导图社区 财务会计学 第二章货币资金
第十二版·立体化数字教材版财务会计学,有遗漏欢迎补充。货币资金涵盖了在财务报表上的示例,其他货币资金,银行存款,库存现金的知识点总结。
欢迎提出不足之处,希望能够帮助到你,主要用于巩固基础。包含企业处于正常经营活动表现为存货的预计未来现金流量为直接售出、为加工制造而持有的存货,其可变现净值的确定方法不同等。
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第二章 货币资金
货币资金概述
性质与范围
性质:立即投入流通、用以购买商品劳务或偿还债务,以货币形态表现的资金
范围:库存现金,银行存款和其他货币资金(存款,本票,汇票)
内部控制制度
基本要求
依照分工负责的原则,建立相互联系相互制约的管理体系
内部最重要的控制制度之一
主要内容
收支业务
全过程分工完成、各负其职
会计处理程序制度化
与会计记账分开处理
收入与支出分开处理
内部稽核对货币资金实施制度化检查
与货币资金相关的主要会计科目
一般设置
库存现金
银行存款
其他货币资金
……
留存企业,用于零星开支的现钞
管理
使用范围
工资、津贴
个人劳动报酬
奖金
限额
一般3-5天
最多≤15天
日常收支管理
现金收入在存送时间内存送银行
库存限额可直接支付提取,现金收入不行
提取时,取款凭证写明用途,财会部门签字盖章,银行审核
账目管理
收付与清查
库存现金收付
库存现金清查
短缺
责任人赔偿 借: 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
保险公司赔偿 借: 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
无法查明 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
溢余
应支付给有关人员或单位 借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷:其他应付款—应付现金溢余
无法查明 借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷:营业外收入—现金溢余
开户管理
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
结算管理
银行办理转账结算
结算方式
银行汇票
商业汇票
银行本票
支票
汇兑
托收承付
委托收款
信用证
网络银行支付
银行存款的收付与核对
性质及范围
性质
除库存现金和银行存款外的其他货币资金
可用作支付手段,但具有特殊性,应单独进行会计核算
范围
外阜存款
银行汇票存款
银行本票存款
信用卡存款
信用证保证金存款
存出投资款
收付业务的会计核算
在财务报表上的示例