财政收入

中级经济师第十三章财政收入思维导图，包括财政集中度、税收的基本含义、税负转嫁、国债的含义、种类、功能等内容。

第十三章 财政收入

• 一、财政收入和财政集中度
  • 财政收入及其分类
    • 定义：财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
    • 国际标准：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。
    • 我国标准：税收收入、非税收入、债务收入与转移性收入。
    • 衡量税收收入有不同的口径：最小口径、小口径、中口径、最大口径。
  • 财政集中度与宏观税负
    • 宏观税负也有不同的口径。
• 二、税收
  • 税收的基本含义
    • 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、 无偿地取得财政收入的一种形式。
  • 税收的基本特征
    • 强制性、无偿性和固定性。
  • 拉弗曲线与征税的限度
    • 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
• 三、税负转嫁
  • 税负转嫁的方式
    • 前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化。
  • 影响税负转嫁的因素
    • 应税商品供给与需求的弹性。
    • 课税商品的性质。
    • 课税与经济交易的关系。
    • 课税范围的大小。
• 四、国债
  • 国债的基本含义
    • 定义：一国中央政府作为主体，根据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式、非经常性的财政收入。
    • 条件：在经济方面；在财政方面。
  • 国债的种类
    • 1、内债与外债。
    • 2、短期国债、中期国债和长期国债。
    • 3、固定利率国债与浮动利率国债。
    • 4、上市（流通）国债与非上市（流通）国债。
    • 5、货币国债与实物国债。
  • 国债的政策功能
    • 1、弥补财政赤字。
    • 2、筹集建设资金。
    • 3、调节货币供应量和利率。
    • 4、调控宏观经济。
  • 国债的负担和限度
    • 1、国债的负担。
      • 认购者负担；债务人负担（政府负担）；纳税人负担；代际负担。
    • 2、国债的限度。
      • 国债负担率和债务依存度。
  • 李嘉图等价定理
    • 国债和税收都是政府取得收入的方式。
    • 李嘉图等价定理认为：在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同或者等价的。
    • 李嘉图认为，国债是有害的，会助长政府的浪费心理，反对发行国债。
  • 国债制度
    • 1、国债发行制度。
      • 国债发行方式有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”发行方式。
    • 2、国债偿还制度。
      • 抽签分次偿还法、到期一次性偿还法、转期偿还法、提前偿还法和市场购销法。
    • 3、国债市场制度。
      • 国债发行市场和国债流通市场。
      • 在证券交易所进行的国债交易方式：现货交易方式；回购交易方式；期货交易方式；期权交易方式。
  • 国债市场的功能
    • 完成国债的发行和偿还。
    • 调节社会资金的运行。
  • 加强政府性债务管理
    • 我国政府性债务的分类
    • 中央政府债务管理制度
      • 报全国人民代表大会和其常务委员会批准
    • 地方政府债务管理制度
      • 1、建立规范的地方政府举债融资机制。
      • 2、地方政府举债规模的报批。
      • 3、对地方政府债务实行规模控制和分类管理。
      • 4、严格限定政府举债程序和资金用途。
      • 5、建立债务风险预警及化解机制。
      • 6、建立考核问责机制。