。有销售人员和客服中心进行全程跟踪
      • 2）财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺，并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。
  • 3.事后控制(欠款到追收)
    • 1)欠款到追收，原则上采取大区经理负责制，再落实到业务员身上，如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通，催付。
    • 2）分级管理。财务部门负责应收账款的计划，控制和考核。销售人员是应收账款的直接负责人，公司对销售人员的考核的最终焦点是收现指标
  • 对已拖欠款项的处理事项
    • 1.文件:检查被拖欠款项的销售文件是否齐备
    • 2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性
    • 3.追讨文件：预告，警告，律师函，视情况及时发出
    • 4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义
    • 5.要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼
  • 追款三步骤
    • 1.电话：随时了解客户的经营状况，财务状况，个人背景等信息并分析客户拖款征兆
    • 2.信函：对客户进行全程跟踪，开诚布公的沟通。且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
    • 3.走访：客户到期付款。即使是过期一天，也应马上追收。遇到客户风险时，采取风险预警和时时层层上报制。