税收制度

中级经济师第十四章 税收制度知识总结，包括税制要素与税收分类、流转税、所得税和财产税四部分内容。

第十四章 税收制度

• 一、税制要素与税收分类
  • 税制要素（构成一国税收制度的要素。)
    • 纳税人
    • 课税对象
    • 税率
    • 纳税环节
    • 纳税期限
    • 减税和免税
    • 违章处理
    • 纳税地点
  • 税收分类
    • 按照课税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税。
    • 按照计量课税对象的标准不同划分为从价税和从量税。
    • 按照税收和价格的关系划分为价内税和价外税。
    • 按照税负能否转嫁划分为直接税和间接税。
    • 按照税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
• 二、流转税
  • 流转税的主要特点
    • 1、课税普遍
    • 2、以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据。
    • 3、除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。
  • 增值税
    • 类型
      • “消费型”增值税；
      • “收入型”增值税；
      • “生产型”增值税。
    • 征税范围和纳税人
    • 税率和征收率
    • 计税方法
  • 消费税
    • 征税范围和纳税人
    • 税目和税率
    • 计税方法
• 三、所得税
  • 所得税的主要特点
    • 相对比较公平
    • 单环节征税，不存在重复征税问题
    • 税源可靠，收入具有弹性。
  • 企业所得税：是对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
    • 纳税人
    • 税率
    • 应纳税所得额的计算
    • 应纳税额的计算
    • 征收管理
  • 个人所得税：是对个人所得征收的一种税。
    • 纳税人
    • 课税对象
    • 税率
    • 应纳税所得额的计算
    • 税收优惠
    • 征收管理
• 四、财产税
  • 财产税的特点
  • 房产税
  • 车船税