导图社区 CPA 税法 第10章 土地增值税
这是一篇关于CPA 税法 第10章 土地增值税的思维导图，土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。
这是一篇关于CPA 会计 第21章 债务重组的思维导图，债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。
这是一篇关于CPA 会计 第20章 非货币性资产交换的思维导图，非货币性资产交换是指交易双方主要以固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。
这是一篇关于CPA 会计 第4章 无形资产的思维导图，无形资产是指企业拥有或控制的，没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
土地增值税
征税范围
转让、出售、赠与
地
房子
房子+地
不征
赠与
直系亲属、扶养人、赡养人
公益性的
通过机构、政府
土地使用权的出让
继承
没有发生权属转让的
代建房
出租
重新评估
特殊的
抵债
征
交换
单位之间
个人之间交换居住用房经核实
合作建房
按比例分房自用
转让的
计算公式
增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
增值额=收入-扣除项目
收入
增值税价税分离
视同销售
本企业同期同类
核定
扣除项目
项目1
按项目分摊
取得土地使用权所支付的金额
老是记不住这个名称
地价款
登记、过户手续费
房企契税
【按国家规定统一缴纳的有关费用】
土地闲置费
项目2
房地产开发成本
1. 土地征用及拆迁补偿费
土地征用费
耕地占用税
劳动力安置费
拆迁补偿费
2. 前期工程费
勘探
三通一平
3. 建筑安装工程费
装修费
质保金
已开票的
4. 基础设施费
生活必须
道路
供水
供电
供气
排污
排洪
通信
照明
换位
绿化
5. 配套公共设施费
非生活必须
居委会和派出所用房
会所
停车场
物业管理场所
学校
幼儿园
医院
可扣的
建成后产权属于全体业主所有
建成后无偿移交、非营利
建成后有偿转让
6. 开发间接费用
工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销
预提费用
管理费用
销售费用
项目3
房地产开发费用
利息费
能按转让房地产项目分摊并提供金融机构贷款证明
符合条件的利息
不超过商业银行同期同类贷款利率
不包括加息、罚息
+（项目1+项目2）×5%以内
不能按转让房地产项目分摊或不能提供金融机构贷款证明
包含全部使用自有资金没有利息支出的情况
（项目1+项目2）×10%
项目4
税金
城建税
7%
5%
1%
教育费附加
3%+2%
非房企的印花税
项目5
房企新建房加计扣除
（项目1+项目2）×20%
项目6
卖旧房
有评估价
评估价=重置成本价×成新度折扣率
不可以扣契税
没有评估价
购房发票金额【不含契税】×（1+年数×5%）
可以扣契税
四种情形
房企卖新房
12345
非房企卖新房
1234
146
卖地
1
